【正文】 成本降低計(jì)劃和降低成本措施， 每月（季）或節(jié)點(diǎn)召開一次成本分析會(huì)，按時(shí)填報(bào)各類原始報(bào)表，并進(jìn)行文字描述，做好原始分類記錄。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程竣工結(jié)算資料，經(jīng)集團(tuán)（分子公司）審核后，與業(yè)主進(jìn)行竣工結(jié)算和對(duì)作業(yè)層的結(jié)算工作。 結(jié)構(gòu)平 ；第二階段：結(jié)構(gòu)結(jié)頂；第三階段：裝飾（修）工程完（竣工驗(yàn)收前）（具體的核算階段還應(yīng)根據(jù)建筑物的造型與特征確定）。其主要主體視不同情況會(huì)是集團(tuán)（分子公司）、項(xiàng)目和個(gè)別經(jīng)辦人的不同組合，其效益歸屬視不同情況而定。 虛線內(nèi)方：項(xiàng)目實(shí)際成本。 （ 8） 竣工后超過三個(gè)月尚未送審或送審超過 6 個(gè)月未審定的項(xiàng)目，項(xiàng)目部、分（子）公司應(yīng)以書面形式向集團(tuán)提交情況說明，并提出相應(yīng)的計(jì)劃及措施。分公司將項(xiàng)目簽證資料列入月度檢查內(nèi)容，由專人負(fù)責(zé)檢查并按要求落實(shí)整改。 （ 4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指 因公務(wù)活動(dòng)需要，招待客人開支的費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是與項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的真實(shí)發(fā)生內(nèi)容。 （ 2）專業(yè)分包選擇應(yīng)按《 x省 x建設(shè)集團(tuán)有限公司專業(yè)分包招標(biāo)管理辦法》通過招標(biāo)確定。 （ 8）項(xiàng)目材料費(fèi)結(jié)算：材料員對(duì)供貨期間的材料量與供應(yīng)商完成核對(duì)并填寫匯簽單（附件 24） → 技術(shù)質(zhì)量負(fù)責(zé)人對(duì)材料的質(zhì)量情況說明 → 核算員按材料供應(yīng)合同的價(jià)格和材料員提供的數(shù)量完成結(jié)算并辦理結(jié)算單（附件 20） → 項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字。采購(gòu)方式分為招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)，單筆采購(gòu)額度 5萬元以上應(yīng)采用招標(biāo)采購(gòu)， 5 萬元以下，可采用非招標(biāo)方式，由項(xiàng)目自行采購(gòu)。集團(tuán)勞務(wù)隊(duì)伍招投標(biāo)（分）中心，確定最終參加投標(biāo)的勞務(wù)隊(duì)伍 (各工種 )不得少于 3家。交底內(nèi)容形成會(huì)議紀(jì)要連同招標(biāo)、投標(biāo)資料一起以書面形式移交給分（子）公司相關(guān)部門、項(xiàng)目部。 （ 2）企業(yè)管理費(fèi)：指施工企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需的費(fèi)用。 10 （商務(wù)經(jīng)理） （ 1）具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃，編制《總預(yù)算成本和責(zé)任成本、目標(biāo)成本明細(xì)表》（附件 6）并錄入至集團(tuán)信息化系統(tǒng)； （ 2）會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理完成項(xiàng)目三階段成本分析并上報(bào)至集團(tuán)（分子公司）； （ 3）協(xié)助分包項(xiàng)目招標(biāo)文件的審定，并參與各類分包合同談判。集團(tuán)（分子公司）作為項(xiàng)目成本管理的組織管理層，主要包括集團(tuán)（分子公司）各職能部門的成本組織管理，負(fù)責(zé)項(xiàng)目全面成本管理的決策，確定項(xiàng)目的合同價(jià)格和成本計(jì)劃，確定項(xiàng)目管理層的成本目標(biāo)。它是衡量施工企業(yè)推行工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理水平的尺度，是反映工程項(xiàng)目管理的一個(gè)綜合指標(biāo)。實(shí)施過程中定期召開會(huì)議，檢查執(zhí)行情況并對(duì)下步成本管理工作提出新的布署與要求； （ 4）參與項(xiàng)目分包、采購(gòu)的招標(biāo)過程管理； （ 5）審核各類結(jié)算文件及信息化系統(tǒng)上項(xiàng)目部發(fā)起的各類流程。施工 組織措施費(fèi)內(nèi)容包括：安全文明施工費(fèi)（環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)）、冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、行車、行人干擾增加費(fèi)、提前竣工增加費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程增加費(fèi)、其他施工組織措施費(fèi)。 