【正文】 戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作 就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。 在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。并設(shè)立訂本式 “銀行存款日記帳 ”，對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。 “銀行存款日記帳 ”的月末余額必須與 “銀行存款 ”總帳的月末余額相符； 月份終了， “銀行存款日記帳 ”應(yīng)與 “銀行存款對帳單 ”核對。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符； 各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。嚴禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負責(zé)； 財務(wù)部負責(zé)人及審計人員要定期或不定期對 “銀行存款 ”、 “銀行存款日記帳 ”、 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整； 銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。持 卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。 請款報銷制度 ：為加強內(nèi)部管理，進一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需 要自主使用銀行基本帳戶的，需報公司總經(jīng)理審批。公司財務(wù)部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。公司財務(wù)部按月計劃和 工作進度向各子公司撥款，各子公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進度用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級 審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機關(guān)批準(zhǔn)等）。若屬專項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。 備用金借款 行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金經(jīng)濟責(zé)任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財務(wù)部借款。 財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等） 各級財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項報告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實合法等。 部門負責(zé)人：對本部門的開支負責(zé)。 各分子公司負責(zé)人：對本公司的各項開支負責(zé)。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負責(zé)。 公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。 財務(wù)部審核要點：有關(guān)單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。財務(wù)部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務(wù)部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作 日內(nèi)報帳。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過 2 個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。公司將結(jié)合審計情況調(diào)整各單位的用款計劃，以確保公司資金的更有效利用。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 財務(wù)部負責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項等會計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)核對、催收等配合工作。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進行帳務(wù)調(diào)整。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細帳，及時登記帳簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。 月終由財務(wù)部結(jié)算出欠 款單位明細與鋪底指標(biāo)相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進行詢證，并在 1 個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。計 入管理費用。 應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。 因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進行會計處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。 應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。 負責(zé) “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù)備查簿 ”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。 其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的 除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。敦促各債務(wù)人及時交回款項。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款 。 備用金的管理 請領(lǐng)備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交 回財務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金； 因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。對已確認無法收回的款項列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。 應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實的商品購 銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。 公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施 細則報公司財務(wù)部備案。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。其實際成本包括：（ a）進貨原價；（ b）運輸、包裝、倉儲和保險費用；（ c）運輸途中的合理損耗；（ d）入庫前加工整理及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）； 自制材料和產(chǎn)品 自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。 委托加工材料 委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。 確定實物存貨的數(shù)量 公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采 用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設(shè)置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。設(shè)置 “庫存商品 ”“材料成本差異 ”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況； 計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更； 采用計劃成本計價核算的，月終通過 “材料成本差異 ”分攤差異，調(diào)整為實際成本。 存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法 公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。 存貨跌價準(zhǔn)備 每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成 本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提 “存貨跌價準(zhǔn)備 ”。入庫單實行一料一單制。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。 自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫 “入庫單 ”，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。 發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。 生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實際領(lǐng)料進行匯總，并同當(dāng)月定額計劃（產(chǎn)量 X 單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行 情況表，交公司有關(guān)部門（含財務(wù)部）存查、考核。 為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著： “先進先出 ” 的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。倉庫管理部門定期向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（ 6 個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理 建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責(zé)人審核后（數(shù)量較大的應(yīng)報請總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務(wù)部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。 低值易耗品攤銷 為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短， 每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法： 一次攤銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的 50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具 。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。 為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進行清查。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟損失。 組織庫存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從 “原材料 ”“包裝物 ”等科目轉(zhuǎn)到 “待處理財產(chǎn)損溢 ”科目；待查明原因 后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。分子公 司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)的分類 根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備進行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用 固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價； 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價； 盤盈的固定資產(chǎn)，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價 ； 購建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。 各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。 各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)折舊方法 公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為 5%的情況下，分類折舊率如下： 類別 預(yù) 計使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 40 年 % 專用設(shè)備 12 年 % 通用設(shè)備 12 年 % 運輸設(shè)備 6 年 % 其他設(shè)備 5 年 % 計提折舊的固定資產(chǎn)范圍 應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn) 房屋和建筑物； 在用的各類設(shè)備； 季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備； 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)折舊的提取時間 根據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標(biāo)牌?？ㄆ皇蕉?，財務(wù)、使用單位各存一份。 固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設(shè)單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計