【正文】 結(jié)算單。 ７━１２年１１．吊動機(jī)械設(shè)備 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) ２５━３０年 Ⅲ、開業(yè)后未記完的大額開辦期間 支出以后結(jié)算時應(yīng)補(bǔ)記開辦費(fèi)，開業(yè)二個月后發(fā)生的屬于開辦費(fèi)項目的，可 計入開辦 費(fèi)內(nèi)。 Ⅰ、借入款項時： 借 : 銀行存款或現(xiàn)金（借款所收到的現(xiàn)金） 貸 : 短期借款 某某單位 附件 : 借款合同書， 銀行進(jìn)帳單， (或收款收據(jù) ) 摘要格式 : 時間 +借款原因 +借款期限 +借款利率 Ⅱ、按月預(yù)提借款利息時： 借 : 財務(wù)費(fèi)用 利息支出 貸 : 預(yù)提費(fèi)用 短期借款利息 附件 : 短期借款利息計算表 摘要格式 : 計提某年某月某項短期借款利息 中國管理資訊網(wǎng) 27 Ⅲ、支付短期借款利息時： 借 : 預(yù)提費(fèi)用 短期借款利息 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金（分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金） 附件 : 銀行利息單 (或收利息方開具的收款收據(jù) ) 摘要格式 : 時間 +支付某某期間某筆借款利息 Ⅳ、歸還短期借款 (本金 )時 借 : 短期借款 某某單位 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金（償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金） 附件 : 歸還短期借款的憑據(jù) (銀行轉(zhuǎn)帳單或歸還借款的收款收據(jù) )。 摘要：收回提貨券（磁卡） +日期 中國管理資訊網(wǎng) 31 其他應(yīng)付款 系指公司發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如員工上崗押金，供應(yīng)商保證金 (促 銷員押金 )，應(yīng)付未付內(nèi)部員工的款項，未查清的收銀長款等。 企業(yè)性質(zhì) 為一般納稅人，但按小規(guī)模納稅人核算 的 ， 即公司的商品銷售收入體現(xiàn)為含稅收入，按商品銷售收入 /（ 1+確定的稅率） *確定的稅率 所得進(jìn)入應(yīng)交稅金科目核算。 本月上繳本月的應(yīng)交增值稅： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng) 交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 附件 : 稅務(wù)局開具的完稅憑據(jù) 月度終了，將本月應(yīng)繳未交 增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 附件 : “ 應(yīng)交稅金” 應(yīng)交增值稅 科目明細(xì)余額表 月度終了，將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 中國管理資訊網(wǎng) 37 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 附件 : “ 應(yīng)交稅金” 應(yīng)交增值稅 科目明細(xì)余額表 本月上繳上期未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 貸：銀行存款 附件 : 稅務(wù)局開具的完稅憑據(jù) 二、營業(yè)稅 營業(yè)稅是對提供勞務(wù)、出售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種。 收到投資人投資時： 借 : 現(xiàn)金或相關(guān)科目（收到投資所收到的現(xiàn)金 ) 貸 :實收資本 某某投資人 總部投資各分店時， 確認(rèn)投資額后門店賬務(wù)處理 ： 中國管理資訊網(wǎng) 41 借 : 其他應(yīng)收款 — 總部或其他科目 貸 : 實收資本 — 總部 附件 : ⑴、以現(xiàn)金投入的以 收到現(xiàn)金的收款收據(jù)為入帳依據(jù) 。 （ 4）、 A、總部年底結(jié)帳前對門店的全部利潤作投資收益處理： 借：應(yīng)收股利 —— XX 門店 貸：投資收益 —— XX 門店 借：投資收益 貸：本年利潤 中國管理資訊網(wǎng) 46 附件：門店利潤分配表 摘要： XX年度 XX門店利潤。 摘要：⑴、某筆固定資產(chǎn)盤虧轉(zhuǎn)入；⑵、處理某項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入； ⑶、日期 +原因 +被某單位罰、收賠；⑷、日期 +原因 +捐贈贊助單位 以前年度損益調(diào)整 系指上年度資產(chǎn)負(fù)債表報出之日后查出的以前年度發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等影響損溢的會計事項，須在本年度進(jìn)行調(diào)整的會計事項調(diào)整。 摘要格式：時間 +經(jīng)手人 +購辦公用品項目 中國管理資訊網(wǎng) 51 要求簽名人員：經(jīng)手人、驗收人、 財務(wù)負(fù)責(zé)人 、店長 電話費(fèi) 系指公 司發(fā)生的所有通訊費(fèi)，包括固定電話費(fèi)、手機(jī)電話費(fèi)、手機(jī)漫游費(fèi)。 摘要格式：計提 +計提時間 +管理人員獎金 要求簽名人員：人事課長、 財務(wù)負(fù)責(zé)人 備注：各部門下月實發(fā)數(shù)與本月預(yù)計數(shù)差額較大的下月應(yīng)及時調(diào)整。 