工程總結(jié)及交底 工程投標(biāo)完成后，各分（子）公司經(jīng)營(yíng)部門需在信息化系統(tǒng)上完成“投標(biāo)工程總結(jié)表審批”、“投標(biāo)保證金退款審批”流程。勞務(wù)隊(duì)伍招標(biāo)可采用議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、公開招標(biāo)的方式進(jìn)行。項(xiàng)目部在編制目標(biāo)成本過程中應(yīng)對(duì)清單工程量復(fù)核，并在《主要材料預(yù)算與目標(biāo)成本分析表》中對(duì)材料目標(biāo)成本數(shù)量予以確認(rèn)，此數(shù)量將作為材料采購(gòu)合同簽訂、材料 費(fèi)結(jié)算的依據(jù)。 （ 6）項(xiàng)目部材料員按月 將材料數(shù)據(jù)輸入集團(tuán)信息化系統(tǒng)。 （四）專業(yè)分包成本控制： （ 1）集團(tuán)對(duì)專業(yè)分包商的準(zhǔn)入、選用、過程管理及考核評(píng)價(jià)進(jìn)行管理。 （五） 企業(yè)管理費(fèi)： （ 1）項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況， 結(jié)合《項(xiàng)目管理人員工資分配指導(dǎo)意見》及業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)等 制定項(xiàng)目總管理費(fèi)開支計(jì)劃，作為總控制目標(biāo)，報(bào)集團(tuán)（分子公司）審批備案。工程簽證經(jīng)辦人員需及時(shí)催促并跟蹤建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位的確認(rèn)情況，并做好《合同變更及索賠臺(tái)賬》（附件 10）和《合同變更收入分析臺(tái)賬》（附件 11），對(duì)于建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位對(duì)工 程簽證存在疑問或是在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行確認(rèn)的，應(yīng)迅速向項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況自行處理或是向分公司相關(guān)部門進(jìn)行匯報(bào)。工程結(jié)算核對(duì)完成后，由建設(shè)單位（或建設(shè)單位指定的審計(jì)單位）出具的核定單需要集團(tuán)蓋章時(shí)，項(xiàng)目部、分（子）公司應(yīng)填寫好《 工程結(jié)算定案審批表》《 竣工項(xiàng)目工程成本報(bào)表》及《債務(wù)情況統(tǒng)計(jì)表》，并將已審定結(jié)算書的軟件版（或電子版）一并報(bào)送一份至集團(tuán)合約核算部。工程開始前，由項(xiàng)目部確定的目標(biāo)成本控制最大數(shù)額。 “結(jié)算效益”：是項(xiàng)目合同總價(jià)和項(xiàng)目結(jié)算總價(jià)之間的區(qū)域。 項(xiàng)目 成本核算周期 每月在 15 日前集團(tuán)（分子公司） 相關(guān)部門對(duì)信息化系統(tǒng)中的成本錄入情況進(jìn)行檢查。 在項(xiàng)目施工過程中， 集團(tuán)（分子公司）應(yīng) 實(shí)時(shí)掌握 項(xiàng)目部實(shí)施工程管理過程中的成本控制風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)項(xiàng)目部成本控制情況定期（關(guān)健節(jié)點(diǎn)部位）進(jìn)行檢查，檢查項(xiàng)目部現(xiàn)金流測(cè)算及控制情況、盈虧測(cè)算及控制情況，對(duì) 階段性虧損 的項(xiàng)目部發(fā)出預(yù)警通知。對(duì)成本異常情況進(jìn)行專項(xiàng)分析，包括：工期成本分析、質(zhì)量成本分析、資金成本分析、間接費(fèi)用明細(xì)分析、市場(chǎng)不利因素分析、管理失誤原因分析等。 （填寫接收新員工名錄） 工資發(fā)放 30 無拖欠工資現(xiàn)象及工資糾紛事件的發(fā)生得滿分； 發(fā)生工資惡意拖欠的該項(xiàng)不得分；每發(fā)生一起工資糾紛事件，扣 15 分，以此類推至 0 分。 億元以下不得分。 成本費(fèi)用獎(jiǎng)罰： （ 1）成本費(fèi)用獎(jiǎng)罰在 月（季）度、階段、竣工考核的基礎(chǔ)之上進(jìn)行兌現(xiàn)； 36 （ 2）獎(jiǎng)勵(lì)的行為有變更索賠獎(jiǎng)、成本指標(biāo)完成獎(jiǎng)、施工方案優(yōu)化獎(jiǎng)、優(yōu)化配合比節(jié)約材料獎(jiǎng)、技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)等； （ 3）處罰的行為有未完成指標(biāo)、不按規(guī)定記錄原始記錄、未及時(shí)提供成本核算和分析資料等。 （ 2）成本核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則， 凡是當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本；凡不屬于當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本。 項(xiàng)目部成本核算基礎(chǔ)資料必須正確完整，如實(shí)地反映施工生產(chǎn)過程中的各種消耗。其基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映施工生產(chǎn)過程中各種耗費(fèi)，正確計(jì)算工程項(xiàng)目的實(shí)際成本，完整無誤地編制成本報(bào)告，促進(jìn)項(xiàng)目管理，降低施工成本。即項(xiàng)目在承接時(shí)，通過施工合同條件約定的中標(biāo)價(jià)，主要由“一次經(jīng)營(yíng)”行為所形成的項(xiàng)目預(yù)期利潤(rùn)。含工程實(shí)體結(jié)算價(jià)款、工程變更結(jié)算價(jià)款、工程簽證索賠結(jié)算價(jià)款、各種工程獎(jiǎng)勵(lì)等。送審資料分（子） 26 公司應(yīng)自留一份。預(yù)計(jì)簽證金額 50 萬元（含）以下或?qū)こ陶w影響較小的，由項(xiàng)目部自行辦理；預(yù)計(jì)簽證金額 50～200 萬元（含）的，由項(xiàng)目部提交工程簽證申請(qǐng)，經(jīng)分公司核算科（經(jīng)營(yíng)科）及分公司主任經(jīng)濟(jì)師（無主任經(jīng)濟(jì)師的由指定簽證管理人員）審核、審批；預(yù)計(jì)簽證金額 200 萬元以上的，由項(xiàng)目部提交工程簽證申請(qǐng)，經(jīng)分公司審核后，報(bào)集團(tuán)合約核算部審批，由合約核算部上報(bào)集團(tuán)總 經(jīng)濟(jì)師。 22 （ 4）專業(yè)分包的合同簽訂參照《 x省 x建設(shè)集團(tuán)有限公司合同示范文本履約文件（ x）版》。外租須從集團(tuán)合格供應(yīng)商名錄中選用。在采購(gòu)合同流程發(fā)起時(shí)需將《招標(biāo)定標(biāo)審批、備案登記表》填寫完成后一并上傳；擬簽訂的采購(gòu)合同均應(yīng)完成合同審批流程，并將合同進(jìn)行發(fā)布，滿足在信息化系統(tǒng)平臺(tái)上對(duì)合同匯總及查詢。 （ 6）項(xiàng)目人工費(fèi)結(jié)算：人工費(fèi)結(jié)算原則上一月一結(jié)，并采用匯簽形式（附件 23）。《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》和《內(nèi)部承包合同》按《 x省 x建設(shè)集團(tuán)有限公 17 司 工程承包合同管理費(fèi)取費(fèi)管理辦法 》進(jìn)行審批或備案。 各 分（子） 公司經(jīng)營(yíng)部門在領(lǐng)取招標(biāo)文件后，由單位負(fù)責(zé)人組織本單位經(jīng)營(yíng)科及相關(guān)人員進(jìn)行招標(biāo)文件審批，明確具體意見，在信息化系統(tǒng)上發(fā)起“擬投標(biāo)工程評(píng)審”、“招標(biāo)文件評(píng)審”、“項(xiàng)目經(jīng)理使用申請(qǐng)審批”流程，送交集團(tuán)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部評(píng)審。 （ 2）材料費(fèi)：指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。 、分子公司生產(chǎn)安全部 （ 1）負(fù)責(zé)建立勞務(wù)分包管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《勞務(wù)企業(yè)合格承包方名錄》，審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組的評(píng)審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍招標(biāo)； （ 4）負(fù)責(zé)勞務(wù)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）負(fù)責(zé)人工價(jià)格信息數(shù) 據(jù)采集及發(fā)布工作。 1 x 省 x 建設(shè)集團(tuán)有限公司 項(xiàng) 目 成 本 管 理 手 冊(cè) 2 目錄 .............................................. 5 項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容 ................................ 5 項(xiàng)目成 本管理責(zé)任體系 .............................. 5 項(xiàng)目部各崗位成本管理職責(zé) .......................... 