【正文】 第十一章 企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn) 一、單項(xiàng)選擇題 ，發(fā)展一直很好，由于最近國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)的重視，對(duì)該行業(yè)進(jìn)行了眾多限制，使得甲公司的發(fā)展受到很大影響，最終倒閉。甲公司倒閉的原因是（ ）。 ，但是隨著科技發(fā)展，手機(jī)的出現(xiàn)使尋呼機(jī)市場(chǎng)占有率降低，最終甲企業(yè)倒閉。甲企業(yè)倒閉的原因是（ ）。 的行業(yè)、企業(yè)本身的歷史與規(guī)模 ，屬于不成功的創(chuàng)業(yè)公司由于缺乏經(jīng)驗(yàn)引起的負(fù)面信號(hào)的是（ ）。 ，大部分領(lǐng)導(dǎo)屬于風(fēng)險(xiǎn)愛好者，該企業(yè)的類型屬于（ ）。 、沒(méi)有迅速增長(zhǎng)的公司 中， 屬于成熟的、沒(méi)有迅速增長(zhǎng)的公司倒閉的原因的是（ ）。 分模型中的 X1 是指（ ）。 分模型的使用存在一定的局限性， Z分模型適合應(yīng)用的企業(yè)是（ ）。 企業(yè) （ ）。 ，而不是滿足股東的短期期望 10元，每股收益是 2元，每股凈利潤(rùn)是 5 元，該企業(yè)的市盈率是（ ）。 可以反映的盈利能力，在利用該指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)使用到的利潤(rùn)是（ ）。 分模型中，可以用來(lái)計(jì)量當(dāng)負(fù)債超過(guò)資產(chǎn)時(shí)，股票可能下跌的幅度的是（ ）。 分模型中，可以用來(lái)計(jì)量公司的流動(dòng)性的是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題 ，但是由于公司管理層管理者缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，最終以倒閉告終。該類企業(yè)倒閉前經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的負(fù)面信號(hào)有（ ）。 （ ）。 收購(gòu)的有（ ）。 （ ）。 不善使得財(cái)務(wù)處于困難時(shí)期，為避免進(jìn)入清算同時(shí)留出制定恢復(fù)計(jì)劃的時(shí)間，甲企業(yè)可以采用的方法有（ ）。 ，該程序包括（ ）。 中 ，屬于企業(yè)應(yīng)對(duì)困難時(shí)期的措施的有（ ）。 三、簡(jiǎn)答題 甲 公司是生產(chǎn)化工產(chǎn)品的企業(yè)，發(fā)展一直很好，由于最近國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)工作的重視， 對(duì)該行業(yè)進(jìn)行了眾多限制，致使甲公司的發(fā)展受到很大影響，最終難以維持而宣布倒閉。 要求：簡(jiǎn)述公司倒閉的原因及類型，并簡(jiǎn)要分析甲公司的倒閉屬于哪種情況。 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 A 【解析】 由于國(guó)家對(duì)化工行業(yè)的限制，使得甲企業(yè)的總體環(huán)境發(fā)生變化，不再適合其發(fā)展，最終倒閉，所以選項(xiàng) A正確。 2. 【答案】 D 【解析】 該行業(yè)的產(chǎn)品品種減少，市場(chǎng)占有率降低，說(shuō)明該行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了衰退期，甲企業(yè)的倒閉是因?yàn)樗幮袠I(yè)進(jìn)入衰退期的原因，所以選項(xiàng) D正確。 3. 【答案】 A 【解析】 不成功的創(chuàng)業(yè)公司的倒閉現(xiàn)象：大量資本支出、低的銷售水平、被低估的費(fèi)用。 4. 【答案】 B 【解析】 增長(zhǎng)雄心過(guò)大的公司的領(lǐng)導(dǎo)者具有過(guò)度樂(lè)觀的特征，大部分領(lǐng)導(dǎo)屬于風(fēng)險(xiǎn)愛好者。 5. 【答案】 C 【解析】 成熟的、不成功的創(chuàng)業(yè)公司倒閉的原因是 管理團(tuán)隊(duì)已經(jīng)與不斷變化的外部環(huán)境失去了聯(lián)系。 6. 【答案】 B 【解析】 Z分模型中的 X1是營(yíng)運(yùn)資本與資產(chǎn)總額之比。 7. 【答案】 A 【解析】 Z分模型適合應(yīng)用的企業(yè)是生產(chǎn)性企業(yè)。 8. 【答案】 C 【解析】 私有化的主要缺點(diǎn)，這可能意味著公司失去 了將其股份公開交易的機(jī)會(huì)。 9. 【答案】 A 【解析】 市盈率 =股票價(jià)值 /每股收益 =10/2=5。 10. 【答案】 A 【解析】 計(jì)算資本收益率是使用的是息稅前利潤(rùn)。 11. 【答案】 D 【解析】 X4 是股票市值與負(fù)債總額的比值，可以用來(lái)計(jì)量當(dāng)負(fù)債超過(guò)資產(chǎn)時(shí)，股票可能下跌的幅度。 12. 【答案】 A 【解析】 X1表示營(yíng)運(yùn)資本與資產(chǎn)總額之比，可以用來(lái)計(jì)量公司的流動(dòng)性。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 ABC 【解析】 大量的資本支出、低的銷售水平以及被低估的費(fèi)用屬于不成功創(chuàng)業(yè)公司倒閉的負(fù)面信號(hào)。 2. 【答案】 ABC 【解析】 股票市場(chǎng)比率包括每股盈余、市盈率、股利保障倍數(shù)。 3. 【答案】 ABCD 【解析】 管理層收購(gòu)可分為管理層購(gòu)出、杠桿收購(gòu)、雇員收購(gòu)、管理層購(gòu)入和分拆。 4. 【答案】 AC 【解析】 資本再調(diào)配的方法有債務(wù)重組和業(yè)務(wù)重組。 5. 