摘要：⑴、某待處理轉(zhuǎn)入； ⑵、某筆盤盈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入； ⑶、期間 +差錯轉(zhuǎn)入； ⑷、期間 +收銀長款轉(zhuǎn)入； ⑸、期間 +某筆往來轉(zhuǎn)入。 月末結(jié)轉(zhuǎn)時：（ 1）、借：商品銷售收入 大類 —— 課組名 借：營業(yè)外收入 明細(xì)科目 借：其他業(yè)務(wù)收入 明細(xì)科目 借：以前年度損益調(diào)整 中國管理資訊網(wǎng) 44 借：投資收益 明細(xì)科目 貸：本年利潤 （ 2）、借：本年利潤 貸：商品銷售成本 課組名 —— 明細(xì)科目 貸：商品銷售折扣、折讓 貸：商品銷售稅金及附加 貸：管理費(fèi)用 明細(xì)科目 貸： 營業(yè)費(fèi)用 明細(xì)科目 貸：財務(wù)費(fèi)用 明細(xì)科目 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：營業(yè)外支出 明細(xì)科目 貸：以前年度 損益調(diào)整 貸：投資收益 明細(xì)科目 （ 3）、借：本年利潤 貸：所得稅 附件：以上各明細(xì)科目月末余額表 摘要格式：時間 +結(jié)帳 利潤分配 本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)），和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。本科目按借款單位設(shè)二級科目。 “ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ” 企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。 (2)、支付某某因公負(fù)傷醫(yī)藥費(fèi)。 摘要格式 : 收到提貨券 (磁卡 )款。） 盤盈時：（盤虧、毀損作相反會計分錄） 借：庫存商品或相關(guān)科目 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 盤 盈查明原因后經(jīng)批準(zhǔn)處理時： 中國管理資訊網(wǎng) 26 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 借： 營業(yè)費(fèi)用 —— 商品盤虧（紅字） 盤虧、毀損查明原因后經(jīng)批準(zhǔn)處理時： 借： 營業(yè)費(fèi)用 —— 商品盤虧（或其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款等相關(guān)科目） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 附件：盤盈、盤虧、毀損財產(chǎn)清單，批準(zhǔn)處理的領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。具體帳務(wù)處理詳見 “固定資產(chǎn)”核算。 設(shè)備和廢舊物資加工設(shè)備 固定資折舊年見附表： 中國管理資訊網(wǎng) 21 一、通用設(shè)備分類 折舊年限 中國管理資訊網(wǎng) 15 購進(jìn)的汽車設(shè)備、機(jī)械、加工設(shè)備等固定資產(chǎn)設(shè)備 A、 購入驗收：門店財務(wù)根據(jù)合同、驗收單入賬，門店財務(wù)參與驗收過程，對固定資產(chǎn)的價值負(fù)責(zé)。 借：低值易耗品 —— 類別 貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目 （ 費(fèi)用 ） 借： 營業(yè)費(fèi)用 —— 低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 —— 類別 附件：低值易耗品清單 ,經(jīng)審核批準(zhǔn)的報銷單據(jù) ,申購單。 門店退貨給辦事處，辦事處尚未收到確認(rèn)依據(jù)： ⑴、發(fā)生時：借：在途商品 —— 明細(xì)科目 借：庫存商品 —— 明細(xì)科目（紅字） （門店退貨、調(diào)拔時） 如：平時系統(tǒng)中已經(jīng)導(dǎo)出配退數(shù)據(jù)，月底 辦事處尚未收到確認(rèn)依據(jù)的： 門店： 借：在途商品 —— 明細(xì)科目 貸 ： 應(yīng)付帳款 —— XX 辦事處 （紅字） （門店退貨、調(diào)拔時） 附件：有關(guān)驗收單、調(diào)拔單或退廠單、雙方對帳郵件在途確認(rèn)依據(jù)（辦公系統(tǒng)郵件）、在途商品明細(xì)帳。 ⑶、 壞帳的處理一般集中到財政年度末 。本科目按銀行設(shè)二級科目，按帳戶設(shè)立三級科目。 摘要格式：期間 +某存折戶提現(xiàn) ②、收到現(xiàn)金： 借：現(xiàn)金 —— 出納名（預(yù)收帳款、通道收入或收到與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 等相關(guān)科目 附件：統(tǒng)一編號的收款收據(jù)（交現(xiàn)人、交現(xiàn)事由、交現(xiàn)項目等要填寫齊全，并蓋上現(xiàn)金收訖章。 壞帳準(zhǔn)備 系指公司依據(jù)每年年末“應(yīng)收帳款 ”、“其他應(yīng)收款”的余額，按（ %）的比例計提的壞帳準(zhǔn)備金，因我公司行業(yè)特殊性，年末暫不計提壞帳準(zhǔn)備。 “在途商品”科目只有在月末收、發(fā)貨、調(diào)拔產(chǎn)生時間差時，才允許掛此科目。 1材料物資 系指公司的購物袋、電腦耗材、面包包裝袋、連卷袋、托盤、服裝、 POP廣告、印刷用品、保鮮膜等，按數(shù)量金額式入帳。 購進(jìn)、籌建時，依據(jù)驗收清單、交付使用驗收單入帳（如沒有以上單 據(jù)，則在月底按暫估價入帳，待正式發(fā)票來時沖回暫估價，按正式發(fā)票重新入帳）。 