【正文】 審計部門負責人由財務總監(jiān)任命，向首席執(zhí)行官負責和定期報告。 公司為上市公司，公司設有內(nèi)部審計部門。 5. 【答案】 B 【解析】盡管權力界限劃分明確，但企業(yè)內(nèi)在的效率低下問題會隨著組織規(guī)模的擴大而變得更為嚴重，所以選項 B不正確。 9. 【答案】 D 【解析】預算管理委員會主要的職責有：（ 1） 擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法； （ 2） 組織編制、平衡預算草案； （ 3） 下達經(jīng)批準的預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的 問題；（ 4） 考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標。所謂業(yè)績復核，是指管理層將當前的業(yè)績與預算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行為是必要的。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性； （ 7）制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并 且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務。 （ 3） 內(nèi)部控制評價的依據(jù)，一般指《內(nèi)控規(guī)范》、《評價指引》及企業(yè)在此基礎上制定的 評價辦法。 如果績效計量結果不盡如人意，那么管理者以及員工應確定可以作出哪些改變以改善業(yè)績計量結果。 15. 【答案】 ABCD 【解析】 企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 ， 旨在實現(xiàn)控制目標的過程，并要求企業(yè)將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。 2. 【答案】 （ 1）其組成不恰當，因為審計委員會必須由獨立、非行政董事組成。審計委員會還應為企 業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。消費者爭相購買蘋果手機的原因有很多方面，其中性能是最為重要的方面。公司總部在美國的辛辛那提，產(chǎn)品暢銷全球。 （ ）。這句話的出處來自于中移動的集中采購制度，據(jù)說在一次為中移動基站采購空調的招標中，竟然有供應商報出了比制造商出廠價還低的價格。以下屬于同一戰(zhàn)略群組的有（ ）。 、資本轉入或轉出子公司，以及跨國轉移定價 ，不管是在國內(nèi)還是國外，都有各自不同的飲食習慣和文化背景。 、勞動力市場狀況 ，以下各項屬于工業(yè)細分的影響因素的有（ ）。信息時代的到來，改變了民眾傳統(tǒng)的社會文化模式，當前互聯(lián)網(wǎng)的民眾使用率居高，社會習慣向網(wǎng)絡化靠攏明顯。 但是由于加拿大政府部門出面干預， 3月 9日諾蘭達 宣布 與 旗下控股的 鷹橋換股合并。 參考答案及解析 一、單項選擇題 1. 【答案】 C 【解析】 蘋果公司擁有強大的技術，一直引導產(chǎn)品發(fā)展方向，技術因素是蘋果公司成功的關鍵。 7. 【答案】 C 【解析】 起步期的特征是產(chǎn)品設計尚未成熟，行業(yè)產(chǎn)品開發(fā)相對較緩慢，利潤率較低，但市場增長率較高。 2. 【答案】 ABCD 【解析】 同業(yè)競爭者的競爭強度影響因素：競爭者的數(shù)量、行業(yè)增長率、行業(yè)的固定成本、產(chǎn)品的轉換成本、不確定性、戰(zhàn)略重要性、退出壁壘。 （ 2） 如果跨國企業(yè)是行業(yè)中的領頭羊，則與小企業(yè)相比，行業(yè)問題 對 該跨國企業(yè)造成的打擊往往會較為嚴重。 8. 【答案】 ABC 【解析】 社會和文化環(huán)境因素的范圍甚廣，它們主要包括人口狀況、社會流動性、消費心理、生活方式的變化、文化傳統(tǒng)和價值觀等。 三、簡答題 1. 【答案】 （ 1）政治法律環(huán)境分析： ①《商業(yè)銀行法》、《個人貸款管理暫行辦法》對銀行網(wǎng)貸業(yè)務做出了相關規(guī)定，意味著網(wǎng)絡貸款的發(fā)展將與線下貸款業(yè)務有機結合，使得未來發(fā)展模式更為清晰。 2． 【答案】 （ 1）一般環(huán)境分析包括政治和法律因素、社會和文化因素、經(jīng)濟因素、技術因素。 ，越來越多的中國企業(yè)走出國門，積極實施跨國并購戰(zhàn)略。 ，但是經(jīng)過實際調查以后發(fā)現(xiàn)與甲公司的企業(yè)文化有較大差異，極有可能導致收購失敗，該企業(yè)最終放棄了收購甲企業(yè)的想法。 ，了解到內(nèi)部控制非常重要。 。 要求： （ 1）中信泰富面臨的是什么風險。政府的更迭，有時會導致業(yè)務出現(xiàn)重大變化。 9. 【答案】 D 【解析】采用風險轉移的目的是，將風險轉移給另一家企業(yè)、公司或機構。 2. 【答案】 BCD 【解析】 在內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，它的構成元素包括組織結構、權責分配、戰(zhàn)略的發(fā)展、企業(yè)文化、人力資源政策及社會責任等要素。 9. 【答案】 ABC 【解析】企業(yè)風險管理的成本 ： 基本框架 、 破壞和機會成本 、 政治資本 。 股票價格風險 ， 股票價格風險影響企業(yè)股票或其它資產(chǎn)的投資者，其表 現(xiàn)是與股票價格相聯(lián)系。 2020 年凈利潤是 100000 元，該企業(yè)的股票數(shù)量是 300000 股，則該企業(yè)的每股盈余是（ ）元 /股。變革后該企業(yè)很難適應集權管理體制，最終使得變革失敗。 ” 面對如此激烈的競爭，珠啤集團沒有退縮，而是迎難而上，解放思想，轉變觀念，吸收國際先進的管理經(jīng)驗，積極推進管理創(chuàng)新，零基預算就是重要的管理創(chuàng)新之一。 相處的時間 ，統(tǒng)計分析報告的特點有（ ）。監(jiān)控報告不向財務報告披露那么頻繁； 步驟 5：獎勵。這些都是變革的障礙。 5. 【答案】 AC 【解析】 服務質量的業(yè)績計量指標有訴訟質量和客戶等待時間 等。 ① 平衡 計 分卡 在財務角度中包含了股東的價值 。該公司財務戰(zhàn)略制定失敗是因為（ ）。 6. 當市場中的消費者對產(chǎn)品已經(jīng)十分了解，而競爭者在逐漸減少時，企業(yè)的利潤情況是（ ）。該公司處于價值創(chuàng)造和增長率矩陣中的（ ）。 ，但負債成本不斷上升 ，則只能提高產(chǎn)品價格 3. 許多企業(yè)進行財務管理時都十 分關注市場利率的變動情況。 用財務杠桿帶來的好處 7. 某公司一直認為需要對股東給予最高回報，因此每年幾乎將所有的收益都派發(fā)給股東，但公司的這種做法也給自己造成了一系列的問題。 5. 近年來，丙企業(yè)的營業(yè)利潤逐步穩(wěn)定，需要籌集資金以擴大規(guī)模，同時管理層希望可以提高財務杠桿。 13. 以下企業(yè)中，適合采用固定股利政策的是（ ）。對于這樣的產(chǎn)品，其利潤情況表現(xiàn)為（ ）。 % % % % 4. 甲公司是 2020 年剛剛成立的， 2020 年實現(xiàn)利潤 20 萬元，預計 2020 年仍可在現(xiàn)有業(yè)務中有較好的收益水平。 ③ 把管理重心放在流程再造上將對促進組織改進起一個十分重要的作用，運用平衡計分卡的一個重要 原因 就在于它對業(yè)務流程的關注。 9. 【答案】 CD 【解析】 管理層積極主動的增量變革屬于協(xié)調變 革；管理層積極主動的轉化變革屬于計劃變革；管理層消極被動的增量變革屬于接受變革；管理層消極被動的轉化變革屬于迫使變革。 二、多項選擇題 1. 【答案】 ABCD 【解析】 企業(yè)的外部人獲取企業(yè)信息的方式有財務信息、客戶信息、內(nèi)部管理指標和管理效率。 6. 【答案】 A 【解析】 人力資源方面的非財務指標有員工周轉率、曠工時間、每個員工的培訓些時間。 要求： （ 1）闡述平衡計分卡平衡了哪些方面的問題。 （ CCBS）正在其不斷發(fā)展的公司中推廣平衡 計 分卡的概念。 平衡計分卡的哪個角度（ ）。此時進行的變革屬于（ ）。 ，識別各個階段業(yè)績的里程碑 ，不需要專門定量 ，強調企業(yè)是為了所有利益相關者的利益而存在的。 （ 2）市場風險包括利率風險、匯率風險、商品價格風險、股票價格風險。 5. 【答案】 ABCD 【解析】 風險應對策略：風險保留、風險規(guī)避、風險降低、風險轉移。 11. 【答案】 D 【解析】采用風險轉移的目的是，將風險轉移給另一家企業(yè)、公司或機構。 6. 【答案】 A 【解析】 在內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，它的構成元素包括組織結構、權責分配、戰(zhàn)略的發(fā)展、企業(yè)文化、人力資源政策及社會責任等要素。 2. 【答案】 A 【解析】波動性行業(yè)是指成長迅速變化，充 滿上下起伏的行業(yè)。 ，屬于風險管理策略的有（ ）。 ，屬于風險管理中最有難度的工作的有（ ）。 ，屬于企業(yè)的風險管理成本的是（ ）?？煽诳蓸返娘L險是（ ）。 （ 3）應對政治風險的措施有： ①在向某個國家投資前先詳細進行風險評估； ②與其他企業(yè)一起執(zhí)行項目以分散風險； ③避免完全信賴某個國家； ④向本國政府尋求政治支持； ⑤與當?shù)仄髽I(yè)合作以提高項目的可承接性并尋求政治支持。 （ 3）社會文化因素的分析： ①民眾網(wǎng)絡習慣的改變。對于任何企業(yè)來講，在制定戰(zhàn)略時掌握整個行業(yè)的信息既不可能也無必要。 （ 6）集中控制和分散控制之間的劃分，即給予海外子公司（或海外子公司所接受）的獨立程序。 5. 【答案】 ABD 【解析】 當行業(yè)處于成熟期時，企業(yè)應當重點關注的有效率、成本控制和細分市場。所以選項 C正確。寶潔公司在全球范圍內(nèi)銷售同一類型和質量的產(chǎn)品，所以屬于全球化戰(zhàn)略。五礦的收購計劃徹底失敗。 2. 諾蘭達，總部位于加拿大多倫多，是全球第九大銅生產(chǎn)商，第三大鎳、鋅精礦生產(chǎn)商，截至 2020 年底，公司總資產(chǎn) 82億美元，股東權益為 26億美元，位列加拿大上市公司市值第四十一位， 但 利潤額只排在全部加拿大公司的第一百八十位左右。另外，已經(jīng)出臺的《電子商務模式規(guī)范》等，將進一步提高企業(yè)管理水平，增強消費者的信心。為促進在石油勘探和開采領域的投資 ,秘魯政府專門通過了一部新的石油法 ,該法 規(guī) 的亮點是為石油企業(yè)利潤再投資提供稅收優(yōu)惠。在這次戰(zhàn)略調整中，需要重點關注的有（ ）。以上資料體現(xiàn)的影響因素有（ ）。以上資料體現(xiàn)了五力模型的（ ）。上述資料說明該產(chǎn)品處于國際貿(mào)易生命周期的（ ）。 原來玻璃制造企業(yè)之所以改變生產(chǎn)策略是受到以下哪個因素的影響（ ）。 （ 2）內(nèi)部審計師主要作用：獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動，以維持或改善企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制及公司治理的效益與效率。 審計委員會訂立了年度程序，以確保外聘審計師的獨立性和客觀性。這意味著內(nèi)部審計可向高級管理層或審計委員會報告，內(nèi)部審計師不必擔心因提交不利的報告而受到指責。（即下面的軟性控制） 軟性控制 政策和程序對相關人員的影響，可能導致產(chǎn)生另一種軟控制，這與硬 性控制同樣重要。（ 7） 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。 11. 【答案】 ACD 【解析】審計委員會的組成應全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經(jīng)驗。將收款機中的現(xiàn)金與收款機中記錄的現(xiàn)金總額進行核對屬于調節(jié)和復核。 11. 【答案】 C 【解析】 會計系統(tǒng)控制就是企業(yè)嚴格執(zhí)行我國統(tǒng)一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序。 （ 1） 常規(guī)授權：企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權， 以規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務的權力、條件和有關責任者。 參考答案及解析 一、單項選擇題 1. 【答案】 D 【解析】人力資源政策和實務包括：（ 1）招聘和雇用；（ 2）新雇員的試用期和崗前培訓制；（ 3）建立雇員員工培訓長效機制，提升員工素質；（ 4）績效評估；（ 5）辭職、解除勞動合同、退休等。 公司為上市公司。 、 程序和方法 中所有缺陷 擬采取的整改措施 ，出具評價期末內(nèi)部控制有效結 論 ，企業(yè)應關注各環(huán)節(jié)的風險控制點，包括受理申請、調查評估、審批、簽訂擔保合同、進行日常監(jiān)控等環(huán)節(jié)。 、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任 計服務的報酬與審計委員會無關，由企業(yè)財務部門根據(jù)高層領導意見決定 由外聘審計師 為企業(yè) 提供 的 非審計服務的政策 不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務的全過程 ，以下各項中體現(xiàn)這一原則的有（ ）