【正文】 ） 貸：其他應收款 —— 公司內部往來（總部） 附件：（ 1）、固定資產驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財務轉帳單 中國管理資訊網 18 （ 3）、供應商填寫的領據 總部財務根據門店財務傳過來的固定資產質保 技術證明做如下賬務處理： 借：其他應收款 — 公司內部往來（門店） 貸：其他應付款 —— 質保金（某供應商） 借：其他應付款 —— 質保金（某供應商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產、無形資產所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、固定資產驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財務轉帳單 （ 3）、 供應商填寫的領據 B、工程款質保金到期 借：其他應付款 —— 質保金（某供應商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產、無形資產所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、工程 驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、工程商填寫的領據 總部、門店之間的固定資產調撥： Ⅰ、調入部門的帳務處理： 借：固定資產 經營性固定資產（或非經營性固定資產） —— 類別 貸：其它應收款 —— 公司分店間的往來 —— 某某門店（總部） 附件：（ 1）、調出部門發(fā)出的固定資產清單 （工程設備部 和調出門店相應責任人簽字確認的價格） （ 2）、門店的固定資產驗收單 中國管理資訊網 19 ⑶、內部轉帳通知單 摘要：日期 +某門店 +轉入固定資產 Ⅱ、調出部門的帳務處理： 調出時轉入清理 ： 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 發(fā)生的清理費用： 借：固定資產清理 貸：相關科目 清理完畢轉出： 借：營業(yè)外支出 —— 其他 借：其他應收款 —— 公司分店間往來 —— XX 門店 貸：固定資產清理 附件：（ 1）、調入部門簽字確認的固定資產驗收單 （ 2）、內部轉帳 通知單 （ 3）、固定資產清理表 摘要：日期 +轉出固定資產 +入某門店 備注：固定資產調撥調拔雙方一定要及時入帳 固定資產的報廢 ⑴、清理時： 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 — 經營性固定資產（或非經營性固定資產） — 類別 中國管理資訊網 20 附件：經上報固定資產報廢清單 摘要：時間 +原因 +擬報損某固定資產 ⑵、處理殘值收入： 發(fā)生的清理費用： 借：現(xiàn)金（處置固定資產等收回的現(xiàn)金） 借：固定資產清理 貸：固定資產清理 貸：現(xiàn)金（支付其他與投資活動產生的現(xiàn)金） ⑶、清理完畢轉帳 借：營業(yè)外支出 —— 固定資產 貸：固定資產清理 備注：固定資產清理余額為貸方，體現(xiàn)為營業(yè)外支出。 （ 2）、工程驗收由總部工程部、防損 部共同進行。 合同及門店財務傳來的驗收單 供應商填寫的領據 摘要：時間 +付款 +固定資產名稱型 門店工程款帳務處理 A、預付工程款時： 中國管理資訊網 16 借：預付帳款 —— 工程款 —— 某某人 貸：現(xiàn)金（購建固定資產、無形資產所支付的現(xiàn)金） 附件：經審核批準的借款單；工程完成進度說明書；固定資產申建單 摘要：時間 +借款人名 +借支工程款 備注：工程預付款不能超過合同規(guī)定的預付比例 B、總部驗收后門店的帳務處理： 借：固定資產 —— 經營性固定資產（或非經營性固定資產） —— 類別 貸：預付帳款 — — 工程款 —— 某某人 貸：其他應付款 —— 質保金 （某供應商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款（或相關科目） 附件：⑴、經總部工程部、財務部、 防損部 共同審核驗收后編制的工程結算單。 