【答案】 BC 【解析】 處于財(cái)務(wù)困難的公司為了避免進(jìn)入清算同時(shí)留出制訂恢復(fù)計(jì)劃余地，通?？刹捎玫姆椒òü咀栽竷攤才?(CVA)及管理命令。 6. 【答案】 BD 【解析】 企業(yè)分類計(jì)價(jià)的程序包括剝離與分拆。 7. 【答案】 ABCD 【解析】 企業(yè)面對(duì)困難時(shí)期的應(yīng)對(duì)措施有 企業(yè)放棄戰(zhàn)略 、 管理層收購(gòu) 、 企業(yè)私有化 和 資本再調(diào)配。 三、簡(jiǎn)答題 【答案】 公司倒閉的原因：① 企業(yè)總體環(huán)境； ② 企業(yè)政策； ③ 企業(yè)和企業(yè)利益相關(guān)者之間的互動(dòng)； ④ 管理人員的態(tài)度和疏忽； ⑤ 管理者及其管理風(fēng)格的影響； ⑥ 企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)本身的歷史與規(guī)模。甲企業(yè)倒閉的原因是企業(yè)總體環(huán)境的變化。 企業(yè)的倒閉類型包括不成功的創(chuàng)業(yè)公司、增長(zhǎng)雄心過(guò)大的公司、極端迅速擴(kuò)張的公司、成熟的、沒(méi)有迅速增長(zhǎng)的公司。 第八章 內(nèi)部控制 一、單項(xiàng)選擇題 ，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時(shí)代理買賣雙方，收受雙 重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于（ ）。 IT 企業(yè)，主要的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在研發(fā)上，公司每年都會(huì)申請(qǐng)大量專利。為保護(hù)這些專利，公司專門配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動(dòng)是（ ）。 分離控制 ，會(huì)妨礙信息與溝通控制活動(dòng)進(jìn)行的是（ ）。 ，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)的是（ ）。 告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核 ，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告 ，不正確的是（ ）。 ，所以企業(yè)組織架構(gòu)的效率低下問(wèn)題不會(huì)受組織規(guī)模的擴(kuò)大的影響 ，高級(jí)管理層需為被授權(quán)下屬所作的所有決策承擔(dān)最終的責(zé)任 ，但是沒(méi)有哪一套風(fēng)格和哲學(xué)是最好的 ，不屬于 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容的是（ ）。 （ ）。 、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用 ：采購(gòu)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)額在 內(nèi)的，采購(gòu)經(jīng)理審批；采購(gòu)額 為 ～ 1萬(wàn)元的 ，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；采購(gòu)額 為 1～2萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。 以上資料體現(xiàn)了控制活動(dòng)的哪項(xiàng)原則（ ）。 ，為了做好全面預(yù)算，從成立之初就設(shè)立了預(yù)算管理委員會(huì)，并在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。下列各項(xiàng)中，不屬于預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)的是（ ）。 ，制定預(yù)算管理的具體措施和方法 ，協(xié)調(diào)解決預(yù)算 編制和執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題 ，督促完成預(yù)算目標(biāo) 委員會(huì) 《內(nèi)部控制整合框架》把內(nèi)部控制劃分為五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、 控制活動(dòng) 、 信息與溝通 、 監(jiān)察。每個(gè)要素均承載三個(gè)目標(biāo) ，這三個(gè)目標(biāo)是（ ）。 、 財(cái)務(wù)報(bào)告 及 合規(guī)性 、信息及合規(guī) 、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察 、信息及監(jiān)察 《 企業(yè)內(nèi)部控制 規(guī)范》第三十一條要求，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)證書。會(huì)計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù) 資格。此外，大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并不容許設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。 該要求體現(xiàn)的控制活動(dòng)要素是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題 （ ）。 ，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、遵守法律法規(guī)及其他方面 ，卻無(wú)助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性 內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量 “調(diào)節(jié)和復(fù)核”控制活動(dòng)的有（ ）。 （ ）。 ，全部由獨(dú)立、行政董事組成 、重新任命或解聘外聘審計(jì)師的責(zé)任 ， 明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型 ，不符合內(nèi)部控制要求的有（ ）。 ，并加蓋印章確認(rèn) ，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會(huì)計(jì)登記總分類賬 5． F 公司是一家為某旅游景點(diǎn)提供纜車服務(wù)的纜車公司。公司規(guī)定每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由未參與售票的雇員對(duì)收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與收款機(jī)中記錄的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對(duì)。如有不同，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。 根據(jù)以上信息可以判斷，該公司執(zhí)行的控制活動(dòng)包括（ ）。 ，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)（ ）。 有 （ ）。 、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任 計(jì)服務(wù)的報(bào)酬與審計(jì)委員會(huì)無(wú)關(guān)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見決定 由外聘審計(jì)師 為企業(yè) 提供 的 非審計(jì)服務(wù)的政策 不得由同一部門或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程 ，以下各項(xiàng)中體現(xiàn)這一原則的有（ ）。 （或委托簽署）職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離 ，企業(yè)需要貫徹“ 不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程 ”的原則。以下具體措施能夠達(dá)到這一目的的有（ ）。 職務(wù) 與采購(gòu)經(jīng)辦職務(wù) 需要分離 一般由同一人或幾個(gè)人完成 需要 分離 與 入庫(kù)登記職務(wù) 可以不分離 ，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有 ( )。 大型企業(yè)，為了提前實(shí)施《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考 慮設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的具體方案內(nèi)容中，正確的有 ( )。 、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力 ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)中的職務(wù)，但并非審計(jì)委員會(huì)的負(fù)責(zé)人 ，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作 ，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告 12.《 企業(yè)內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)指引》要求企 業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露 的 內(nèi)容 包括（ ）。 、 程序和方法 中所有缺陷 擬采取的整改措施 ，出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié) 論 ，企業(yè)應(yīng)關(guān)注各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，包括受理申請(qǐng)、調(diào)查評(píng)估、審批、簽訂擔(dān)保合同、進(jìn)行日常監(jiān)控等環(huán)節(jié)。以下屬于審批階段可采取的控制措施的有（ ）。 ，不得超越權(quán)限審批 ，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 （ ）。 的實(shí)施者應(yīng)該包括（ ）。 三、簡(jiǎn)答題 公司是一家上市公司，其內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)總監(jiān)任命，向首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)和定期報(bào)告。 M 公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)有嚴(yán)格的管理和規(guī)定，要求完成審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)采取跟進(jìn)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師必 須對(duì)其提交的報(bào)告負(fù)責(zé)，如果提交不利的報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師會(huì)因此受到處罰。 要求： （ 1）分析 M公司的內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置是否合理 ?說(shuō)明理由。 （ 2）簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍。