【正文】 。 (2)、支付某某因公負(fù)傷醫(yī)藥費(fèi)。 摘要格式 。 “ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ” 企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。 應(yīng)付利潤 應(yīng)付利潤系指各分店每年實(shí)現(xiàn)的稅后經(jīng)營成果轉(zhuǎn)為總部及其他投資人應(yīng)取得的投資收益，年終決算后，按董事會決定的分配方案進(jìn)行分配。本科目按借款單位設(shè)二級科目。 備注 : 一般情況下，實(shí)收資本應(yīng)相對固定不變，但在某些特定情況下也可能發(fā)生增減變化 (此情況一般發(fā)生較少，其帳務(wù)處理在此暫不表述 )。 月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：（ 1）、借：商品銷售收入 大類 —— 課組名 借：營業(yè)外收入 明細(xì)科目 借：其他業(yè)務(wù)收入 明細(xì)科目 借：以前年度損益調(diào)整 中國管理資訊網(wǎng) 44 借：投資收益 明細(xì)科目 貸：本年利潤 （ 2）、借：本年利潤 貸：商品銷售成本 課組名 —— 明細(xì)科目 貸：商品銷售折扣、折讓 貸：商品銷售稅金及附加 貸：管理費(fèi)用 明細(xì)科目 貸： 營業(yè)費(fèi)用 明細(xì)科目 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 明細(xì)科目 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：營業(yè)外支出 明細(xì)科目 貸：以前年度 損益調(diào)整 貸：投資收益 明細(xì)科目 （ 3）、借：本年利潤 貸：所得稅 附件：以上各明細(xì)科目月末余額表 摘要格式：時(shí)間 +結(jié)帳 利潤分配 本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)），和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。本公司規(guī)定在此科目核算的主要有：向供應(yīng)商收取的促銷員管理費(fèi)、廣告條幅費(fèi)、新品入場費(fèi)、條碼費(fèi)、端架堆位費(fèi)、陳列費(fèi)、返利 (傭金 )，以及場外促銷收費(fèi)、出售廢物收入、收取的場地租金收入、游藝車收費(fèi)等，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)通道收入，確認(rèn)的通道收入必須要有供應(yīng)商簽名的證明材料做附件。 摘要：⑴、某待處理轉(zhuǎn)入； ⑵、某筆盤盈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入； ⑶、期間 +差錯(cuò)轉(zhuǎn)入； ⑷、期間 +收銀長款轉(zhuǎn)入； ⑸、期間 +某筆往來轉(zhuǎn)入。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 系指公 司為 協(xié)調(diào)外部經(jīng)營環(huán)境而發(fā)生的外聯(lián)費(fèi)用，如餐費(fèi)、送禮等 ,招待職能部門的招待費(fèi)用也在此科目核算 。 摘要格式：計(jì)提 +計(jì)提時(shí)間 +管理人員獎金 要求簽名人員：人事課長、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 備注：各部門下月實(shí)發(fā)數(shù)與本月預(yù)計(jì)數(shù)差額較大的下月應(yīng)及時(shí)調(diào)整。 中國管理資訊網(wǎng) 52 按月攤銷開辦費(fèi)時(shí) 借：管理費(fèi)用 開辦費(fèi)用攤銷 貸；遞延資產(chǎn) 開辦費(fèi) —— 開辦費(fèi)合計(jì) 附件：開辦費(fèi)用攤銷計(jì)算表。 摘要格式：時(shí)間 +經(jīng)手人 +購辦公用品項(xiàng)目 中國管理資訊網(wǎng) 51 要求簽名人員：經(jīng)手人、驗(yàn)收人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 、店長 電話費(fèi) 系指公 司發(fā)生的所有通訊費(fèi)，包括固定電話費(fèi)、手機(jī)電話費(fèi)、手機(jī)漫游費(fèi)。 計(jì)提時(shí)： 借：管理費(fèi)用 工資 貸：應(yīng)付工資 中國管理資訊網(wǎng) 50 附件：分部門列示的下月工資預(yù)計(jì)應(yīng)發(fā)數(shù)匯總表。 摘要：⑴、某筆固定資產(chǎn)盤虧轉(zhuǎn)入；⑵、處理某項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入； ⑶、日期 +原因 +被某單位罰、收賠；⑷、日期 +原因 +捐贈贊助單位 以前年度損益調(diào)整 系指上年度資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)出之日后查出的以前年度發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等影響損溢的會計(jì)事項(xiàng)，須在本年度進(jìn)行調(diào)整的會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整。 摘要：支付某某項(xiàng)目費(fèi)用 營業(yè)外收入 本科目主要核算發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的各項(xiàng)收入。 （ 4）、 A、總部年底結(jié)帳前對門店的全部利潤作投資收益處理： 借：應(yīng)收股利 —— XX 門店 貸：投資收益 —— XX 門店 借：投資收益 貸：本年利潤 中國管理資訊網(wǎng) 46 附件：門店利潤分配表 摘要： XX年度 XX門店利潤。 中國管理資訊網(wǎng) 43 Ⅰ、年終提取時(shí) 借 : 利潤分配 —— 未分配利潤 貸：盈余公積 法定盈余公積 貸：盈余公積 法定公益金 附件 :提取盈余公積計(jì)算表 (法定盈余公積 =各分店稅后利潤 *15%) 摘要格式 : 提取某年法定盈余公積 Ⅱ、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí) 借 : 盈余公積 法定盈余公積 貸 : 實(shí)收資本 總部 貸 : 實(shí)收資本 其他投資人 附件 :⑴、經(jīng)董事會同意轉(zhuǎn)增資本的決議。 收到投資人投資時(shí)： 借 : 現(xiàn)金或相關(guān)科目（收到投資所收到的現(xiàn)金 ) 貸 :實(shí)收資本 某某投資人 總部投資各分店時(shí)， 確認(rèn)投資額后門店賬務(wù)處理 ： 中國管理資訊網(wǎng) 41 借 : 其他應(yīng)收款 — 總部或其他科目 貸 : 實(shí)收資本 — 總部 附件 : ⑴、以現(xiàn)金投入的以 收到現(xiàn)金的收款收據(jù)為入帳依據(jù) 。 摘要格式 : 分配某年未分配利潤 Ⅱ、實(shí)際支付利潤時(shí)： 借 : 應(yīng)付利潤 總部 借 : 應(yīng)付利潤 其他投資人 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等（分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金） 附件 :: 投資者領(lǐng)到所分配利潤的領(lǐng)條 (或收款收據(jù) ) 摘要格式 : 支付某某 (投資人 )某年所分配的 利潤 預(yù)提費(fèi)用 系指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的某些費(fèi)用不一定當(dāng)時(shí)就要支付，則通過本科目核算，如預(yù)提租金，保險(xiǎn)費(fèi)，長短期借款利息，水電費(fèi)、電話費(fèi)、商品盤虧 中國管理資訊網(wǎng) 39 等。 本月上繳本月的應(yīng)交增值稅： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng) 交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 附件 : 稅務(wù)局開具的完稅憑據(jù) 月度終了，將本月應(yīng)繳未交 增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 附件 : “ 應(yīng)交稅金” 應(yīng)交增值稅 科目明細(xì)余額表 月度終了，將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 中國管理資訊網(wǎng) 37 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 附件 : “ 應(yīng)交稅金” 應(yīng)交增值稅 科目明細(xì)余額表 本月上繳上期未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 貸：銀行存款 附件 : 稅務(wù)局開具的完稅憑據(jù) 二、營業(yè)稅 營業(yè)稅是對提供勞務(wù)、出售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅種。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記 ； “ 已交稅金 ” 專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額 。 企業(yè)性質(zhì) 為一般納稅人，但按小規(guī)模納稅人核算 的 ， 即公司的商品銷售收入體現(xiàn)為含稅收入，按商品銷售收入 /（ 1+確定的稅率） *確定的稅率 所得進(jìn)入應(yīng)交稅金科目核算。 摘要：發(fā)放某月某事員工工資及獎金 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi)是指公司準(zhǔn)備用于員工福利方面的資金， 包括員工房租 、 水電 、 工傷醫(yī)療 、 節(jié)日物資 、 食堂開支 、員工活動費(fèi)用 、年底雙薪 開支 等。 摘要：收回提貨券（磁卡） +日期 中國管理資訊網(wǎng) 31 其他應(yīng)付款 系指公司發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如員工上崗押金，供應(yīng)商保證金 (促 銷員押金 )，應(yīng)付未付內(nèi)部員工的款項(xiàng)，未查清的收銀長款等。 摘要：付貨款，扣某某費(fèi)用。 Ⅰ、借入款項(xiàng)時(shí)： 借 : 銀行存款或現(xiàn)金（借款所收到的現(xiàn)金） 貸 : 短期借款 某某單位 附件 : 借款合同書， 銀行進(jìn)帳單， (或收款收據(jù) ) 摘要格式 : 時(shí)間 +借款原因 +借款期限 +借款利率 Ⅱ、按月預(yù)提借款利息時(shí)： 借 : 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 短期借款利息 附件 : 短期借款利息計(jì)算表 摘要格式 : 計(jì)提某年某月某項(xiàng)短期借款利息 中國管理資訊網(wǎng) 27 Ⅲ、支付短期借款利息時(shí)： 借 : 預(yù)提費(fèi)用 短期借款利息 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金（分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金） 附件 : 銀行利息單 (或收利息方開具的收款收據(jù) ) 摘要格式 : 時(shí)間 +支付某某期間某筆借款利息 Ⅳ、歸還短期借款 (本金 )時(shí) 借 : 短期借款 某某單位 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金（償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金） 附件 : 歸還短期借款的憑據(jù) (銀行轉(zhuǎn)帳單或歸還借款的收款收據(jù) )。） 