中國管理資訊網 15 購進的汽車設備、機械、加工設備等固定資產設備 A、 購入驗收：門店財務根據合同、驗收單入賬，門店財務參與驗收過程，對固定資產的價值負責。本科目按經濟用途設二級科目，按類別設三級科目 ,門店的固定資產管理統(tǒng)一啟用固定資產模塊進行管理。 確認初始投資時 ⑴ 、總公司入帳 借：長期股權投資 某某分店 貸：銀行存款或現(xiàn)金（投資所支付的現(xiàn)金） 貸：其他應收款 某某分店 附件：經董事會審批確認的投資明細表 摘要格式：投資某某分店 ⑵ 、分店入帳 中國管理資訊網 14 借：銀行存款或現(xiàn)金（收到投資所收到的現(xiàn)金） 借：庫存商品 商品類別 借：固定資產 借：無形資產 貸：實收資本（或股本） 總部 附件：各分店公司章程、實際收到投資款（物）的收款收據。 ⑴、預先支付費用時 借：待攤費用 保險費等 貸：現(xiàn)金 （ 費用 ） 附件：經簽字審核的費用報銷單 中國管理資訊網 13 摘要格式：預先支付某某期間某某費用 ⑵、分期攤銷時 借： 營業(yè)費用 — 保險費（租賃費等） 貸：待攤費用 — 保險費（租賃費等） 附件：待攤費用計算明細表 摘要格式：攤銷某某期間某某費用 備注：維修費 1萬元以內的當月直接進入 營 業(yè)費用 ， 1萬元以上的通過“待攤費用”科目。 借：低值易耗品 —— 類別 貸：現(xiàn)金或相關科目 （ 費用 ） 借： 營業(yè)費用 —— 低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 —— 類別 附件：低值易耗品清單 ,經審核批準的報銷單據 ,申購單。 要求簽 名人員：初盤 ,復盤人員，對應課長，生鮮處長，生鮮會計。 摘要： XX商品跌價。本科目按大類設二級科目，按課組名設三級科目。 門店退貨給辦事處，辦事處尚未收到確認依據： ⑴、發(fā)生時：借：在途商品 —— 明細科目 借：庫存商品 —— 明細科目（紅字） （門店退貨、調拔時） 如：平時系統(tǒng)中已經導出配退數據，月底 辦事處尚未收到確認依據的： 門店： 借：在途商品 —— 明細科目 貸 ： 應付帳款 —— XX 辦事處 （紅字） （門店退貨、調拔時） 附件：有關驗收單、調拔單或退廠單、雙方對帳郵件在途確認依據（辦公系統(tǒng)郵件）、在途商品明細帳。此科目按辦事處及門店名設二級科目。 摘要格式：時間 +責任人 +應收內容 C、收到還款或報費用沖帳 時 借：現(xiàn)金（收到其他與經營相關的現(xiàn)金）或相關科目 貸：其他應收款 明細戶名 附件：財務收到款項或報帳沖借支開具的收款收據。 摘要：預付 XX 單位 XX 款。 ⑶、 壞帳的處理一般集中到財政年度末 。 Ⅰ 、小規(guī)模納稅人 借：應收帳款 明細單位 貸：商品銷售收入 課組名稱 Ⅱ 、一般納稅人 借：應收帳款 明細單位 貸：商品銷售收入 課組名稱 貸：應 交稅金 應交增值稅（銷項稅額） 中國管理資訊網 6 附件：以欠款單位蓋有公章的欠條為入帳依據。（ 2）、如所購股票或債券中包含已宣告但尚未發(fā)放的股利或債券利息時，應收的股利或利息收入不記入“投資收益”，而記入“應收利息（或應收股利）”科目內。 摘要：期間 +某項目款入帳 其他貨幣資金 系指公司因特殊用途而存放的但不能自 由支配的資金（如保證金帳戶存款余額），包括：外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。本科目按銀行設二級科目，按帳戶設立三級科目。 ①、銀行提現(xiàn)時（包 括從存折戶提現(xiàn)）： 借：現(xiàn)金 —— 出納名 （收到與經營相關的現(xiàn)金） 貸：銀行存款 —— XX 帳戶 （收到與經營相關的現(xiàn)金） 附件：現(xiàn)金支票存根、存折提現(xiàn)的回單或自制附件，上蓋現(xiàn)金收訖章。 二、 各分店為獨立核算單位，均須按此規(guī)范進行帳務處理，其因經營管理的要求而需要進行部門核算的部門，平時的帳務處理仍按此規(guī)范進行帳務處理，只是在月底依據事先設置好的部門或三級核算科目編制相關所需的部門報表 (如鞋城，服裝等，雖每月要求有部門經營成果出來，但其并不是獨立核算單位，不需要單獨設立總帳進行帳務處理，其平時的帳務處理仍按此規(guī)范要求操作且 并入各分店總帳，到月末依據三級核算明細科目編制費用表、鞋城損益表等即可 )。 