【正文】 裝飾、安裝：每年度 新簽合同額 億元：得 1~10分； ，得 10~20 分； 億元以上：得30 分。 （闡述實際情況） 財務(wù)管理 (8%) 項目成本 列支發(fā)票 33 發(fā)票占比 100%以上： 33分，其余情況不得分。 成本費用考核主要內(nèi)容： （ 1）是否編制責任成本計劃及項目管理費、工料機消耗量計劃； （ 2）責任成本指標是否完成； （ 3）是否對工料機消耗情況進行有效監(jiān)控； （ 4）是否按規(guī)定詳細記錄各種原始資料； （ 5）是否按規(guī)定提交成本核算、分析資料； （ 6）是否對操作層進行有效管理和積極支持； （ 7）分包合同、分包結(jié)算、分包工程款支付是否控制有效； （ 8）變更索賠工作是否有明顯成效； （ 9）信息化系統(tǒng)流程是否符合內(nèi)控要求。 項目成本分析原則 項目成本分析包括 實際工程量與預(yù)算工程量的對比分析 ；實際采購價格與投標價格的對比分析；各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額的對比分析；實際成本與責任成本的對比分析。 （ 1）項目部發(fā)生 的每筆費用，集團（分子公司）財務(wù)部門以劃賬單的形式轉(zhuǎn)入項目部，由項目核算員統(tǒng)一登記成本臺賬，所有費用全部進入“內(nèi)部往來”科目，然后按照費用的性質(zhì)分直接費 34 （材料費、人工費、機械費、措施費）、間接費 (規(guī)費及企業(yè)管理費 )進入不同的會計科目，據(jù)實計入當期項目成本。規(guī)定項目部在期限內(nèi)查找原因，將分析報告及改進措施報集團 33 （分子公司）審核。通過目標成本與實際成本的 對比分析，總結(jié)當期成本控制經(jīng)驗，查找成本控制中的不足，確定改進措施或方案。 項目部按月完成集團信息化系統(tǒng)中的成本錄入和數(shù)據(jù)歸集，并生成三算對比表。若責任成本與結(jié)算價相關(guān)，則結(jié)算效益歸項目部；若責任成本與結(jié)算價無關(guān)，則結(jié)算效益 歸集團（分公司）和項目部 集團合約核算部 （分公司核算科） 項目成本核算概念 項目成本核算，是指以施工項目為對象，運用會計的核算方法，對施工生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種生產(chǎn)費用進行審核、記錄、歸集和匯總，并正確計算出工程項目的實際成本。其高低取決于工程的進度、質(zhì)量、結(jié)算方式、對投標文件和結(jié)算規(guī)定的熟悉程度，以及現(xiàn)場平時積累的有關(guān)結(jié)算資料（如變更、簽證等）即通過“二、三次經(jīng)營”行為，以市場規(guī)則、計算方法 30 等各項措施實現(xiàn)的超預(yù)期利潤。其高低取決于集團（分子公司）信譽、質(zhì)量、報價策略、經(jīng)營方式、優(yōu)惠程度、工程的行業(yè)屬性等。在項目成本控制計劃書中要確定。 虛線外圓：結(jié)算總價，由審定的結(jié)算書確定。 （ 6）工程結(jié)算的審定，原則上應(yīng)在工程結(jié)算送審 6個月內(nèi)完成。原則上，結(jié)算應(yīng)在工程竣工后三個月內(nèi)完 成且報送至建設(shè)單位（或建設(shè)單位指定的審計單位）；送審結(jié)算時應(yīng)做好簽收工作，簽收記錄交由分（子）公司保存或備案。對造價、質(zhì)量、進度等影響較大而需要集團相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決的，分公司應(yīng)及時向集團合約核算部匯報。 （六） 工期與費用索賠控制： （ 1）經(jīng)濟類簽證：當施工場地、環(huán)境、業(yè)主要求、合同缺陷、違約、設(shè)計變更或施工圖錯誤等，造成建設(shè)方或施工方經(jīng)濟損失，應(yīng)該及時辦理經(jīng)濟類簽證。 （ 2） 項目部應(yīng)根據(jù)項目進度及工作安排，確定每月項目部管理費開支計劃，包括基本工資、福利、業(yè)務(wù)費、辦公費等 。在參與投標的各分包單位中，確定具有相應(yīng)資質(zhì)、經(jīng)濟能力強、業(yè)績好、有成熟的施工團隊、五大員配備齊全的專業(yè)分包單位為中標單位?？偝邪?部將審批合格的分包商營業(yè)執(zhí)照復印件、企業(yè)資質(zhì)等級證書復印件、安全生產(chǎn)許可證復印件等整理保存，將此分包商錄入專業(yè)分包商資源庫，將定期在集團信息化系統(tǒng)上發(fā)布《合格專業(yè)分包商名錄》。并優(yōu)先選用內(nèi)租，即優(yōu)先選擇集團內(nèi)部設(shè)備。每月25日為項目成本核算日，所有應(yīng)計入成本的材料應(yīng)在當月 25 日前錄入信息化系統(tǒng)并完成審核及提交。材料（設(shè)備）采購合同應(yīng)采用集團示范文本，并按集團《經(jīng)濟合同管理暫行辦法》及其補充規(guī)定要求，履行審批手續(xù)。 （ 2） 項目部應(yīng)嚴格按照目標成本編制主要材料采購計劃并發(fā)起 19 集團信息化系統(tǒng)中的審批流程，做好數(shù)量的控制。 （ 5） 減少不必要的人工費開支， 嚴格控制分包隊伍合同外的人工費開支。小型項目及項目總價在 億元以下，或由其它原因造成無法實施勞務(wù)隊伍招投標的，經(jīng)集團勞務(wù)隊伍招標中心批準，可實行議標?！秲?nèi)部承包合同》應(yīng)明確承包人交納承包費的比例，經(jīng)營風險、產(chǎn)生 虧損的處理方式。中標 16 工程還需完成“中標工程交底單審批”，內(nèi)容必須真實有效及時。 市場經(jīng)營部對通過審查的內(nèi)部承包人在信息化系統(tǒng)中建立信用 15 檔案，相 關(guān)職能部門和單位負責對內(nèi)部承包人承建的項目 進行綜合評價（附件 3）。 間接成本的構(gòu)成： （ 1）規(guī)費：指根據(jù)省級政府或省級有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的，應(yīng)計入建筑安裝工程造價的費用。內(nèi)容包括：計時工資和計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。 （ 1）參與項目目標成本實施計劃的編制； （ 2）大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項目成本，配合核算員編制《降造措施表》（附件 12）； （ 3）把控材料采購質(zhì)量關(guān)； （ 4）督促 資料員建立完整的索賠資料臺賬（設(shè)計修改、變更、工程洽商、合同外增加項目等）并及時協(xié)助核算員完成索賠簽證； （ 5）協(xié)助項目經(jīng)理做好成本管理工作。 7 、集團資金運營部、分子公司財務(wù)管理部 （ 1）做好項目資金支付及統(tǒng)籌安排，做好稅務(wù)策劃、進 銷項稅金抵扣工作； （ 2）審核項目部和業(yè)務(wù)管理部門提供的各類結(jié)算單、驗收單及原始憑據(jù)；資金支付時做好資金審批流程中的收款單位與發(fā)票的開票單位核對工作，不定期進行抽查，及時做好項目資金收取、支付的錄入工作。 項目成本管理的內(nèi)容：包括項目成本組織管理體系、項目成本預(yù)測、項目成本計劃、項目成本控制、項目成本核算、 項目成本分析和考核等。 1 x 省 x 建設(shè)集團有限公司 項 目 成 本 管 理 手 冊 2 目錄 .............................................. 5 項目成本管理的內(nèi)容 ................................ 5 項目成 本管理責任體系 .............................. 5 項目部各崗位成本管理職責 .......................... 8 2．項目成本費用劃分及構(gòu)成 .............................. 11 項目成本費用劃分 ................................. 12 直接成本的構(gòu)成 ................................... 13 間接成本的構(gòu)成 ................................... 13 ................................. 14 中標前項目成本控制管理 ........................... 14 中標后項目成本控制管理 ........................... 16 項目部施工項目成本控制程序框圖 ................... 26 4．項目效益分配模式 .................................... 27 項目成本管理方圓圖 ............................... 27 ......................................... 30 項目成本核算概念 ................................. 30 項目 成本核算對象 ................................. 31 項目 成本核算周期 ................................. 31 項目成本核算原則 ................................. 31 項目成本核算方法 ................................. 33 6. 項目成本分析 ........................................ 34 3 項目成本分析概念 ................................. 34 項目成本分析原則 ................................. 34 7. 項目成本考核 ........................................ 