【正文】 ） 貸：其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來（總部） 附件：（ 1）、固定資產(chǎn)驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財務(wù)轉(zhuǎn)帳單 中國管理資訊網(wǎng) 18 （ 3）、供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部財務(wù)根據(jù)門店財務(wù)傳過來的固定資產(chǎn)質(zhì)保 技術(shù)證明做如下賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 — 公司內(nèi)部往來（門店） 貸：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 借：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、固定資產(chǎn)驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、門店財務(wù)轉(zhuǎn)帳單 （ 3）、 供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) B、工程款質(zhì)保金到期 借：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金（某供應(yīng)商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 （購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金） 附件：（ 1）、工程 驗收合格、使用正常證明材料 （ 2）、工程商填寫的領(lǐng)據(jù) 總部、門店之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥： Ⅰ、調(diào)入部門的帳務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn) 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） —— 類別 貸：其它應(yīng)收款 —— 公司分店間的往來 —— 某某門店（總部） 附件：（ 1）、調(diào)出部門發(fā)出的固定資產(chǎn)清單 （工程設(shè)備部 和調(diào)出門店相應(yīng)責(zé)任人簽字確認(rèn)的價格） （ 2）、門店的固定資產(chǎn)驗收單 中國管理資訊網(wǎng) 19 ⑶、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單 摘要：日期 +某門店 +轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) Ⅱ、調(diào)出部門的帳務(wù)處理： 調(diào)出時轉(zhuǎn)入清理 ： 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生的清理費用： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：相關(guān)科目 清理完畢轉(zhuǎn)出： 借：營業(yè)外支出 —— 其他 借：其他應(yīng)收款 —— 公司分店間往來 —— XX 門店 貸：固定資產(chǎn)清理 附件：（ 1）、調(diào)入部門簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)驗收單 （ 2）、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳 通知單 （ 3）、固定資產(chǎn)清理表 摘要：日期 +轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) +入某門店 備注：固定資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)拔雙方一定要及時入帳 固定資產(chǎn)的報廢 ⑴、清理時： 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) — 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） — 類別 中國管理資訊網(wǎng) 20 附件：經(jīng)上報固定資產(chǎn)報廢清單 摘要：時間 +原因 +擬報損某固定資產(chǎn) ⑵、處理殘值收入： 發(fā)生的清理費用： 借：現(xiàn)金（處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金（支付其他與投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金） ⑶、清理完畢轉(zhuǎn)帳 借：營業(yè)外支出 —— 固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)清理 備注：固定資產(chǎn)清理余額為貸方，體現(xiàn)為營業(yè)外支出。 （ 2）、工程驗收由總部工程部、防損 部共同進(jìn)行。 