中石油業(yè)務(wù)流程培訓資料-全文預(yù)覽
【正文】 分析各個流程中針對財務(wù)報告準確性的內(nèi)部控制在設(shè)計上有哪些缺陷； 2) 針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控設(shè) 計缺陷進行匯總，提出相應(yīng)的完善意見； 3) 管理層進行內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的初步評估，以便發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行缺陷，并對執(zhí)行缺陷提出整改建議； 4) 同時也將為審計師的內(nèi)控審計提供基礎(chǔ) ? 對業(yè)務(wù)流程的描述和對其內(nèi)部控制的記錄是整個項目中歷時較長、任務(wù)很重的一步：時間長是指這一工作在整個股份公司范圍內(nèi)要持續(xù)四個月，各地區(qū)公司由于規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性不同，也會持續(xù)兩個月至四個月不等；任務(wù)重是指這項工作將涉及股份公司總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司和二級單位。這樣就會出現(xiàn)流程的斷層、重復(fù)或遺漏，造成部門之間接口不明確， 從 而影響整個內(nèi)控項目的質(zhì)量。正如完成銷售的一連串工作要有各部門互相配合一樣，當我們進行流程描述的時候，也應(yīng)注意各部門之間的配合，并非斷章取義，各部門只關(guān)心自己部門的工作， 而忽略了整個流程的連貫與完整。例如，我們定義銷售流程時，這個流程的起點是銷售計劃，終點是貨款回收和銷售 4 收入核算。業(yè)務(wù)流程（見 中的定義）既不象工藝流程那樣包括許多很具體的技術(shù)指標，也不象審批或管理流程那樣只涉及業(yè)務(wù)的決策過程，它是表示一項業(yè)務(wù)自始至終是怎樣操作的，怎樣審批的，形成什么樣的成果。 ? 業(yè)務(wù)流程是指為完成企業(yè)的某一個目 標或任務(wù)而進行的一系列邏輯相關(guān)的跨越時間和空間的活動集合。 1 業(yè)務(wù)流程培訓資料 提綱： 一．業(yè)務(wù)流程介紹 1. 業(yè)務(wù)流程培訓的目的 2. 業(yè)務(wù)流程概念 什么是流程 流程的種類 怎樣確認一個流程 3. 流程描述在內(nèi)部控制項目中的重要地位 4. 總體業(yè)務(wù)流程介紹 二．流程和控制描述方法 1. 流程描述的形式與規(guī)則介紹 2. 流程和控制描述標準化文檔介紹 流程圖 流程的文字說明 風險控制文檔 2 一． 業(yè)務(wù)流程介紹 1. 培訓目的 ? 了解什么是業(yè)務(wù)流程； ? 理解內(nèi)控項目關(guān)注的是什么，明確我們應(yīng)該做什么，怎么做； ? 最后，根據(jù)條款要求，完成各地區(qū)公 司的流程及其控制的描述。這個結(jié)果可以是一種有形產(chǎn)品，也可能是無形的服務(wù)。 3 流程的種類 提到流程，可能不同行業(yè)，不同職業(yè)的人會有不同的理解，例如工程師可能會將流程理解為制造某種產(chǎn)品的工藝流程（在某一步驟需要加入何種原料，然后以 XX 攝氏度的溫度加熱多長時間，等等），還有人會理解為審批流程或管理流程（某一報告或申請應(yīng)經(jīng) 過 XXX 部門的審批，再經(jīng)過 XX 經(jīng)理的審批等）。所以當我們定義一個流程的時候，我們將打破部門和職能的概念。但是在這個流程中，并不是所有的步驟都是由同一個部門負責，例如（僅做參考），銷售計劃由營銷處負責，物流由駐廠調(diào)運處負責，價格管理由總部價稅處和地區(qū)公司的加油站管理處負責，運輸由調(diào)運處負責，客戶管理由營銷處負責，進出口計劃協(xié)調(diào)由中聯(lián)油負責，銷售收入核算由財務(wù)處負責，貨款回收由中油財務(wù)公司和地區(qū)公司的財務(wù)部門負責，銷售統(tǒng)計由營銷處負責。 如果各部門在進行流程描述時只獨立地關(guān)注自己的業(yè)務(wù)，不能對整個流程有全局的考慮，那么我們的流程描述可能會變成部門職責描述，使流程缺少邏輯性和連貫性。該階段主要目標是對內(nèi)控項目重點關(guān)注的流程進行現(xiàn)狀描述，即對流程和內(nèi)控建立詳細的文檔記錄。 7 為什么內(nèi)控項目關(guān)注的流程 是貫穿于業(yè)務(wù)流程中與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制流程，而不單純是財務(wù)流程？ 因為當我們追溯財務(wù)報告的形成過程時，我們不難發(fā)現(xiàn)其實很多形成財務(wù)報告的信息產(chǎn)生于業(yè)務(wù)過程中。因此，對于財務(wù)報表的內(nèi)部控制不僅需要財務(wù)人員的支持（又稱后線控制），也需要與各業(yè)務(wù)流程有關(guān)的前線人員的共同支持（又稱前線控制）。 將流程目錄的修改稿上報股份公司批準。 流程描述的規(guī)則： ? 從流程的起點到流程的結(jié)束完整地描述 ? 明確的接口描述： o 上級公司和下級公司之間的信息傳遞、上傳下達的接口在各自的流程中體現(xiàn)，應(yīng)該保持相互一致。但這一步工作不要求地區(qū)公司立刻進行。 ? 針對期末財務(wù)報告流程的控制。 什么是控制活動？ 控制活動 是保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策或程序，這些活動涉及審批、授權(quán)、檢驗、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)保全和職責分離。 2）經(jīng)營目標：主要是營運目標、財務(wù)報告目標和遵循法律目標。 其中重點是財務(wù)報告目標 在選擇經(jīng)營目標時可進行多項選擇。 財務(wù)報告失真（ 3） ：指企業(yè)未完全按會計準則、制度 等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準確性等方面存在問題。 其中重點是后面 3 類風險。 完整性控制 （ C）：指建立完整規(guī)范的控制體系和標準；生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無遺漏和重復(fù)。 有效性控制 （ V）：指所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和批準，并按規(guī)定保存有效的原始文件。 實物資產(chǎn)控制，規(guī)定保管權(quán)限和物理接觸權(quán)限，并定期盤點與控制記錄比較。 8）差異分析： 將現(xiàn)行的管理控制制度與內(nèi)部控制框架標準進行對比分析，找出在控制設(shè)計和控制執(zhí)行方面的差異，以此提出完善意見。 無效控制（ ）：所實施的控制沒有針對性。 9）改進建議：針對差異分析提出具體的改進措施和建議。 文件不完善是指：雖然這項控制在某個管理制度文件中有所規(guī)定，但是缺少控制描述的一些要素： ? 誰 (崗位
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1