商業(yè)銀行資本充足率計算指引-商業(yè)銀行資本充足率計算規(guī)則(已修改)
2025-08-15 10:27 本頁面
【正文】 商業(yè)銀行資本充足率計算指引（第二次征求意見稿），促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本指引?！吨袊y行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。，核心資本充足率不得低于百分之四。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：A、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；B、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；C、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；D、在被投資機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 （四）其他有證據(jù)表明母銀行實際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。％（含）以上，（二）規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資機(jī)構(gòu)；低于20％（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計算未并表資本充足率時還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其對擁有非大額少數(shù)投資其它商業(yè)銀行的資本投資，但若銀監(jiān)會認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本充足率，則應(yīng)扣除該資本投資。 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對證券公司、保險公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。、保險公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管。商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對工商企業(yè)的資本投資，但對因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及商業(yè)銀行被動形成的對工商企業(yè)的資本投資（如實現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除。，包括計劃在一個會計年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資金融機(jī)構(gòu)可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對該類機(jī)構(gòu)的資本投資。％以上或擁有控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資：（1）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（2）因終止而進(jìn)入清算程序；（3）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（1）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。（2）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。，銀行集團(tuán)計算并表資本充足率時，在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，可以對銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計算資本充足率，也可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計算并表風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）
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