35 成本 費用考核目的 ................................. 35 成本費用考核主要內(nèi)容 ............................. 35 成本費用獎罰 ..................................... 35 ................................................. 36 4 前 言 為進一步強化落實“提質(zhì)增效”活動效果，完善企業(yè)風控體系，提高風險防控能力，保障集團利益，強化集團、分（子）公司對下屬項目部的集中管控力，明確項目及各部門的職責，強化各層級的項目成本管理責任，推進施工項目從標前風險評估至結(jié)算送審催審的全過程成本管控，在二 0一三年八月實行的《項目成本管理手冊》基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段信息化系統(tǒng)相關(guān)流程，制定該管理手冊。 項目成本管理責任體系： 組織管理層。 、分子公司生產(chǎn)安全部 （ 1）負責建立勞務(wù)分包管理辦法及準入淘汰機制，建立《勞務(wù)企業(yè)合格承包方名錄》，審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負責勞務(wù)班組的評審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項目勞務(wù)隊伍招標； （ 4）負責勞務(wù)分包定標審批制度的落實及監(jiān)督工作； （ 5）負責人工價格信息數(shù) 據(jù)采集及發(fā)布工作。 （ 1）參與項目目標成本實施計劃的編制； （ 2）施工過程中嚴格控制工期計劃； （ 3）施工過程中嚴格控制質(zhì)量目標與計劃，加強質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； （ 4）加強對分承包方合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)； （ 5）建立索賠臺賬，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目核算員； （ 6）負責勞務(wù)班組、專業(yè)分包的工程 量結(jié)算，及時提供結(jié)算數(shù)據(jù)給核算員； （ 7）負責編制《機械設(shè)備租賃費月報表》（附件 18）并報至核算員。 （ 2）材料費：指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。內(nèi)容包括：工程排污費、 14 社會保險費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、民工工傷保險費）、住房公積金。 各 分（子） 公司經(jīng)營部門在領(lǐng)取招標文件后，由單位負責人組織本單位經(jīng)營科及相關(guān)人員進行招標文件審批，明確具體意見，在信息化系統(tǒng)上發(fā)起“擬投標工程評審”、“招標文件評審”、“項目經(jīng)理使用申請審批”流程，送交集團市場經(jīng)營部評審。除完成工程交底單審批外，分（子）公司經(jīng)營部門還應(yīng)以會議形式同分（子）公司相關(guān)部門、項目部進行交底，交底內(nèi)容包括：招標文件及答疑補充文件主要條款、投標報價書中報價策略運用、主要材料價格報價原則、詢價材 料報價原則等。《項目管理目標責任書》和《內(nèi)部承包合同》按《 x省 x建設(shè)集團有限公 17 司 工程承包合同管理費取費管理辦法 》進行審批或備案。參加勞務(wù)隊伍投標應(yīng)在集團勞務(wù)隊伍合格供方名錄內(nèi)選擇隊伍。 （ 6）項目人工費結(jié)算：人工費結(jié)算原則上一月一結(jié)，并采用匯簽形式（附件 23）。 （ 3）所有材料采購管理均按《材料（設(shè)備）采購招標制度》執(zhí)行。在采購合同流程發(fā)起時需將《招標定標審批、備案登記表》填寫完成后一并上傳；擬簽訂的采購合同均應(yīng)完成合同審批流程，并將合同進行發(fā)布，滿足在信息化系統(tǒng)平臺上對合同匯總及查詢。材料的出入庫在信息化系統(tǒng)上的錄入操作方法見信息化系統(tǒng)物料管理模塊操作手冊。外租須從集團合格供應(yīng)商名錄中選用。只有列入《合格專業(yè)分包商名錄》中的專業(yè)分包商方能參與集團專業(yè)分包工程的投標與施工。 22 （ 4）專業(yè)分包的合同簽訂參照《 x省 x建設(shè)集團有限公司合同示范文本履約文件（ x）版》。 （ 3）項目部管理人員應(yīng)按崗定酬， 據(jù)實列支管理人員工資，不預(yù)提、不超支、不擠占、不挪用。預(yù)計簽證金額 50 萬元（含）以下或?qū)こ陶w影響較小的，由項目部自行辦理；預(yù)計簽證金額 50～200 萬元（含）的，由項目部提交工程簽證申請，經(jīng)