【正文】 目錄第一章 總則…………………………………… 1第二章 財務(wù)管理與會計核算體系……………24第三章 資金管理………………………………510第四章 費用報銷制度及報銷流程……………1116第五章 存貨管理………………………………1718第六章 固定資產(chǎn)管理…………………………1921第七章 成本核算管理…………………………22第八章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定…第九章 財務(wù)工作交接及其檔案管理………………第一章 總則第一條 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《公司會計制度》、《公司會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2016年7月1 日起施行。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。第二章 財務(wù)管理與會計核算體制第五條 財務(wù)工作管理 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理及辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù) 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、辦公室主任、副總經(jīng)理監(jiān)交。第六條 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置總經(jīng)理負責公司財務(wù)工作的全面管理。根據(jù)公司的規(guī)模大小，公司財務(wù)部設(shè)會計1名、出納1名。第七條 財務(wù)工作崗位職責 一、會計的主要工作職責 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。審核各部門交來原始憑證與報賬票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。負責定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。根據(jù)當月會計賬薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導，并按時進行納稅申報。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 完成總經(jīng)理交付的其他工作。 二、出納的主要工作職責 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 配合會計做好各種賬務(wù)處理。 完成總經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 資金管理第八條 現(xiàn)金管理 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (1)職員工資、津貼、獎金； (2)個人勞務(wù)報酬； (3)出差人員必須攜帶的差旅費； (4)結(jié)算起點500元以下的零星支出；(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(6)總經(jīng)理批準的其他開支。 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 公司固定資產(chǎn)、施工材料必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)報開戶銀行審核批準，并核定坐支范圍和限額。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核。交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。 符合現(xiàn)金支付范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理、辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，總經(jīng)理審核并簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 1差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由負責人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理復核并簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 1因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事需經(jīng)總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，任何人不得借支公款。 1無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。1出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第九條 銀行存款管理 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。(1)基本存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等；(2)一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付；(3)臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支??；(4)專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要。 在銀行開立的帳戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 嚴格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。 及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余調(diào)節(jié)額表，調(diào)節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢，銀行制單人員要對出納員的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核。 銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結(jié)。第十條 現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對