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《興客隆超市帳務(wù)處理流程及財(cái)務(wù)操作規(guī)范》-文庫吧

2025-05-08 00:48 本頁面


【正文】 商品跌價(jià)。 1加工商品 本公司主要用來核算面包房、熟食房、休閑吧加工成的半成品、產(chǎn)成品的成本。本科目按課組名設(shè)二級(jí)科目。 生鮮處月底盤底后,根據(jù)有相關(guān)人員簽名的盤底表: 借:加工商品 —— 明細(xì)科目 貸:商品采購 —— 明細(xì)科目 附件:課組名盤底表、加工成本計(jì)算表(必須有相關(guān)人員簽名) 摘要:加工商品成本。 要求簽 名人員:初盤 ,復(fù)盤人員,對(duì)應(yīng)課長,生鮮處長,生鮮會(huì)計(jì)。 1材料物資 系指公司的購物袋、電腦耗材、面包包裝袋、連卷袋、托盤、服裝、 POP廣告、印刷用品、保鮮膜等,按數(shù)量金額式入帳。 以上材料入庫時(shí): 借:材料物資 購物袋或其他電腦耗材等 貸:現(xiàn)金(支付其他與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金)或其他應(yīng)收款 總部等科目 附件:發(fā)貨清單、分店的驗(yàn)收清單 摘要格式:時(shí)間 +供應(yīng)商 +材料物資明細(xì) 耗材盤底、領(lǐng)用時(shí): 借: 營業(yè)費(fèi)用 —— 電腦耗材 中國管理資訊網(wǎng) 12 貸:材料物資 —— XX 耗材 附件:耗材盤表、耗材領(lǐng)用單 摘要格式:時(shí) 間 +XX耗材盤底 1低值易耗品 系指企業(yè)購入的使用年限在 2年以下的,單位價(jià)值在 20xx元以下的設(shè)備、模具、工具。本科目按部門進(jìn)行輔助核算,采用一次攤銷法。 借:低值易耗品 —— 類別 貸:現(xiàn)金或相關(guān)科目 ( 費(fèi)用 ) 借: 營業(yè)費(fèi)用 —— 低值易耗品攤銷 貸:低值易耗品 —— 類別 附件:低值易耗品清單 ,經(jīng)審核批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù) ,申購單。 摘要:日期 +購入 +某低值易耗品名稱 +(有領(lǐng)用部門的要注明領(lǐng)用部門) 備注:低值易耗品二級(jí)科目分為:辦公用品類;工具類;器具、模具、設(shè)備類;其他類。 1待攤費(fèi)用 系指公司預(yù) 先支付應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的,分?jǐn)偲谙拊?1年以內(nèi)(包括 1年 )的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)。本科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)二級(jí)科目。 ⑴、預(yù)先支付費(fèi)用時(shí) 借:待攤費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi)等 貸:現(xiàn)金 ( 費(fèi)用 ) 附件:經(jīng)簽字審核的費(fèi)用報(bào)銷單 中國管理資訊網(wǎng) 13 摘要格式:預(yù)先支付某某期間某某費(fèi)用 ⑵、分期攤銷時(shí) 借: 營業(yè)費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi)(租賃費(fèi)等) 貸:待攤費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi)(租賃費(fèi)等) 附件:待攤費(fèi)用計(jì)算明細(xì)表 摘要格式:攤銷某某期間某某費(fèi)用 備注:維修費(fèi) 1萬元以內(nèi)的當(dāng)月直接進(jìn)入 營 業(yè)費(fèi)用 , 1萬元以上的通過“待攤費(fèi)用”科目。 1長期股權(quán)投資 系指公司投出的期限在 1年以上(不含 1年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購入的股票和其他股權(quán)投資??偣緦?duì)分店的投資采用權(quán)益法核算,投資成本最初以初始確認(rèn)的投資成本入帳,以后則根據(jù)總公司享有各分店所有者權(quán)益份額的變動(dòng),對(duì)投資的帳面余額進(jìn)行調(diào)整。本科目主要用于總部核算,按門店設(shè)二級(jí)科目。 確認(rèn)初始投資時(shí) ⑴ 、總公司入帳 借:長期股權(quán)投資 某某分店 貸:銀行存款或現(xiàn)金(投資所支付的現(xiàn)金) 貸:其他應(yīng)收款 某某分店 附件:經(jīng)董事會(huì)審批確認(rèn)的投資明細(xì)表 摘要格式:投資某某分店 ⑵ 、分店入帳 中國管理資訊網(wǎng) 14 借:銀行存款或現(xiàn)金(收到投資所收到的現(xiàn)金) 借:庫存商品 商品類別 借:固定資產(chǎn) 借:無形資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本(或股本) 總部 附件:各分店公司章程、實(shí)際收到投資款(物)的收款收據(jù)。 摘要格式:時(shí)間 +收到某某投資款(物) 備注:股東投資到各門店的股份全部到總部作帳務(wù)處理。 1固定資產(chǎn) 我公司對(duì)固定資產(chǎn)定義為: 因超市業(yè)態(tài)的特殊性 ,單位價(jià)值在 300 元以上,使用 年限 2 年以上的,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、陳列品和其它固定資產(chǎn);單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) (20xx 元 ),但耐用時(shí)間在 二 年以上(經(jīng)營性)的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn),按歷史成本計(jì)價(jià)(包括:買價(jià)、場地整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、專業(yè)人員服務(wù)費(fèi))。本科目按經(jīng)濟(jì)用途設(shè)二級(jí)科目,按類別設(shè)三級(jí)科目 ,門店的固定資產(chǎn)管理統(tǒng)一啟用固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行管理。 購進(jìn)、籌建時(shí),依據(jù)驗(yàn)收清單、交付使用驗(yàn)收單入帳(如沒有以上單 據(jù),則在月底按暫估價(jià)入帳,待正式發(fā)票來時(shí)沖回暫估價(jià),按正式發(fā)票重新入帳)。 我公司固定資產(chǎn)根據(jù)其形態(tài)具體又分為工程項(xiàng)目、設(shè)備項(xiàng)目,工程項(xiàng)目由工程部及門店購建、總部參予驗(yàn)收、門店憑驗(yàn)收單付款。設(shè)備項(xiàng)目由門店申請,總部審批,總部資產(chǎn)部購買,設(shè)備款項(xiàng)原則上一律由總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一支付。 