【正文】 ）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng) 當(dāng)予以辭退的。 第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目 錄。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超額部分應(yīng)存入銀行。 前款結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填 寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 財務(wù)工作人員對上述 事項無權(quán)自行作出處理。會計報表須會計簽名或蓋章。會計、出納員記賬， 依據(jù) ”誰簽字誰負(fù)責(zé) ”的原則 必須在記賬憑證上簽字。 （六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 （二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 （五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由 財務(wù)總監(jiān) 兼任 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第 四 條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益； （三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析： 第六條 會計的主要工作職責(zé) ： （一） 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。 第二條 公司財務(wù)部門的職能 ： （一）建立健全 企業(yè) 財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù) 紀(jì)律。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益 、 厲行節(jié)約，合理使用資金 、 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 （二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 （六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。 （三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 財務(wù)工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十二條 財務(wù)工 作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 第二十四條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限 額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十五條 差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 現(xiàn)金使用范圍包括： 支付職工工資、津貼、獎金； 支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 支付各種勞動保護(hù)費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出； 向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 現(xiàn)金庫存限額。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。 現(xiàn)金內(nèi)部控制 出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計人員制單； 收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。 銀行存款內(nèi)部控制 財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置 “銀行存款 ”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。如有未達(dá)帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。 信用卡的開設(shè)，實行主要負(fù)責(zé)人 “一支筆 ”審批制度。； 籌建期間的匯兌損益，計入開辦費； 生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益； 與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。 貨幣資金實行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴(yán)格實行收支兩條線管理。 日常資金使用實行計劃管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計劃。 專項資金使用單項審批 專項資金使用指計劃外的業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用； 專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。 個人請款 各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為 “出差申請 ”、 “專項借款申請 ”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請 ”“專項業(yè)務(wù)費 申請 ”） ——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字 ——將請款單連同有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告 —并報部門負(fù)責(zé)人審批簽字 ——報分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批 ——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 ——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。備用金到 年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額 和效果發(fā)表明確意見。審批公司分管部門日常計劃 內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜椇贤龋?；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金，審查超過審批權(quán)限的專項資金并發(fā)表明確意見；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。如屬實物購進(jìn) (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時將給予行政處分。 年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本 單位本年用款計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月 25 日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總， 第四章 結(jié)算資金管理制度 ：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運用效益，特制定本辦法。 公司各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員，必須按會計制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè) 務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。 年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳準(zhǔn)備金。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理 “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。 公司設(shè)置 “其他應(yīng)收款 ”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在 “摘要欄 ”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實責(zé)任，追回款項。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款； 財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時催收。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。 公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的 “皮包公司 ”簽發(fā)商業(yè)匯票。 存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費及制造費用等。 存貨采用計劃成本計價的核算 公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價核算。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。 倉庫保管員對入庫的實物，要認(rèn)真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。 對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實行預(yù)警制度。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。 低值易耗品管理 各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日?？己朔秶? 財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查 明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 固定資產(chǎn)管理制度 ：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 固定資產(chǎn)的計價 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價； 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計入固定資產(chǎn)； 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價； 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝 調(diào)試費等計價； 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù) 以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。 確定固定資產(chǎn)凈殘值率 凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%確定。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。卡片內(nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預(yù)計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。 固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。設(shè)備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務(wù)部。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。核實帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀； 清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務(wù)、