【正文】 北京興天程建筑裝飾工程有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為以后公司的經(jīng)營模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。 財(cái)務(wù)人員守則 一、 遵紀(jì)守法，廉潔奉公； 二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)； 三、 嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行； 四、 遵守制度，工作有序； 五、 積極主動，團(tuán)結(jié)互助； 六、 待人和藹，舉止得體； 第一章 基礎(chǔ)工作的建立 一、 公司 財(cái)務(wù) 部門人員 職責(zé) 及 其培訓(xùn) 公司 配置專職會計(jì)一名、出納各一名。隨著公司不斷 發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。 ? 及時(shí)提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積 極參與經(jīng)營管理。 ? 擬定工作 計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。 ? 參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。 ? 參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。 要求出納、會計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做 公司以外的 其他工作，應(yīng)具有 扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件 ，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德 。 1) 對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。 2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。 第二章 會計(jì)管理制度 第一節(jié) 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 一、 會計(jì)基礎(chǔ) 1. 會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī) 定執(zhí)行； 會計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置 。 2. 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計(jì)核算 采用收付實(shí)現(xiàn)制 。 3. 會計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序： ? 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； ? 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； ? 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳； ? 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表； ? 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳； ? 根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表； 二、 記帳規(guī)則 1． 記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量 用全稱 或者能讓經(jīng)手人以外的人 看懂，不得隨意簡化或使用代號。 2． 記帳必須以 審核過的會計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會計(jì)憑證，不得登記帳簿 。 3． 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天； 4． 每一 筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略 ，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號； 5． 記賬 的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷； 6． 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項(xiàng)： ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤發(fā)生多付或多收； ? 帳戶的借方或貸方需要保持一個方向； ? 其他必 須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)； 8. 編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個 科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不 準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。 ，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷； 三、 結(jié)帳 結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄， 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。 四、 對賬 1. 帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符； 2. 帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等； 3. 帳實(shí)核對：分兩 類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次； 第二 節(jié) 會計(jì)核算政策 一、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價(jià)在 1500 元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。 折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為 0，按月計(jì)提折舊。 二、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價(jià)在 1500 元以下的。采 用一次攤銷法核算。 三、遞延資產(chǎn) 在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為： 3 年。 四、其他應(yīng)付款 按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 —— 某施工隊(duì)長”。 五、其他業(yè)務(wù)收入 由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按 _%_給設(shè)計(jì)師提成，其余 __%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。 六、其他業(yè)務(wù)支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。 第三 節(jié) 帳簿設(shè)置 一、 設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。 二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理 費(fèi)用帳。 三、設(shè)置二級明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益 類明細(xì)帳。 四、設(shè)置三級明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類登記。 第四 節(jié) 報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理 一、 財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系 1. 出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月編制《工程收入月報(bào)表》《管理人員工資表》。 2. 會計(jì)每月編制《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。 二 、財(cái)務(wù)分析 是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分 ，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。 三 、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 妥善保管 電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼 ，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第三章 資金 管理制度 第一節(jié) 印章 及票據(jù)管理 一、 印章 管理 公司財(cái)務(wù)印章 分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時(shí)間和用途。 二、 票據(jù)管理 1. 收據(jù) ： 公司的收據(jù)由會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng) 。 2. 發(fā)票 ：發(fā)票管理同收據(jù)管理 。 3