附件：經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)報廢單》 摘要：經(jīng)批準(zhǔn) +某固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)為損失。傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動無線電話 ８．醬油、醋、醬、腌菜腐蝕性嚴(yán)重的 2在建工程、 本科目核算公司進(jìn)行基建工程，安裝工程等發(fā)生的實際支出。） 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 —— 固定資產(chǎn)盤盈 附件：盤盈（虧）財產(chǎn)清單、領(lǐng)導(dǎo)處理批復(fù)。 預(yù)收帳款 預(yù)收帳款在公司一般系指銷售提貨券、磁卡及單位指定的消費(fèi)券以及顧客預(yù)付的銷售商品款而收到的款項。 中國管理資訊網(wǎng) 33 Ⅰ、每月計提時 借 : 管理費(fèi)用 福利費(fèi) 借 : 管理費(fèi)用 年底雙薪 貸 :應(yīng)付福利費(fèi) 日常福利 計提 貸 :應(yīng)付福利費(fèi) 年底雙薪計提 附件 : 應(yīng)付福利費(fèi)計算表 (日常福利按 當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額 *3%，年底雙薪計提按當(dāng)月應(yīng)發(fā) 工資總額 *8%，當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額包括基本工資、獎金、功勛補(bǔ)助、加班工資 、 駐 外補(bǔ)助 等 ) 摘要格式 : 計提某月福利費(fèi) 注 ：應(yīng)付福利費(fèi) —— 計提科目只能用于每月的計提數(shù)入帳，不能做為發(fā)生費(fèi)用的抵減科目， 發(fā)生費(fèi)用計入應(yīng)付福利費(fèi)下級對應(yīng)的明細(xì)科目， 年末與應(yīng)付工資總額核對。 企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交 中國管理資訊網(wǎng) 36 的增值稅額用紅字登記 ； “ 銷項稅額 ” 專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。本科目按項目設(shè)二級科目。 ⑵、轉(zhuǎn)增資本分配表 (按原持股比例分配結(jié)轉(zhuǎn) ) 摘要格式 : 時間 +董事會決議 +動用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 備注：經(jīng)董事會決議，盈余公積 可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增資本后，留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊資本的 25%。包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、對外索賠收入、收銀員長款、供應(yīng)商差錯款，確實無法支付而轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。 摘要格式：計提 +計提期間 +管理人員工資 要求簽名人員：人事課長、財務(wù) 主管， 財務(wù)負(fù)責(zé)人 ，總經(jīng)理，副董事長 備注：各部門下月實發(fā)數(shù)與本月預(yù)計數(shù)差額較大的下月應(yīng)及時調(diào)整。 開辦費(fèi)用攤銷 系指公司籌建期間（開業(yè)之前）發(fā)生的所有費(fèi)用，包括人員工資、獎金、差旅費(fèi)、非固定資產(chǎn)借款利息、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，攤銷期限為 10年。所有費(fèi)用報銷必須有相關(guān)經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，方可付款入帳。 其他業(yè)務(wù)收入 系指公司除商品銷售以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)收入。 摘要格式 : 收到某某 (投資人 )現(xiàn)金或無形資產(chǎn)、商品等投資。 四、教育費(fèi)附加 企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交納的教育費(fèi)附加，借：“商品銷售稅金及附加”，貸：“其他應(yīng)交款”科目，實際交納時，借：“其他應(yīng)交款”，貸：“銀行存款”科 中國管理資訊網(wǎng) 38 目。 摘要格式 : 計提當(dāng)月應(yīng)交所得稅 Ⅳ 、實際交納所得稅時 借 : 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 貸： 銀行存款 或現(xiàn)金（費(fèi)用 ) 附件 : 稅務(wù)局開具的完稅憑據(jù)。 (2)、與供應(yīng)商簽定的合同書，經(jīng)有關(guān)部門簽署意見的原收款收據(jù)。 Ⅰ、總部辦理承兌匯票時： ⑴、借 : 其他應(yīng)收款 某分店 貸 : 應(yīng)付票據(jù) 某分店 接受票據(jù)單位 附件 : 分店申請辦理承兌匯票的申請書， 商品交易合同書， 承兌匯票單據(jù)。 C、 開業(yè)的當(dāng)月應(yīng)將開辦費(fèi)的所有明細(xì)匯總完畢，便于以后各月集中攤銷。 磚木結(jié)構(gòu) ２０━３０年 ４━6 年 摘要：時間 +某某工程驗收合格轉(zhuǎn)帳 備注：⑴、門店各工程在工程驗收前門店的預(yù)付款只允許占工程總額的 6