【正文】 商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行 ) 頒布機關： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 文 號： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 2020 年第 1 號 頒布時間： 20200607 實施時間： 20200101 效力狀態(tài)： 有效 第一章 總則 第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管 ,維護銀行體系穩(wěn)健運行 ,保護存款人利益 ,根據《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法 》、《 中華人民共和國外資銀行管理條例 》等法律法規(guī) ,制定本辦法。 第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行。 第三條 商業(yè)銀行資本應抵御其所面臨的風險 ,包括個體風險和系統(tǒng)性風險。 第四條 商業(yè)銀行應當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。 第五條 本辦法所稱資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率。 一級資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權資產之間的比率。 核心一級資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。 第六條 商業(yè)銀行應當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。 第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。 第八條 商業(yè)銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。 第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 (以下簡稱銀監(jiān)會 )依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查 ,并采取相應的監(jiān)管措施。 第十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計算范圍 第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構。商業(yè)銀行及被投資金融機構共同構成銀行集 團。 第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率 ,應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍 : (一 )商業(yè)銀行直接或間接擁有 50%以上表決權的被投資金融機構。 (二 )商業(yè)銀行擁有 50%以下 (含 )表決權的被投資金融機構 ,但與被投資金融機構之間有下列情況之一的 ,應將其納入并表范圍 : ,擁有該金融機構 50%以上的表決權。 ,有權決定該金融機構的財務和經營政策。 董事會或類似權力機構的多數成員。 。 確定對被投資金融機構表決權時 ,應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素 ,對于當期可以實現的潛在表決權 ,應計入對被投資金融機構的表決權。 (三 )其它證據表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構的情況。 控制 ,是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策 ,并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。 第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權 ,具有下列情況之一的 ,應當納入并表資本充足率計算范圍 : (一 )具有業(yè)務同質性的多個金融機構 ,雖然單個金融機構資產規(guī)模占銀行集團整體資產規(guī)模的比例較小 ,但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。 (二 )被投資金融機構所產生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。 第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。 商業(yè)銀行應 從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資 ,若保險公司存在資本缺口的 ,還應當扣除相應的資本缺口。 第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構 50%以上表決權或對被投資金融機構的控制權 ,但被投資金融機構處于以下狀態(tài)之一的 ,可不列入并表范圍 : (一 )已關閉或已宣布破產。 (二 )因終止而進入清算程序。 (三 )受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響 ,資金調度受到限制的境外被投資金融機構。 商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照 本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率 ,應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的 ,還應當扣除相應的資本缺口。 第十七條 商業(yè)銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業(yè)銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的 ,應說明理由 ,并及時報銀監(jiān)會備案。 第十八條 銀監(jiān)會有權根據商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。 第二節(jié) 資本充足率計算公式 第十九條 商業(yè)銀行應當按照以下公式計算資本充足率 : 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。 第二十一條 商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業(yè)銀行應當按照本辦法第四章、第 五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。 第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求 : (一 )核心一級資本充足率不得低于 5%。 (二 )一級資本充足率不得低于 6%。 (三 )資本充足率不得低于 8%。 第二十四條 商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的 %,由核心一級資本來滿足。 特定情況下 ,商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的 %,由核心一級資本來滿足。 逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。 第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外 ,系統(tǒng)重要性銀行還應當計提附加資本。 國內系統(tǒng)重要性銀 行附加資本要求為風險加權資產的 1%,由核心一級資本滿足。國內系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。 若國內銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行 ,所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。 第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外 ,銀監(jiān)會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求 ,確保資本充分覆蓋風險 ,包括 : (一 )根據風險判斷 ,針對部分資產組合提出的特定資本要求 。 (二 )根據監(jiān)督檢查結果 ,針對單家銀行提出的特定資本要 求。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應當滿足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。 第三章 資本定義 第一節(jié) 資本組成 第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應符合本辦法附件 1 規(guī)定的合格標準。 第二十九條 核心一級資本包括 : (一 )實收資本或普通股。 (二 )資本公積。 (三 )盈余公積。 (四 )一般風險準備。 (五 )未分配利潤。 (六 )少數股東資本可計入部分。 第三十條 其它一級資本包括 : (一 )其它一級資本工具及其溢價。 (二 )少數股東資本可計入部分。 第三十一條 二級資本包括 : （一）二級資本工具及其溢價。 （二）超額貸款損失準備。 ，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的 %。 前款所稱超額貸款損失準備是指 商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指 100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。 ，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的 %。 前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。 （三）少數股東資本可計入部分。 第二節(jié) 資本扣除項 第三十二條 計算資本充足率時 ,商業(yè) 銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目 : (一 )商譽。 (二 )其它無形資產 (土地使用權除外 )。 (三 )由經營虧損引起的凈遞延稅資產。 (四 )貸款損失準備缺口。 ,貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。 ,貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。 (五 )資產證券化銷售利得。 (六 )確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額。 (七 )直接或間接持有本銀行的股票。 (八 )對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備 ,若為正值 ,應予以扣除 。若為負值 ,應予以加回。 (九 )商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。 第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具 ,或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資 ,應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具 ,應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。 對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的 ,缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資 ,合計超出本銀行核心一級資本凈額 10%的部分 ,應從各級監(jiān)管資本中對應扣除。 小額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資 (包括直接和間接投資 )占該被投資金融機構實收資本 (普通股加普 通股溢價 )10%(不含 )以下 ,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中 ,核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額 10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除 。其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。 大額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資 (包括直接和間接投資 )占該被投資金融機構實收資本 (普通股加普通股溢價 )10%(含 )以上 ,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產外 ,其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產 ,超出本行核心一級資本凈額 10%的部分應從核心一級資本中扣除。 第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的 15%。 第三節(jié) 少數股東資本的處理 第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的 ,附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。 第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分 ,可計入并表核心一級資本。 最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者 : (一 )附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。 (二 )母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備 資本要求的部分 ,扣除已計入并表核心一級資本的部分后