中國管理資訊網(wǎng) 15 購進(jìn)的汽車設(shè)備、機(jī)械、加工設(shè)備等固定資產(chǎn)設(shè)備 A、 購入驗(yàn)收:門店財(cái)務(wù)根據(jù)合同、驗(yàn)收單入賬,門店財(cái)務(wù)參與驗(yàn)收過程,對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值負(fù)責(zé)。 門店帳務(wù)處理: 借:固定資產(chǎn) — 經(jīng)營性固定資產(chǎn)(或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)) — 類別 貸 :其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來 (總部 ) 貸:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 (某供應(yīng)商) 附件:發(fā)票及驗(yàn)收清單;無發(fā)票的要有合同和驗(yàn)收清單,轉(zhuǎn)帳單。 總部帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來(門店) 貸:應(yīng)付賬款 —— 工程設(shè)備款(某供應(yīng)商) 附件:發(fā)票及驗(yàn)收清單;無發(fā)票的要有合同和驗(yàn)收清單。 合同及門店財(cái)務(wù)傳來的驗(yàn)收單、轉(zhuǎn)帳單 摘要:時(shí)間 +購入 +固定資產(chǎn)名稱型號(hào) +數(shù)量 B、由總部付款 借:應(yīng)付賬款 —— 工程設(shè)備款(某供應(yīng)商) 貸:現(xiàn)金或銀行存款(購建固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金) 附件:發(fā)票 及驗(yàn)收清單;無發(fā)票的要有合同和驗(yàn)收清單。 合同及門店財(cái)務(wù)傳來的驗(yàn)收單 供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) 摘要:時(shí)間 +付款 +固定資產(chǎn)名稱型 門店工程款帳務(wù)處理 A、預(yù)付工程款時(shí): 中國管理資訊網(wǎng) 16 借:預(yù)付帳款 —— 工程款 —— 某某人 貸:現(xiàn)金(購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金) 附件:經(jīng)審核批準(zhǔn)的借款單;工程完成進(jìn)度說明書;固定資產(chǎn)申建單 摘要:時(shí)間 +借款人名 +借支工程款 備注:工程預(yù)付款不能超過合同規(guī)定的預(yù)付比例 B、總部驗(yàn)收后門店的帳務(wù)處理: 借:固定資產(chǎn) —— 經(jīng)營性固定資產(chǎn)(或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)) —— 類別 貸:預(yù)付帳款 — — 工程款 —— 某某人 貸:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 (某供應(yīng)商) 貸:現(xiàn)金或銀行存款(或相關(guān)科目) 附件:⑴、經(jīng)總部工程部、財(cái)務(wù)部、 防損部 共同審核驗(yàn)收后編制的工程結(jié)算單。 ⑵、工程發(fā)包合同書復(fù)印件。 ⑶、經(jīng)往來會(huì)計(jì) 或費(fèi)用會(huì)計(jì) 核證的工程預(yù)付款總額。 摘要:時(shí)間 +某某工程驗(yàn)收合格轉(zhuǎn)帳 備注:⑴、門店各工程在工程驗(yàn)收前門店的預(yù)付款只允許占工程總額的 60%,超過 60%的必須通知總部批準(zhǔn)。 ( 2)、工程驗(yàn)收由總部工程部、防損 部共同進(jìn)行。 C、工程采用自建形式的: ①、發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)(含材料物資、其他有關(guān)材料 等): 借 :在建工程 —— 某某工程 貸:現(xiàn)金(購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金)或相關(guān)科目 中國管理資訊網(wǎng) 17 附件: ( 1)、《固定資產(chǎn)購建單》。 ( 2)、經(jīng)審核批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單。 ( 3)、材料物資入庫單 。 摘要:時(shí)間 +責(zé)任人 +報(bào)銷(領(lǐng)用)某某工程費(fèi)用(材料) ②、總部驗(yàn)收后,門店帳務(wù)處理: 借:固定資產(chǎn) — 經(jīng)營用固定資產(chǎn)(或非經(jīng)營用固定資產(chǎn)) — 設(shè)備類別 貸:在建工程 —— 某某工程 附件:( 1)、《固定資產(chǎn)購建單》 ( 2)、工程驗(yàn)收單 摘要:時(shí)間 +某某工程驗(yàn)收合格轉(zhuǎn)帳 備注:( 1)、工程驗(yàn)收在總部 派人與門店人員共同驗(yàn)收 ( 2)、工程結(jié)算在門店進(jìn)行 質(zhì)保金到期付款 A、 設(shè)備款質(zhì)保金到期 門店財(cái)務(wù)根據(jù)審核確認(rèn)之后的固定資產(chǎn)的質(zhì)保期技術(shù)證明做如下賬務(wù)處理: 借:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 借: 營業(yè)費(fèi)用 —— 維修費(fèi) (紅字,若扣下供應(yīng)商部分質(zhì)保金則直接沖減維修費(fèi)用) 貸:其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來(總部) 附件:( 1)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 ( 2)、門店財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳單 中國管理資訊網(wǎng) 18 ( 3)、供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部財(cái)務(wù)根據(jù)門店財(cái)務(wù)傳過來的固定資產(chǎn)質(zhì)保 技術(shù)證明做如下賬務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款 — 公司內(nèi)部往來(門店) 貸:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金(某供應(yīng)商) 借:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金(某供應(yīng)商) 貸:現(xiàn)金或銀行存款 (購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金) 附件:( 