中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料-在線瀏覽
2024-07-25 07:42本頁面
【正文】 目錄表明一項(xiàng)業(yè)務(wù)如何發(fā)生、處理、記錄和報(bào)告的自始至終的過程，已 經(jīng)打破了部門的界限，因此不代表部門的職責(zé)分工。 將流程目錄的修改稿上報(bào)股份公司批準(zhǔn)。 8 2）按照流程目錄編寫詳細(xì)的流程和控制的描述。 流程描述的規(guī)則： ? 從流程的起點(diǎn)到流程的結(jié)束完整地描述 ? 明確的接口描述： o 上級(jí)公司和下級(jí)公司之間的信息傳遞、上傳下達(dá)的接口在各自的流程中體現(xiàn)，應(yīng)該保持相互一致。 ? 在不同的流程圖中，以下內(nèi)容保持一致性： o 文件名稱 o 部門名稱 o 崗位名稱等 10 2. 流程和控制描述的標(biāo)準(zhǔn)化 文檔介紹 o 流程圖 o 流程的文字說明 o 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 流程圖： 流程圖包括 兩 部分內(nèi)容 ? 文本背景 ? 流程內(nèi)容 ? 垂直跨職能流程圖 ? 常用圖例 ? 流程結(jié)構(gòu)和流程目錄一致 ,一個(gè)二級(jí)流程建立一個(gè)文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 個(gè)要素 （具體要求見編制說明） 流程內(nèi)容：圖示及圖例詳見幻燈片演示材料 流程文字說明（示例見幻燈片演示材料）： 流程的文字說明應(yīng)包括下列內(nèi)容： ? 與流程圖的 索引 ? 誰 在操作這一步驟或工作 ? 什么時(shí)候 做： ? 什么 時(shí)間 操作； 業(yè)務(wù)參與部門最后更新時(shí)間: 2 0 0 4 0 2 0 6編制人：王X X版本 : 0 1流程編號(hào)業(yè)務(wù)主管部門：X X 公司財(cái)務(wù)部單位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名稱 11 ? 操作的 頻 率 是什么； ? 這項(xiàng)工作將用 多長(zhǎng)時(shí)間 完成 ? 在 哪里 進(jìn)行 ? 做什么 ？這一步驟的起點(diǎn)、結(jié)束及其中間過程 ? 起點(diǎn)－觸發(fā)交易的事物，例如： ? 原始 文件 ? 電話 ? 電子文件 ? 過程－對(duì)于觸發(fā)交易的事物發(fā)生了什么 ? 編輯和驗(yàn)證 ? 審批 ? 計(jì)算 ? 結(jié)束－交易過程期望的結(jié)果 ? 交易報(bào)告 ? 管理報(bào)告 ? 異常報(bào)告 ? 過帳 ? 進(jìn)入下一過程的文件或表單 文字說明的要求： ? 每個(gè)步驟都必須進(jìn)行文字說明 ? 使一個(gè)不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔： 目的： 確認(rèn)、記錄每個(gè)流程、每個(gè)步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)和已建立的控制 重點(diǎn) ： ? 與財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的控制 ? 防止舞弊、欺詐行為的控制 ? 資產(chǎn)安全的控制 風(fēng)險(xiǎn)和控制： 12 風(fēng)險(xiǎn) 是可能導(dǎo)致以下方面產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊欺詐行為 ： ? 財(cái)務(wù)報(bào)表及附注 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 ? 資產(chǎn)安全 注：風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)工作將由集中的工作小組負(fù)責(zé)，將會(huì)把工作成果發(fā)給地區(qū)公司。但這一步工作不要求地區(qū)公司立刻進(jìn)行。 ? 反舞弊程序和控制，包括其它關(guān)鍵控制所依賴的信息技術(shù)方面的一般控制。 ? 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。財(cái)務(wù)欺詐主要有以下四大類： 13 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐－多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐包括 以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入，和高估資產(chǎn)低估負(fù)債。 什么是控制活動(dòng)？ 控制活動(dòng) 是保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策或程序，這些活動(dòng)涉及審批、授權(quán)、檢驗(yàn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保全和職責(zé)分離。以摘要開頭，正文應(yīng)簡(jiǎn)練。 2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：主要是營(yíng)運(yùn)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和遵循法律目標(biāo)。 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) （ F）：防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 其中重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 在選擇經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)可進(jìn)行多項(xiàng)選擇。 經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)（ 1） ：主要指影響決策的時(shí)效、決策的依據(jù)和決策的質(zhì)量等。 財(cái)務(wù)報(bào)告失真（ 3） ：指企業(yè)未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度 等規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問題。 資產(chǎn)安全受到威脅（ 4） ：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 其中重點(diǎn)是后面 3 類風(fēng)險(xiǎn)。 4）風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述。 完整性控制 （ C）：指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無遺漏和重復(fù)。 準(zhǔn)確性控制 （ A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操 作等準(zhǔn)確。 有效性控制 （ V）：指所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，并按規(guī)定保存有效的原始文件。 接觸控制 （ R）：指信息處理控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。 實(shí)物資產(chǎn)控制，規(guī)定保管權(quán)限和物理接觸權(quán)限，并定期盤點(diǎn)與控制記錄比較。 6）控制目標(biāo)具體描述：詳細(xì)說明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)。 8）差異分析： 將現(xiàn)行的管理控制制度與內(nèi)部控制框架標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比分析，找出在控制設(shè)計(jì)和控制執(zhí)行方面的差異，以此提出完善意見。 缺乏控制（ ）：對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，沒有進(jìn)行控制。 無效控制（ ）：所實(shí)施的控制沒有針對(duì)性。 多余控制（ ）：控制活動(dòng)過于煩瑣，不符合成本效益原則。 9）改進(jìn)建議：針對(duì)差異分析提出具體的改進(jìn)措施和建議。 舉例說明： 現(xiàn)有的文件文號(hào)： XX 公司財(cái)字【 2020】 25號(hào) 文件名稱：《關(guān)于 XX 的通知》 條款：第 XXX 條 11）現(xiàn)有控制文件存在的問題：填寫缺少文件或文件不完善。 文件不完善是指：雖然這項(xiàng)控制在某個(gè)管理制度文件中有所規(guī)定，但是缺少控制描述的一些要素： ? 誰 (崗位
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