【正文】 1 x 省 x 建設(shè)集團(tuán)有限公司 項(xiàng) 目 成 本 管 理 手 冊(cè) 2 目錄 .............................................. 5 項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容 ................................ 5 項(xiàng)目成 本管理責(zé)任體系 .............................. 5 項(xiàng)目部各崗位成本管理職責(zé) .......................... 8 2．項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分及構(gòu)成 .............................. 11 項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分 ................................. 12 直接成本的構(gòu)成 ................................... 13 間接成本的構(gòu)成 ................................... 13 ................................. 14 中標(biāo)前項(xiàng)目成本控制管理 ........................... 14 中標(biāo)后項(xiàng)目成本控制管理 ........................... 16 項(xiàng)目部施工項(xiàng)目成本控制程序框圖 ................... 26 4．項(xiàng)目效益分配模式 .................................... 27 項(xiàng)目成本管理方圓圖 ............................... 27 ......................................... 30 項(xiàng)目成本核算概念 ................................. 30 項(xiàng)目 成本核算對(duì)象 ................................. 31 項(xiàng)目 成本核算周期 ................................. 31 項(xiàng)目成本核算原則 ................................. 31 項(xiàng)目成本核算方法 ................................. 33 6. 項(xiàng)目成本分析 ........................................ 34 3 項(xiàng)目成本分析概念 ................................. 34 項(xiàng)目成本分析原則 ................................. 34 7. 項(xiàng)目成本考核 ........................................ 35 成本 費(fèi)用考核目的 ................................. 35 成本費(fèi)用考核主要內(nèi)容 ............................. 35 成本費(fèi)用獎(jiǎng)罰 ..................................... 35 ................................................. 36 4 前 言 為進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“提質(zhì)增效”活動(dòng)效果，完善企業(yè)風(fēng)控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障集團(tuán)利益，強(qiáng)化集團(tuán)、分（子）公司對(duì)下屬項(xiàng)目部的集中管控力，明確項(xiàng)目及各部門的職責(zé)，強(qiáng)化各層級(jí)的項(xiàng)目成本管理責(zé)任，推進(jìn)施工項(xiàng)目從標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至結(jié)算送審催審的全過程成本管控，在二 0一三年八月實(shí)行的《項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段信息化系統(tǒng)相關(guān)流程，制定該管理手冊(cè)。 本辦法主要針對(duì)一般施工項(xiàng)目。涉及 PPP、 EPC、建筑工業(yè)化等新型項(xiàng)目的成本管 理參照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其中施工部分成本管理應(yīng)遵循本手冊(cè)要求。 本辦法適用于集團(tuán)承建的所有項(xiàng)目。專業(yè)分公司項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。 5 項(xiàng)目成本管理手冊(cè) 項(xiàng)目成本管理是在保證工期和質(zhì)量滿足要求的情況下，采取相應(yīng)的組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和合同措施，把成本控制在計(jì)劃范圍內(nèi)，并進(jìn)一步尋求最大程度的成本節(jié)約。它是衡量施工企業(yè)推行工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理水平的尺度，是反映工程項(xiàng)目管理的一個(gè)綜合指標(biāo)。 項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容：包括項(xiàng)目成本組織管理體系、項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)、項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目成本核算、 項(xiàng)目成本分析和考核等。 項(xiàng)目成本管理責(zé)任體系： 組織管理層。集團(tuán)（分子公司）作為項(xiàng)目成本管理的組織管理層，主要包括集團(tuán)（分子公司）各職能部門的成本組織管理，負(fù)責(zé)項(xiàng)目全面成本管理的決策，確定項(xiàng)目的合同價(jià)格和成本計(jì)劃，確定項(xiàng)目管理層的成本目標(biāo)。（集團(tuán)為直管項(xiàng)目的組織管理層，分公司為分公司所轄項(xiàng)目的組織管理層）。 （分子公司）市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、專業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)核算部 （ 1）負(fù)責(zé)標(biāo)前成本測(cè)算及在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)優(yōu)化報(bào)價(jià)，結(jié)合投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)，為變更索賠制定策略； （ 2）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行責(zé)任成本管理的相關(guān) 規(guī)定，組織開展具體工作，制定落實(shí)相關(guān)責(zé)任成本管理制度； （ 3）落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任人評(píng)審制度，組織簽訂項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書； （ 4）項(xiàng)目中標(biāo)后，負(fù)責(zé)向各部門和項(xiàng)目部做好投標(biāo)交底，包括招標(biāo)文件及答疑、投標(biāo)文件、詢標(biāo)紀(jì)要、合同及相關(guān)資料，做好 6 臺(tái)賬及書面交接記錄。 （分子公司）合約核算部、專業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)核算部 （ 1）結(jié)合實(shí)際建立健全成本管理體系，制定落實(shí)相關(guān)成本管理制度，指導(dǎo)集團(tuán)范圍內(nèi)項(xiàng)目成本管理工作； （ 2）對(duì)項(xiàng)目成本管理工作的開展情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，提出糾偏措施及督促整改； （ 3）負(fù)責(zé)工程簽證造價(jià)的復(fù)核及監(jiān) 督管理； （ 4）對(duì)項(xiàng)目的成本資料進(jìn)行分析與收集，充分利用信息化系統(tǒng)，建立公司項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)庫，并為投標(biāo)成本預(yù)測(cè)提供有效數(shù)據(jù)； （ 5）按預(yù)算成本、目標(biāo)成本審核勞務(wù)分包、專業(yè)分包、材料采購等合同； （ 6）按合同條款審核材料、分包、勞務(wù)、租賃等應(yīng)支付款項(xiàng)的支付金額； （ 7）督促、指導(dǎo)項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作； （ 8）組織開展對(duì)責(zé)任成本管理執(zhí)行情況的考核。 （分子公司）生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）做好工程形象進(jìn)度、分部分項(xiàng)節(jié)點(diǎn)跟蹤記錄； （ 2）審核材料收發(fā)存報(bào)表和材料驗(yàn)收單核對(duì)聯(lián)； （ 3）會(huì)同核 算部門共同審核項(xiàng)目部提供的完成工作量； （ 4）負(fù)責(zé)工程工期簽證監(jiān)督管理。 （分子公司）技術(shù)質(zhì)量部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）負(fù)責(zé)在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)配合市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部編制（或?qū)徍耍┻m用合理的投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)，為變更索賠奠定基礎(chǔ)； （ 2）中標(biāo)后，在項(xiàng)目目標(biāo)成本核定前，組織指導(dǎo)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)及方案，提出設(shè)計(jì)優(yōu)化方案，合理降低成本，負(fù)責(zé)工程技術(shù)簽證的復(fù)核，并在項(xiàng)目實(shí)施過程中指導(dǎo)、督促項(xiàng)目部落實(shí)。 7 、集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部、分子公司財(cái)務(wù)管理部 （ 1）做好項(xiàng)目資金支付及統(tǒng)籌安排，做好稅務(wù)策劃、進(jìn) 銷項(xiàng)稅金抵扣工作； （ 2）審核項(xiàng)目部和業(yè)務(wù)管理部門提供的各類結(jié)算單、驗(yàn)收單及原始憑據(jù)；資金支付時(shí)做好資金審批流程中的收款單位與發(fā)票的開票單位核對(duì)工作，不定期進(jìn)行抽查，及時(shí)做好項(xiàng)目資金收取、支付的錄入工作。 、分子公司生產(chǎn)安全部 （ 1）負(fù)責(zé)建立勞務(wù)分包管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《勞務(wù)企業(yè)合格承包方名錄》，審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組的評(píng)審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍招標(biāo)； （ 4）負(fù)責(zé)勞務(wù)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）負(fù)責(zé)人工價(jià)格信息數(shù) 據(jù)采集及發(fā)布工作。 集團(tuán)采購中心、分子公司生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管理部 （ 1）負(fù)責(zé)建立材料供應(yīng)商、租賃企業(yè)準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合格供貨商名錄》 ,審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)材料合同、租賃設(shè)備合同評(píng)審管理及合同簽訂工作； （ 3）組織項(xiàng)目的材料采購招標(biāo)； （ 4）負(fù)責(zé)材料、設(shè)備租賃定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）負(fù)責(zé)將各項(xiàng)目集控材料實(shí)際采購價(jià)匯總并與工程所在地發(fā)布的相應(yīng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，定期發(fā)布價(jià)格信息； （ 6）負(fù)責(zé)在每季度末將各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備等的實(shí)際租賃價(jià)統(tǒng)一匯總 ,并負(fù)責(zé)階段性 發(fā)布《在建工程大宗材料、租賃及人工價(jià)格信息一覽表》。 8 集團(tuán)專業(yè)分包招標(biāo)中心、分子公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、專業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)核算部 （ 1）負(fù)責(zé)建立分包商管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合格分包商名錄》 ,審核匯總并定期發(fā)布履約情況； （ 2）負(fù)責(zé)分包合同的評(píng)審管理及合同簽訂工作； （ 3）監(jiān)管項(xiàng)目部編制專業(yè)分包招標(biāo)計(jì)劃； （ 4）負(fù)責(zé)專業(yè)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作； （ 5）編制《分包工程招標(biāo)文件》示范文本 ,組織指導(dǎo)項(xiàng)目各類分包招標(biāo)工作。 （ 1）負(fù)責(zé)在實(shí)施過程中對(duì)項(xiàng)目部和各業(yè)務(wù)職能部門的工作加 以檢查，對(duì)制度執(zhí)行不到位或不執(zhí)行的項(xiàng)目部和相關(guān)職能部門提出書面整改意見； （ 2）負(fù)責(zé)對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 （ 1）建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制； （ 2）進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算，成本管理目標(biāo)分解； （ 3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的管理，對(duì)施工過程中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行全程控制； （ 4）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)（分子公司）下達(dá)的責(zé)任目標(biāo)。 項(xiàng)目部各崗位成本管理職責(zé) （ 1）參與項(xiàng)目部組建，提出項(xiàng)目部管理人員名單，報(bào)集團(tuán)（分子公司）批準(zhǔn)； （ 2）制定項(xiàng)目總目標(biāo)（包括質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、費(fèi)用目標(biāo)）， 9 并確保項(xiàng)目總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； （ 3）組織項(xiàng)目部相關(guān)人員編制目標(biāo)成本，制定實(shí)施計(jì)劃。實(shí)施過程中定期召開會(huì)議，檢查執(zhí)行情況并對(duì)下步成本管理工作提出新的布署與要求； （ 4）參與項(xiàng)目分包、采購的招標(biāo)過程管理； （ 5）審核各類結(jié)算文件及信息化系統(tǒng)上項(xiàng)目部發(fā)起的各類流程。 （ 1）參與項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃的編制； （ 2）大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項(xiàng)目成本，配合核算員編制《降造措施表》（附件 12）； （ 3）把控材料采購質(zhì)量關(guān)； （ 4）督促 資料員建立完整的索賠資料臺(tái)賬（設(shè)計(jì)修改、變更、工程洽商、合同外增加項(xiàng)目等）并及時(shí)協(xié)助核算員完成索賠簽證； （ 5）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理做好成本管理工作。 （ 1）參與項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃的編制； （ 2）施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃； （ 3）施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； （ 4）加強(qiáng)對(duì)分承包方合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)； （ 5）建立索賠臺(tái)賬，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項(xiàng)目核算員； （ 6）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組、專業(yè)分包的工程 量結(jié)算，及時(shí)提供結(jié)算數(shù)據(jù)給核算員； （ 7）負(fù)責(zé)編制《機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)月報(bào)表》（附件 18）并報(bào)至核算員。 10 （商務(wù)經(jīng)理） （ 1）具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃，編制《總預(yù)算成本和責(zé)任成本、目標(biāo)成本明細(xì)表》（附件 6）并錄入至集團(tuán)信息化系統(tǒng)； （ 2）會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理完成項(xiàng)目三階段成本分析并上報(bào)至集團(tuán)（分子公司）； （ 3）協(xié)助分包項(xiàng)目招標(biāo)文件的審定，并參與各類分包合同談判。負(fù)責(zé)分包成本的分析、分包合同履約分析、零星用工分析，并編制《項(xiàng)目人工費(fèi)分析表》（附件 27）、《分包工程分析表》（附件28）； （ 4）辦 理項(xiàng)目分包工程費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的結(jié)算并完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的合同結(jié)算； （ 5）建立各種基礎(chǔ)臺(tái)賬：實(shí)際成本臺(tái)賬、概（預(yù)）算、結(jié)算臺(tái)賬、分包合同結(jié)算臺(tái)賬、零星用工臺(tái)賬、合同變更臺(tái)賬； （ 6）協(xié)助財(cái)務(wù)人員編制《項(xiàng)目月度貨幣資金收支計(jì)劃表》（附件29）、《項(xiàng)目月度貨幣資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表》（附件 30）； （ 7）及時(shí)在集團(tuán)信息化系統(tǒng)中錄入月度預(yù)算收入、月度目標(biāo)成本，并與月度實(shí)際成本對(duì)比，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本，發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本超目標(biāo)成本要及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，并會(huì)同項(xiàng)目各部門查找原因，制定糾偏措施； （ 8）協(xié)助工程技術(shù)人員 對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析，負(fù)責(zé)編制《降造措施表》（附件 12）； （ 9）協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析，根據(jù)材料員的材料收發(fā)存報(bào)表編制《項(xiàng)目物資消耗匯總分析表》（附件 15）； （ 10）提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料，編制《項(xiàng)目工程成本月（季）分析表》（附件 32）、《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析表》（附件 35），負(fù)責(zé)編制 11 施工項(xiàng)目成本分析報(bào)告； （ 11）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)業(yè)主進(jìn)行索賠，協(xié)助編制《合同變更及索賠臺(tái)賬》（附件 10）、《合同變更收入分析臺(tái)賬》（附件 11）； （ 12）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目竣工結(jié)算。 （ 1）參與編制項(xiàng)目目標(biāo)成 本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃； （ 2）完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的材料出入