1)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 ( 2)、門店財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳單 ( 3)、 供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) B、工程款質(zhì)保金到期 借:其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金(某供應(yīng)商) 貸:現(xiàn)金或銀行存款 (購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金) 附件:( 1)、工程 驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 ( 2)、工程商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部、門店之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥: Ⅰ、調(diào)入部門的帳務(wù)處理: 借:固定資產(chǎn) 經(jīng)營性固定資產(chǎn)(或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)) —— 類別 貸:其它應(yīng)收款 —— 公司分店間的往來 —— 某某門店(總部) 附件:( 1)、調(diào)出部門發(fā)出的固定資產(chǎn)清單 (工程設(shè)備部 和調(diào)出門店相應(yīng)責(zé)任人簽字確認(rèn)的價(jià)格) ( 2)、門店的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 中國管理資訊網(wǎng) 19 ⑶、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單 摘要:日期 +某門店 +轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) Ⅱ、調(diào)出部門的帳務(wù)處理: 調(diào)出時(shí)轉(zhuǎn)入清理 : 借:固定資產(chǎn)清理 借:累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 發(fā)生的清理費(fèi)用: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:相關(guān)科目 清理完畢轉(zhuǎn)出: 借:營業(yè)外支出 —— 其他 借:其他應(yīng)收款 —— 公司分店間往來 —— XX 門店 貸:固定資產(chǎn)清理 附件:( 1)、調(diào)入部門簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 ( 2)、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳 通知單 ( 3)、固定資產(chǎn)清理表 摘要:日期 +轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) +入某門店 備注:固定資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)拔雙方一定要及時(shí)入帳 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 ⑴、清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 借:累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) — 經(jīng)營性固定資產(chǎn)(或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)) — 類別 中國管理資訊網(wǎng) 20 附件:經(jīng)上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單 摘要:時(shí)間 +原因 +擬報(bào)損某固定資產(chǎn) ⑵、處理殘值收入: 發(fā)生的清理費(fèi)用: 借:現(xiàn)金(處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金) 借:固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金(支付其他與投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金) ⑶、清理完畢轉(zhuǎn)帳 借:營業(yè)外支出 —— 固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn)清理 備注:固定資產(chǎn)清理余額為貸方,體現(xiàn)為營業(yè)外支出。 附件:經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》 摘要:經(jīng)批準(zhǔn) +某固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)為損失。 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊系指在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi), 按照一定的折舊方法計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊額, 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。 ,其他固定資產(chǎn)如無特殊規(guī)定 按 直線法 計(jì)提折舊。 固定資折舊年見附表: 中國管理資訊網(wǎng) 21 一、通用設(shè)備分類 折舊年限1.機(jī)械設(shè)備 10━14年2.動(dòng)力設(shè)備 11━18年3.傳導(dǎo)設(shè)備 15━28年4.動(dòng)輸設(shè)備 8━14年5.自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 8━12年 電子計(jì)算機(jī) 4━6 年空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 10━15年 通用測試儀器設(shè)備 7━12年傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無線電話 5━10年 電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5━8年 音響、錄(攝)像機(jī) 10━15年二、專用設(shè)備分類 折舊年限1.營業(yè)柜臺(tái)、貨架 3━6年2.加工設(shè)備 10━15年3.油池、油罐 4━14年4.制冷設(shè)備 10━15年5.糧油原料整理篩選設(shè)備 6━10年6.小火車 6━12年7.烘干設(shè)備 6━10年
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