【正文】 瀘州江北房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務管理 制度 第一章 ： 總 則 為了加強公司財務管理 ,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為 ,確保公司財務管理工作健康有序進行 , 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務管理工作要貫徹 勤儉辦企業(yè) 的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增 加積累。 第二章 ： 財務人員及工作職責 財務人員的聘用一律由集團總部負責。財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手 續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一 般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由集團財務會同單位領導進行監(jiān)交。 財務部經(jīng)理的主要工作職責：主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；協(xié)調、配合集團總部的查詢。執(zhí)行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；指導本部門財務人員的業(yè)務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高 財會人員的素質和業(yè)務水平。財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。按照公司要求，協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。負責公司制度施行時的有關協(xié)調、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。 會計人員的主要工作職責：在財務 部經(jīng)理的領導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領導和財務部門報告。 第三章 ： 會計核算 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算， 按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內 反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物 30 年； 機器設備（含室內裝修） 10 年； 電子設備、運輸工具 5 年； 其他設備 5 年。 固定資產(chǎn)的殘值率為 10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于 10 年的期限確定。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于 5 年期限分期攤入管理費用。 第四章 ： 現(xiàn)金管理 公司的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納人 員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序，及時登記 現(xiàn)金日記賬 ，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務主管人員應對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款 (含集團總部 )，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現(xiàn)金限 額標準祥見表 1）所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專用戶轉入正常戶使用。 銷售規(guī)定：售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據(jù)前來收款；開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關款項內容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責。收款：公司財務人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責。售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關 銷 售報表 并以 OA 方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項 的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息 5%計收利息。 第五章 ： 銀行存款管理 任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。按揭 樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬 ， 若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。 第六章 ： 費用及款項支付管理 報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程： 費用類：本司員工誰經(jīng)辦誰負責。 A 費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù) →① 經(jīng)辦人 →② 驗收人證明人 →③ 財務審核 →④ 分管財務副總經(jīng)理 →⑤ 總 經(jīng)理 → 出納復核付款。 B 應酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù) →① 經(jīng)辦人→② 分管財務副總經(jīng)理 →③ 總經(jīng)理 →④ 財務審核（數(shù)額發(fā)票） →⑤ 出納復核付款。 其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。 工程類：工程 (進度 )款或供貨款支付程序：乙方單位提出并填寫工程進度款審核表 ,按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后 ,財務部連同 工程進度款審核表串發(fā)（ OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。工程 (供貨 )進度付款審批表。財務根據(jù)合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。多數(shù)散戶付款，有關部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經(jīng)董事長審批方可調資。每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應事先向董事長申報，批準后開支。電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公 司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統(tǒng)計結算。 差旅費報銷標準 ： 出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案 (夫妻、兒女 )，報總經(jīng)理審批。公司有緊急業(yè)務或特殊事由的出差人員，其出差費用 (含交通工具 )由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費 (單程 )由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差 旅費 由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準后到公司隨時報銷。工資為代收代付。報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫 申請單 經(jīng)批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。 對于 10000 元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過 10000 元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。業(yè)務招待費，本著 節(jié)約、實惠 的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過 5000 元以上的必須事前報董事長審批。 第七章 ： 其他事項 財務部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現(xiàn)金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財務主管負責保管，支票印簽 何優(yōu)仙一枚由董事長授權者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。 出納人員定期向總部和董事長報送的資料有： 1．序時的現(xiàn)金日記賬（每天） 2．序時的銀行日記賬（每項） 3．員工的工資表 (每月 ) 4．現(xiàn)金結余清單（含借款單） (每月 ) 5．銀行調節(jié)表（不一致） (每月 ) 6．銀行 對賬單 財務部門定期向董事長報送的會計資料有：資金收支計劃情況表 （月計劃表 季計劃表）在當月 25 日前報下月或下季。財務報表 (每月 )； (資產(chǎn)負債表、利潤表 )財務情況分析 (每月 )； ( 開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析 )工程 (供貨 )進度款一覽表 (每月 )； 合同 登記一覽表 (無新增不必 ) (每月 )； 樓款銷售一覽表 (每月 )。