8 2．項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分及構(gòu)成 .............................. 11 項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分 ................................. 12 直接成本的構(gòu)成 ................................... 13 間接成本的構(gòu)成 ................................... 13 ................................. 14 中標(biāo)前項(xiàng)目成本控制管理 ........................... 14 中標(biāo)后項(xiàng)目成本控制管理 ........................... 16 項(xiàng)目部施工項(xiàng)目成本控制程序框圖 ................... 26 4．項(xiàng)目效益分配模式 .................................... 27 項(xiàng)目成本管理方圓圖 ............................... 27 ......................................... 30 項(xiàng)目成本核算概念 ................................. 30 項(xiàng)目 成本核算對(duì)象 ................................. 31 項(xiàng)目 成本核算周期 ................................. 31 項(xiàng)目成本核算原則 ................................. 31 項(xiàng)目成本核算方法 ................................. 33 6. 項(xiàng)目成本分析 ........................................ 34 3 項(xiàng)目成本分析概念 ................................. 34 項(xiàng)目成本分析原則 ................................. 34 7. 項(xiàng)目成本考核 ........................................ 35 成本 費(fèi)用考核目的 ................................. 35 成本費(fèi)用考核主要內(nèi)容 ............................. 35 成本費(fèi)用獎(jiǎng)罰 ..................................... 35 ................................................. 36 4 前 言 為進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“提質(zhì)增效”活動(dòng)效果，完善企業(yè)風(fēng)控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障集團(tuán)利益，強(qiáng)化集團(tuán)、分（子）公司對(duì)下屬項(xiàng)目部的集中管控力，明確項(xiàng)目及各部門的職責(zé)，強(qiáng)化各層級(jí)的項(xiàng)目成本管理責(zé)任，推進(jìn)施工項(xiàng)目從標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至結(jié)算送審催審的全過程成本管控，在二 0一三年八月實(shí)行的《項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段信息化系統(tǒng)相關(guān)流程，制定該管理手冊(cè)。 7 、集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部、分子公司財(cái)務(wù)管理部 （ 1）做好項(xiàng)目資金支付及統(tǒng)籌安排，做好稅務(wù)策劃、進(jìn) 銷項(xiàng)稅金抵扣工作； （ 2）審核項(xiàng)目部和業(yè)務(wù)管理部門提供的各類結(jié)算單、驗(yàn)收單及原始憑據(jù)；資金支付時(shí)做好資金審批流程中的收款單位與發(fā)票的開票單位核對(duì)工作，不定期進(jìn)行抽查，及時(shí)做好項(xiàng)目資金收取、支付的錄入工作。內(nèi)容包括：計(jì)時(shí)工資和計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部對(duì)通過審查的內(nèi)部承包人在信息化系統(tǒng)中建立信用 15 檔案，相 關(guān)職能部門和單位負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部承包人承建的項(xiàng)目 進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)（附件 3