【正文】 1 x 省 x 建設(shè)集團(tuán)有限公司 項 目 成 本 管 理 手 冊 2 目錄 .............................................. 5 項目成本管理的內(nèi)容 ................................ 5 項目成 本管理責(zé)任體系 .............................. 5 項目部各崗位成本管理職責(zé) .......................... 8 2．項目成本費(fèi)用劃分及構(gòu)成 .............................. 11 項目成本費(fèi)用劃分 ................................. 12 直接成本的構(gòu)成 ................................... 13 間接成本的構(gòu)成 ................................... 13 ................................. 14 中標(biāo)前項目成本控制管理 ........................... 14 中標(biāo)后項目成本控制管理 ........................... 16 項目部施工項目成本控制程序框圖 ................... 26 4．項目效益分配模式 .................................... 27 項目成本管理方圓圖 ............................... 27 ......................................... 30 項目成本核算概念 ................................. 30 項目 成本核算對象 ................................. 31 項目 成本核算周期 ................................. 31 項目成本核算原則 ................................. 31 項目成本核算方法 ................................. 33 6. 項目成本分析 ........................................ 34 3 項目成本分析概念 ................................. 34 項目成本分析原則 ................................. 34 7. 項目成本考核 ........................................ 35 成本 費(fèi)用考核目的 ................................. 35 成本費(fèi)用考核主要內(nèi)容 ............................. 35 成本費(fèi)用獎罰 ..................................... 35 ................................................. 36 4 前 言 為進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“提質(zhì)增效”活動效果，完善企業(yè)風(fēng)控體系，提高風(fēng)險防控能力，保障集團(tuán)利益，強(qiáng)化集團(tuán)、分（子）公司對下屬項目部的集中管控力，明確項目及各部門的職責(zé)，強(qiáng)化各層級的項目成本管理責(zé)任，推進(jìn)施工項目從標(biāo)前風(fēng)險評估至結(jié)算送審催審的全過程成本管控，在二 0一三年八月實(shí)行的《項目成本管理手冊》基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段信息化系統(tǒng)相關(guān)流程，制定該管理手冊。 本辦法主要針對一般施工項目。涉及 PPP、 EPC、建筑工業(yè)化等新型項目的成本管 理參照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其中施工部分成本管理應(yīng)遵循本手冊要求。 本辦法適用于集團(tuán)承建的所有項目。專業(yè)分公司項目參照執(zhí)行。 5 項目成本管理手冊 項目成本管理是在保證工期和質(zhì)量滿足要求的情況下，采取相應(yīng)的組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和合同措施，把成本控制在計劃范圍內(nèi)，并進(jìn)一步尋求最大程度的成本節(jié)約。它是衡量施工企業(yè)推行工程項目經(jīng)營管理水平的尺度，是反映工程項目管理的一個綜合指標(biāo)。 項目成本管理的內(nèi)容：包括項目成本組織管理體系、項目成本預(yù)測、項目成本計劃、項目成本控制、項目成本核算、 項目成本分析和考核等。 項目成本管理責(zé)任體系： 組織管理層。集團(tuán)（分子公司）作為項目成本管理的組織管理層，主要包括集團(tuán)（分子公司）各職能部門的成本組織管理，負(fù)責(zé)項目全面成本管理的決策，確定項目的合同價格和成本計劃，確定項目管理層的成本目標(biāo)。（集團(tuán)為直管項目的組織管理層，分公司為分公司所轄項目的組織管理層）。 （分子公司）市場經(jīng)營部、專業(yè)分公司經(jīng)營核算部 （ 1）負(fù)責(zé)標(biāo)前成本測算及在項目投標(biāo)時優(yōu)化報價，結(jié)合投標(biāo)施工組織設(shè)計，為變更索賠制定策略； （ 2）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行責(zé)任成本管理的相關(guān) 規(guī)定，組織開展具體工作，制定落實(shí)相關(guān)責(zé)任成本管理制度； （ 3）落實(shí)項目經(jīng)濟(jì)責(zé)任人評審制度，組織簽訂項目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書； （ 4）項目中標(biāo)后，負(fù)責(zé)向各部門和項目部做好投標(biāo)交底，包括招標(biāo)文件及答疑、投標(biāo)文件、詢標(biāo)紀(jì)要、合同及相關(guān)資料，做好 6 臺賬及書面交接記錄。 （分子公司）合約核算部、專業(yè)分公司經(jīng)營核算部 （ 1）結(jié)合實(shí)際建立健全成本管理體系，制定落實(shí)相關(guān)成本管理制度，指導(dǎo)集團(tuán)范圍內(nèi)項目成本管理工作； （ 2）對項目成本管理工作的開展情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，提出糾偏措施及督促整改； （ 3）負(fù)責(zé)工程簽證造價的復(fù)核及監(jiān) 督管理； （ 4）對項目的成本資料進(jìn)行分析與收集，充分利用信息化系統(tǒng)，建立公司項目成本數(shù)據(jù)庫，并為投標(biāo)成本預(yù)測提供有效數(shù)據(jù)； （ 5）按預(yù)算成本、目標(biāo)成本審核勞務(wù)分包、專業(yè)分包、材料采購等合同； （ 6）按合同條款審核材料、分包、勞務(wù)、租賃等應(yīng)支付款項的支付金額； （ 7）督促、指導(dǎo)項目竣工結(jié)算編制工作； （ 8）組織開展對責(zé)任成本管理執(zhí)行情況的考核。 （分子公司）生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）做好工程形象進(jìn)度、分部分項節(jié)點(diǎn)跟蹤記錄； （ 2）審核材料收發(fā)存報表和材料驗(yàn)收單核對聯(lián)； （ 3）會同核 算部門共同審核項目部提供的完成工作量； （ 4）負(fù)責(zé)工程工期簽證監(jiān)督管理。 （分子公司）技術(shù)質(zhì)量部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）負(fù)責(zé)在項目投標(biāo)時配合市場經(jīng)營部編制（或?qū)徍耍┻m用合理的投標(biāo)施工組織設(shè)計，為變更索賠奠定基礎(chǔ)； （ 2）中標(biāo)后，在項目目標(biāo)成本核定前，組織指導(dǎo)優(yōu)化施工組織設(shè)計及方案，提出設(shè)計優(yōu)化方案，合理降低成本，負(fù)責(zé)工程技術(shù)簽證的復(fù)核，并在項目實(shí)施過程中指導(dǎo)、督促項目部落實(shí)。 7 、集團(tuán)資金運(yùn)營部、分子公司財務(wù)管理部 （ 1）做好項目資金支付及統(tǒng)籌安排，做好稅務(wù)策劃、進(jìn) 銷項稅金抵扣工作； （ 2）審核項目部和業(yè)務(wù)管理部門提供的各類結(jié)算單、驗(yàn)收單及原始憑據(jù)；資金支付時做好資金審批流程中的收款單位與發(fā)票的開票單位核對工作，不定期進(jìn)行抽查，及時做好項目資金收取、支付的錄入工作。 、分子公司生產(chǎn)安全部 （ 1）負(fù)責(zé)建立勞務(wù)分包管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《勞務(wù)企業(yè)合格承包方名錄》，審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組的評審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項目勞務(wù)隊伍招標(biāo)； （ 4）負(fù)責(zé)勞務(wù)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）負(fù)責(zé)人工價格信息數(shù) 據(jù)采集及發(fā)布工作。 集團(tuán)采購中心、分子公司生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）負(fù)責(zé)建立材料供應(yīng)商、租賃企業(yè)準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合格供貨商名錄》 ,審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)材料合同、租賃設(shè)備合同評審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項目的材料采購招標(biāo)； （ 4）負(fù)責(zé)材料、設(shè)備租賃定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）負(fù)責(zé)將各項目集控材料實(shí)際采購價匯總并與工程所在地發(fā)布的相應(yīng)價格進(jìn)行對比，定期發(fā)布價格信息； （ 6）負(fù)責(zé)在每季度末將各項周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備等的實(shí)際租賃價統(tǒng)一匯總 ,并負(fù)責(zé)階段性 發(fā)布《在建工程大宗材料、租賃及人工價格信息一覽表》。 8 集團(tuán)專業(yè)分包招標(biāo)中心、分子公司市場經(jīng)營部、專業(yè)分公司經(jīng)營核算部 （ 1）負(fù)責(zé)建立分包商管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合格分包商名錄》 ,審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)分包合同的評審管理及合同簽訂工作； （ 3）監(jiān)管項目部編制專業(yè)分包招標(biāo)計劃； （ 4）負(fù)責(zé)專業(yè)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）編制《分包工程招標(biāo)文件》示范文本 ,組織指導(dǎo)項目各類分包招標(biāo)工作。 （ 1）負(fù)責(zé)在實(shí)施過程中對項目部和各業(yè)務(wù)職能部門的工作加 以檢查，對制度執(zhí)行不到位或不執(zhí)行的項目部和相關(guān)職能部門提出書面整改意見； （ 2）負(fù)責(zé)對竣工項目進(jìn)行審計。 （ 1）建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制； （ 2）進(jìn)行項目目標(biāo)成本測算，成本管理目標(biāo)分解； （ 3）負(fù)責(zé)項目成本的管理，對施工過程中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行全程控制； （ 4）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)（分子公司）下達(dá)的責(zé)任目標(biāo)。 項目部各崗位成本管理職責(zé) （ 1）參與項目部組建，提出項目部管理人員名單，報集團(tuán)（分子公司）批準(zhǔn)； （ 2）制定項目總目標(biāo)（包括質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、費(fèi)用目標(biāo)）， 9 并確保項目總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； （ 3）組織項目部相關(guān)人員編制目標(biāo)成本，制定實(shí)施計劃。實(shí)施過程中定期召開會議，檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求； （ 4）參與項目分包、采購的招標(biāo)過程管理； （ 5）審核各類結(jié)算文件及信息化系統(tǒng)上項目部發(fā)起的各類流程。 （ 1）參與項目目標(biāo)成本實(shí)施計劃的編制； （ 2）大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項目成本，配合核算員編制《降造措施表》（附件 12）； （ 3）把控材料采購質(zhì)量關(guān)； （ 4）督促 資料員建立完整的索賠資料臺賬（設(shè)計修改、變更、工程洽商、合同外增加項目等）并及時協(xié)助核算員完成索賠簽證； （ 5）協(xié)助項目經(jīng)理做好成本管理工作。 （ 1）參與項目目標(biāo)成本實(shí)施計劃的編制； （ 2）施工過程中嚴(yán)格控制工期計劃； （ 3）施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； （ 4）加強(qiáng)對分承包方合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)； （ 5）建立索賠臺賬，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目核算員； （ 6）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組、專業(yè)分包的工程 量結(jié)算，及時提供結(jié)算數(shù)據(jù)給核算員； （ 7）負(fù)責(zé)編制《機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)月報表》（附件 18）并報至核算員。 10 （商務(wù)經(jīng)理） （ 1）具體負(fù)責(zé)編制項目目標(biāo)成本實(shí)施計劃，編制《總預(yù)算成本和責(zé)任成本、目標(biāo)成本明細(xì)表》（附件 6）并錄入至集團(tuán)信息化系統(tǒng)； （ 2）會同項目經(jīng)理完成項目三階段成本分析并上報至集團(tuán)（分子公司）； （ 3）協(xié)助分包項目招標(biāo)文件的審定，并參與各類分包合同談判。負(fù)責(zé)分包成本的分析、分包合同履約分析、零星用工分析，并編制《項目人工費(fèi)分析表》（附件 27）、《分包工程分析表》（附件28）； （ 4）辦 理項目分包工程費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的結(jié)算并完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的合同結(jié)算； （ 5）建立各種基礎(chǔ)臺賬：實(shí)際成本臺賬、概（預(yù)）算、結(jié)算臺賬、分包合同結(jié)算臺賬、零星用工臺賬、合同變更臺賬； （ 6）協(xié)助財務(wù)人員編制《項目月度貨幣資金收支計劃表》（附件29）、《項目月度貨幣資金收支計劃執(zhí)行情況表》（附件 30）； （ 7）及時在集團(tuán)信息化系統(tǒng)中錄入月度預(yù)算收入、月度目標(biāo)成本，并與月度實(shí)際成本對比，實(shí)時監(jiān)控成本，發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本超目標(biāo)成本要及時上報項目經(jīng)理，并會同項目各部門查找原因，制定糾偏措施； （ 8）協(xié)助工程技術(shù)人員 對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析，負(fù)責(zé)編制《降造措施表》（附件 12）； （ 9）協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析，根據(jù)材料員的材料收發(fā)存報表編制《項目物資消耗匯總分析表》（附件 15）； （ 10）提供項目成本有關(guān)資料，編制《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32）、《項目經(jīng)濟(jì)活動分析表》（附件 35），負(fù)責(zé)編制 11 施工項目成本分析報告； （ 11）協(xié)助項目經(jīng)理對業(yè)主進(jìn)行索賠，協(xié)助編制《合同變更及索賠臺賬》（附件 10）、《合同變更收入分析臺賬》（附件 11）； （ 12）負(fù)責(zé)編制項目竣工結(jié)算。 （ 1）參與編制項目目標(biāo)成 本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計劃； （ 2）完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的材料出入