盤盈時(shí) ：借：固定資產(chǎn) —— 明細(xì)科目 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 貸：累計(jì)折舊 經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：（盤虧時(shí)做相反的會計(jì)分錄，盤虧計(jì)入“營業(yè)處支出”。 Ⅲ、開業(yè)后未記完的大額開辦期間 支出以后結(jié)算時(shí)應(yīng)補(bǔ)記開辦費(fèi)，開業(yè)二個(gè)月后發(fā)生的屬于開辦費(fèi)項(xiàng)目的，可 計(jì)入開辦 費(fèi)內(nèi)。帳務(wù)處理詳見“固定資產(chǎn)”的核算。 ８━１０年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) ２５━３０年 ７━１２年１１．吊動機(jī)械設(shè)備 ６━１０年 ７━１２年 摘要：時(shí)間 +責(zé)任人 +報(bào)銷（領(lǐng)用）某某工程費(fèi)用（材料） ②、總部驗(yàn)收后，門店帳務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn) — 經(jīng)營用固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營用固定資產(chǎn)） — 設(shè)備類別 貸：在建工程 —— 某某工程 附件：（ 1）、《固定資產(chǎn)購建單》 （ 2）、工程驗(yàn)收單 摘要：時(shí)間 +某某工程驗(yàn)收合格轉(zhuǎn)帳 備注：（ 1）、工程驗(yàn)收在總部 派人與門店人員共同驗(yàn)收 （ 2）、工程結(jié)算在門店進(jìn)行 質(zhì)保金到期付款 A、 設(shè)備款質(zhì)保金到期 門店財(cái)務(wù)根據(jù)審核確認(rèn)之后的固定資產(chǎn)的質(zhì)保期技術(shù)證明做如下賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 借： 營業(yè)費(fèi)用 —— 維修費(fèi) （紅字，若扣下供應(yīng)商部分質(zhì)保金則直接沖減維修費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來（總部） 附件：（ 1）、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳單 中國管理資訊網(wǎng) 18 （ 3）、供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部財(cái)務(wù)根據(jù)門店財(cái)務(wù)傳過來的固定資產(chǎn)質(zhì)保 技術(shù)證明做如下賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 — 公司內(nèi)部往來（門店） 貸：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 借：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳單 （ 3）、 供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) B、工程款質(zhì)保金到期 借：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、工程 驗(yàn)收合格、使用正常證明材料 （ 2）、工程商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部、門店之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥： Ⅰ、調(diào)入部門的帳務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn) 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） —— 類別 貸：其它應(yīng)收款 —— 公司分店間的往來 —— 某某門店（總部） 附件：（ 1）、調(diào)出部門發(fā)出的固定資產(chǎn)清單 （工程設(shè)備部 和調(diào)出門店相應(yīng)責(zé)任人簽字確認(rèn)的價(jià)格） （ 2）、門店的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 中國管理資訊網(wǎng) 19 ⑶、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單 摘要：日期 +某門店 +轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) Ⅱ、調(diào)出部門的帳務(wù)處理： 調(diào)出時(shí)轉(zhuǎn)入清理 ： 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生的清理費(fèi)用： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：相關(guān)科目 清理完畢轉(zhuǎn)出： 借：營業(yè)外支出 —— 其他 借：其他應(yīng)收款 —— 公司分店間往來 —— XX 門店