三、為方便查帳及提高會計電算化程度，編制記帳憑證時每一行分錄的摘要欄必須根據其對應的經濟內容寫清楚摘要。 摘要格式：期間 +某存折戶提現(xiàn) ②、收到現(xiàn)金： 借：現(xiàn)金 —— 出納名（預收帳款、通道收入或收到與經營相關的現(xiàn)金） 貸：其他應收款 等相關科目 附件：統(tǒng)一編號的收款收據（交現(xiàn)人、交現(xiàn)事由、交現(xiàn)項目等要填寫齊全，并蓋上現(xiàn)金收訖章。 ⑴、提現(xiàn)：（見上） ⑵、轉帳：借：應付帳款（或相關科目） 貸：銀行存款 —— 二級科目（供應商貨款或現(xiàn)采等） 附件：銀行轉帳回單、存折戶的要有領條、其他相關附件。此科目按項目設二級科目。 附件：購買股票等的交款憑據 ；出售、轉讓股票等的收款憑據；收到利息和股利的依據。 壞帳準備 系指公司依據每年年末“應收帳款 ”、“其他應收款”的余額，按（ %）的比例計提的壞帳準備金，因我公司行業(yè)特殊性，年末暫不計提壞帳準備。 預付帳款 本科目核算本公司根據合同預先付給供應商的貨款或預先付給供應單位的工程設備款等。 其他應收款 系指公司除應收票據、應收帳款、預付帳款以外的其他各種應收、暫付款項，包括“備用金、應收的各種罰款、賠款、應向員工收取的各種墊付款項，以及不符合預付款性質而按規(guī)定轉入的預付帳款等（存出的銀行承兌保證金除外）。 摘要格式：時間 +其他應收款明細戶名 +交還現(xiàn)金（或報費用）沖往來帳 D、各分店之間的款項、費用往來 借：其他應收款 XX 分店 貸：銀行存款 明細帳戶或相關科目 （費用或支付其他與經營相關的現(xiàn)金 ） 附件：內部轉帳通知單、相關附件 摘要格式：時間 +劃 撥資金（或墊付某某款項 ） 商品采購 本公司本科目主要用來核算電腦不管單品庫存的商品的購進。 “在途商品”科目只有在月末收、發(fā)貨、調拔產生時間差時，才允許掛此科目。 摘要：調 XX時間 XX 辦事處退貨掛 在途 ⑵ 、收到確認依據后： 貸 ： 應付帳款 —— XX 辦事處 （紅字） （門店 退貨、 調拔） 貸：在途商品 —— 明細科目 附件：對方驗收簽字的回單、對方的電腦驗收單等 摘要：調上月 XX 號憑證 XX 時間 XX 供應商在途調回。具體帳務處理詳情見后商品進銷存的帳務處理。 1加工商品 本公司主要用來核算面包房、熟食房、休閑吧加工成的半成品、產成品的成本。 1材料物資 系指公司的購物袋、電腦耗材、面包包裝袋、連卷袋、托盤、服裝、 POP廣告、印刷用品、保鮮膜等，按數量金額式入帳。 摘要：日期 +購入 +某低值易耗品名稱 +（有領用部門的要注明領用部門） 備注：低值易耗品二級科目分為：辦公用品類；工具類；器具、模具、設備類；其他類。 1長期股權投資 系指公司投出的期限在 1年以上（不含 1年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。 摘要格式：時間 +收到某某投資款（物） 備注：股東投資到各門店的股份全部到總部作帳務處理。 購進、籌建時，依據驗收清單、交付使用驗收單入帳（如沒有以上單 據，則在月底按暫估價入帳，待正式發(fā)票來時沖回暫估價，按正式發(fā)票重新入帳）。 門店帳務處理： 借：固定資產 — 經營性固定資產（或非經營性固定資產） — 類別 貸 ：其他應收款 —— 公司內部往來 (總部 ) 貸：其他應付款 —— 質保金 （某供應商） 附件：發(fā)票及驗收清單；無發(fā)票的要有合同和驗收清單，轉帳單。 ⑵、工程發(fā)包合同書復印件。 C、工程采用自建形式的： ①、發(fā)生相關費用時（含材料物資、其他有關材料 等）： 借 ：在建工程 —— 某某工程 貸：現(xiàn)金（購建固定資產、無形資產支付的現(xiàn)金）或相關科目 中國管理資訊網 17 附件： （ 1）、《固定資產購建單》。 附件：經批準的《固定資產報廢單》 摘要：經批準 +某固定資產報廢轉為損失。