中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料-wenkub
2023-05-20 07:42:54 本頁面
【正文】 待整個流程。 在實際操作時，也許會由某個部門作為一個流程的統(tǒng)領(lǐng)部門負(fù)責(zé)這個流程的描述工作，但并不意味著這個部門將對流程每個步驟負(fù)責(zé)，它需要其他相關(guān)部門的配合和幫助才能完成流程描述工作。在這個流程中，包括的主要子流程有：銷售計劃、銷售物流、價格管理、運(yùn)輸、計量、客戶管理、進(jìn)出口計劃協(xié)調(diào)、銷售收入核算、貨款回收、銷售統(tǒng)計等。 根據(jù)不同的需求，服務(wù)于不同的目的，流程表現(xiàn)為很多不同的種類，例如： ? 工程師為生產(chǎn)目的編制的工藝流程 ? 管理層為反映決策過程而制定的審批流程或管理流程 ? 信息系統(tǒng)管理員為描述信息系統(tǒng)的邏輯關(guān)系而繪制的系統(tǒng)流程 ? 為反映文件生成和傳遞過程而編制的文檔流程 ? 為反映一項業(yè)務(wù)如何操作而編制的 業(yè)務(wù)流程 等等。業(yè)務(wù)流程包含面向客戶和跨職能、跨部門、跨企業(yè)的屬性。 2. 流程的概念 什么是流程 關(guān)于業(yè)務(wù)流程的概念，有許多不同的版本的定義，例如： ? 公司業(yè)務(wù)流程是指存在于公司系統(tǒng)中的信息流、控制流、人員流、資金流和物質(zhì)流等的流動規(guī)程，通過它們將公司的各個部分連接成一個有機(jī)的整體，使公司系統(tǒng)呈現(xiàn)出動態(tài)的特性，其通暢性是組織結(jié)構(gòu)關(guān)系合理性的綜合體現(xiàn)，也是公司戰(zhàn)略得到有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。 ? 企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是指圍繞企業(yè)目標(biāo)有序地進(jìn)行一系列活動以產(chǎn)生某種特定結(jié)果的過程。 但是上述定義卻包含幾個共同的特點： ? 業(yè)務(wù)流程是為完成企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)的； ? 業(yè)務(wù)流程是跨部門、跨職能的； ? 業(yè)務(wù)流程從起點到終點，包括多個業(yè)務(wù)活動。 怎樣確認(rèn)一個流程 前面講到過流程的幾個特點：一個流程應(yīng)該可以直接或間接地完成公司的某個目標(biāo)，涉及多個工作步驟，涉及多個部門或職能、崗位。從這個例子可以看出，對于銷售流程，它的目標(biāo)是將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售 給客戶，為公司帶來收益并按時回收貨款。委派一個統(tǒng)領(lǐng)部門是保證流程描述的一致性與完整性，這個統(tǒng)領(lǐng)部門應(yīng)該對整個流程有更多的全局考慮。 3．流程描述在內(nèi)部控制項目中的重要地位 通過中國石油內(nèi)控項目進(jìn)程，我們可以看到項目現(xiàn)在 5 正進(jìn)行到第 4 階段，即文檔記錄和內(nèi)控設(shè)計合理性評估階段。 在這里需要重申的是，我們在明年三月之前不可能關(guān)注所有流程，在這一階段我們的項目組會重點分析與薩 — 奧法案 404 條款相關(guān)的流程，即貫穿于業(yè)務(wù)流程中的與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制流程。試想，如果收貨人員記錄的收貨數(shù)量有誤、或者采購人員提供的采購訂單或合同上的單價有誤，都將影響應(yīng)付賬款賬戶核算的準(zhǔn)確性。 ? 業(yè)務(wù)流程中具體工作由哪個部門、崗位完成應(yīng)當(dāng)在詳細(xì)的流程描述中體現(xiàn)。各地區(qū)公司應(yīng)完成下列任務(wù)： ? 指定各流程的負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)部門 ? 對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入細(xì)致的了解，并用書面文檔的形式（流程圖和流程的文字說明）對這些流程進(jìn)行記錄，應(yīng)包括會計核算和主文件數(shù)據(jù)維護(hù)的程序 ? 由各相關(guān)部門確認(rèn)流程圖和流程的文字說明 ? 流程圖和流程文字說 明上交總部審核 ? 確認(rèn)這些業(yè)務(wù)流程中的針對財務(wù)重大錯報、誤報的內(nèi)部控制點，并記錄這些控制活動 ? 將這些控制與現(xiàn)有的工作制度、管理制度等內(nèi)部管理文檔進(jìn)行比對，建立索引，針對文檔完整程度找出缺失或不足之處（例如：不夠詳細(xì)），交總部以供審核 介紹流程編制說明 見《關(guān)于流程目錄及流程描述的說明》 9 二．流程和控制描述方法 1. 流程描述的形式與規(guī)則介紹： 流程描述的形式包括： 流程圖， 用圖形的形式對業(yè)務(wù)操作進(jìn)行直觀的描述，包括 文本背景的要素和編制要求 流程內(nèi)容 文字說明，是對流程圖的補(bǔ)充說明 每個步驟都 必須進(jìn)行文字說明 使一個不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 流程描述的范圍： 內(nèi)控項目要求流程圖和文字說明應(yīng)當(dāng)包含整個的程序，而不僅僅是控制活動本身。各地區(qū)公司將把這些風(fēng)險與現(xiàn)有控制做對比，找出控制設(shè)計上的缺陷。 ? 針對重要的異常交易和非系統(tǒng)交易的控制（如涉及判斷和估計的帳戶）。 ? 非法使用資產(chǎn)－包括內(nèi)部和外部的陰謀，例如挪用、對工資的舞弊和偷竊 ? 為不適當(dāng)?shù)哪康亩С龊捅池?fù)負(fù)債－指商業(yè)和政府的行賄受賄，和其他非正當(dāng)?shù)膱蟪? ? 以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入，避免費(fèi)用和成本－這類指對員工或者第三方進(jìn)行欺詐，或者單位非正當(dāng)?shù)靥颖苜M(fèi)用，例如稅金。 風(fēng)險控制文檔模板 模板中的控制要素說明（帶 下劃線 的部分是本階段地區(qū)公司應(yīng)完成的工作，其他部分在以后的階段完成）： 1）編號：與相關(guān)流程圖上的控制點編號一致。 16 遵循目標(biāo) （ C）：遵循國家的相關(guān)法律、法規(guī)和政策。 違反法律法規(guī)（ 2） ：指沒有全面或正確執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價格、質(zhì)量、環(huán)保等），而給國家?guī)頁p失，企業(yè)受到處罰。 營私舞弊（ 5） ：由于分工職責(zé)不清，內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的不當(dāng)行為。 5）控制目標(biāo)的類型：分為 4 種，完整性控制（ C）、準(zhǔn)確性控制（ A）、有效性控制（ V）和接觸控制（ R）。 主要控制工具：標(biāo)準(zhǔn)控制，制訂明確的計算、分配標(biāo)準(zhǔn)和辦法，便于審核；復(fù)核控制，所有的錄入操作應(yīng)經(jīng)過復(fù)核后，方能進(jìn)入系統(tǒng)；審批控制，任何項目的調(diào)整處理均應(yīng)經(jīng)過審批，并附支持文件。 信息處理控制，對信息的輸入、查詢、集成、修改、儲存和輸出等，實行嚴(yán)格的分級授權(quán)審批制度，并考慮應(yīng)
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