合同及門店財務(wù)傳來的驗收單 供應(yīng)商填寫的領(lǐng)據(jù) 摘要：時間 +付款 +固定資產(chǎn)名稱型 門店工程款帳務(wù)處理 A、預(yù)付工程款時： 中國管理資訊網(wǎng) 16 借：預(yù)付帳款 —— 工程款 —— 某某人 貸：現(xiàn)金（購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金） 附件：經(jīng)審核批準(zhǔn)的借款單；工程完成進(jìn)度說明書；固定資產(chǎn)申建單 摘要：時間 +借款人名 +借支工程款 備注：工程預(yù)付款不能超過合同規(guī)定的預(yù)付比例 B、總部驗收后門店的帳務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn) —— 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） —— 類別 貸：預(yù)付帳款 — — 工程款 —— 某某人 貸：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 （某供應(yīng)商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款（或相關(guān)科目） 附件：⑴、經(jīng)總部工程部、財務(wù)部、 防損部 共同審核驗收后編制的工程結(jié)算單。 中國管理資訊網(wǎng) 15 購進(jìn)的汽車設(shè)備、機械、加工設(shè)備等固定資產(chǎn)設(shè)備 A、 購入驗收：門店財務(wù)根據(jù)合同、驗收單入賬，門店財務(wù)參與驗收過程，對固定資產(chǎn)的價值負(fù)責(zé)。本科目按經(jīng)濟用途設(shè)二級科目，按類別設(shè)三級科目 ,門店的固定資產(chǎn)管理統(tǒng)一啟用固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行管理。 確認(rèn)初始投資時 ⑴ 、總公司入帳 借：長期股權(quán)投資 某某分店 貸：銀行存款或現(xiàn)金（投資所支付的現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 某某分店 附件：經(jīng)董事會審批確認(rèn)的投資明細(xì)表 摘要格式：投資某某分店 ⑵ 、分店入帳 中國管理資訊網(wǎng) 14 借：銀行存款或現(xiàn)金（收到投資所收到的現(xiàn)金） 借：庫存商品 商品類別 借：固定資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本（或股本） 總部 附件：各分店公司章程、實際收到投資款（物）的收款收據(jù)。 ⑴、預(yù)先支付費用時 借：待攤費用 保險費等 貸：現(xiàn)金 （ 費用 ） 附件：經(jīng)簽字審核的費用報銷單 中國管理資訊網(wǎng) 13 摘要格式：預(yù)先支付某某期間某某費用 ⑵、分期攤銷時 借： 營業(yè)費用 — 保險費（租賃費等） 貸：待攤費用 — 保險費（租賃費等） 附件：待攤費用計算明細(xì)表 摘要格式：攤銷某某期間某某費用 備注：維修費 1萬元以內(nèi)的當(dāng)月直接進(jìn)入 營 業(yè)費用 ， 1萬元以上的通過“待攤費用”科目。 借：低值易耗品 —— 類別 貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目 （ 費用 ） 借： 營業(yè)費用 —— 低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 —— 類別 附件：低值易耗品清單 ,經(jīng)審核批準(zhǔn)的報銷單據(jù) ,申購單。 要求簽 名人員：初盤 ,復(fù)盤人員，對應(yīng)課長，生鮮處長，生鮮會計。 摘要： XX商品跌價。本科目按大類設(shè)二級科目，按課組名設(shè)三級科目。 門店退貨給辦事處，辦事處尚未收到確認(rèn)依據(jù)： ⑴、發(fā)生時：借：在途商品 —— 明細(xì)科目 借：庫存商品 —— 明細(xì)科目（紅字） （門店退貨、調(diào)拔時） 如：平時系統(tǒng)中已經(jīng)導(dǎo)出配退數(shù)據(jù)，月底 辦事處尚未收到確認(rèn)依據(jù)的： 門店： 借：在途商品 —— 明細(xì)科目 貸 ： 應(yīng)付帳款 —— XX 辦事處 （紅字） （門店退貨、調(diào)拔時） 附件：有關(guān)驗收單、調(diào)拔單或退廠單、雙方對帳郵件在途確認(rèn)依據(jù)（辦公系統(tǒng)郵件）、在途商品明細(xì)帳。此科目按辦事處及門店名設(shè)二級科目。 摘要格式：時間 +責(zé)任人 +應(yīng)收內(nèi)容 C、收到還款或報費用沖帳 時 借：現(xiàn)金（收到其他與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金）或相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款 明細(xì)戶名 附件：財務(wù)收到款項或報帳沖借支開具的收款收據(jù)。 摘要：預(yù)付 XX 單位 XX 款。 ⑶、 壞帳的處理一般集中到財政年度末 。 Ⅰ 、小規(guī)模納稅人 借：應(yīng)收帳款 明細(xì)單位 貸：商品銷售收入 課組名稱 Ⅱ 、一般納稅人 借：應(yīng)收帳款 明細(xì)單位 貸：商品銷售收入 課組名稱 貸：應(yīng) 交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 中國管理資訊網(wǎng) 6 附件：以欠款單位蓋有公章的欠條為入帳依據(jù)。（ 2）、如所購股票或債券中包含已宣告但尚未發(fā)放的股利或債券利息時，應(yīng)收的股利或利息收入不記入“投資收益”，而記入“應(yīng)收利息（或應(yīng)收股利）”科目內(nèi)。 摘要：期間 +某項目款入帳 其他貨幣資金 系指公司因特殊用途而存放的但不能自 由支配的資金（如保證金帳戶存款余額），包括：外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。本科目按銀行設(shè)二級科目，按帳戶設(shè)立三級科目。 ①、銀行提現(xiàn)時（包 括從存折戶提現(xiàn)）： 借：現(xiàn)金 —— 出納名 （收到與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金） 貸：銀行存款 —— XX 帳戶 （收到與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金） 附件：現(xiàn)金支票存根、存折提現(xiàn)的回單或自制附件，上蓋現(xiàn)金收訖章。 二、 各分店為獨立核算單位，均須按此規(guī)范進(jìn)行帳務(wù)處理，其因經(jīng)營管理的要求而需要進(jìn)行部門核算的部門，平時的帳務(wù)處理仍按此規(guī)范進(jìn)行帳務(wù)處理，只是在月底依據(jù)事先設(shè)置好的部門或三級核算科目編制相關(guān)所需的部門報表 (如鞋城，服裝等，雖每月要求有部門經(jīng)營成果出來，但其并不是獨立核算單位，不需要單獨設(shè)立總帳進(jìn)行帳務(wù)處理，其平時的帳務(wù)處理仍按此規(guī)范要求操作且 并入各分店總帳，到月末依據(jù)三級核算明細(xì)科目編制費用表、鞋城損益表等即可 )。 三、為方便查帳及提高會計電算化程度，編制記帳憑證時每一行分錄的摘要欄必須根據(jù)其對應(yīng)的經(jīng)濟內(nèi)容寫清楚摘要。 摘要格式：期間 +某存折戶提現(xiàn) ②、收到現(xiàn)金： 借：現(xiàn)金 —— 出納名（預(yù)收帳款、通道收入或收到與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 等相關(guān)科目 附件：統(tǒng)一編號的收款收據(jù)（交現(xiàn)人、交現(xiàn)事由、交現(xiàn)項目等要填寫齊全，并蓋上現(xiàn)金收訖章。 ⑴、提現(xiàn)：（見上） ⑵、轉(zhuǎn)帳：借：應(yīng)付帳款（或相關(guān)科目） 貸：銀行存款 —— 二級科目（供應(yīng)商貨款或現(xiàn)采等） 附件：銀行轉(zhuǎn)帳回單、存折戶的要有領(lǐng)條、其他相關(guān)附件。此科目按項目設(shè)二級科目。 附件：購買股票等的交款憑據(jù) ；出售、轉(zhuǎn)讓股票等的收款憑據(jù)；收到利息和股利的依據(jù)。 壞帳準(zhǔn)備 系指公司依據(jù)每年年末“應(yīng)收帳款 ”、“其他應(yīng)收款”的余額，按（ %）的比例計提的壞帳準(zhǔn)備金，因我公司行業(yè)特殊性，年末暫不計提壞帳準(zhǔn)備。 預(yù)付帳款 本科目核算本公司根據(jù)合同預(yù)先付給供應(yīng)商的貨款或預(yù)先付給供應(yīng)單位的工程設(shè)備款等。 其他應(yīng)收款 系指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括“備用金、應(yīng)收的各種罰款、賠款、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項，以及不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等（存出的銀行承兌保證金除外）。 摘要格式：時間 +其他應(yīng)收款明細(xì)戶名 +交還現(xiàn)金（或報費用）沖往來帳 D、各分店之間的款項、費用往來 借：其他應(yīng)收款 XX 分店 貸：銀行存款 明細(xì)帳戶或相關(guān)科目 （費用或支付其他與經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金 ） 附件：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單、相關(guān)附件 摘要格式：時間 +劃 撥資金（或墊付某某款項 ） 商品采購 本公司本科目主要用來核算電腦不管單品庫存的商品的購進(jìn)。 “在途商品”科目只有在月末收、發(fā)貨、調(diào)拔產(chǎn)生時間差時，才允許掛此科目。 摘要：調(diào) XX時間 XX 辦事處退貨掛 在途 ⑵ 、收到確認(rèn)依據(jù)后： 貸 ： 應(yīng)付帳款 —— XX 辦事處 （紅字） （門店 退貨、 調(diào)拔） 貸：在途商品 —— 明細(xì)科目 附件：對方驗收簽字的回單、對方的電腦驗收單等 摘要：調(diào)上月 XX 號憑證 XX 時間 XX 供應(yīng)商在途調(diào)回。具體帳務(wù)處理詳情見后商品進(jìn)銷存的帳務(wù)處理。 1加工商品 本公司主要用來核算面包房、熟食房、休閑吧加工成的半成品、產(chǎn)成品的成本。 1材料物資 系指公司的購物袋、電腦耗材、面包包裝袋、連卷袋、托盤、服裝、 POP廣告、印刷用品、保鮮膜等，按數(shù)量金額式入帳。 摘要：日期 +購入 +某低值易耗品名稱 +（有領(lǐng)用部門的要注明領(lǐng)用部門） 備注：低值易耗品二級科目分為：辦公用品類；工具類；器具、模具、設(shè)備類；其他類。 1長期股權(quán)投資 系指公司投出的期限在 1年以上（不含 1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。 摘要格式：時間 +收到某某投資款（物） 備注：股東投資到各門店的股份全部到總部作帳務(wù)處理。 購進(jìn)、籌建時，依據(jù)驗收清單、交付使用驗收單入帳（如沒有以上單 據(jù)，則在月底按暫估價入帳，待正式發(fā)票來時沖回暫估價，按正式發(fā)票重新入帳）。 門店帳務(wù)處理： 借：固定資產(chǎn) — 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） — 類別 貸 ：其他應(yīng)收款 —— 公司內(nèi)部往來 (總部 ) 貸：其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 （某供應(yīng)商） 附件：發(fā)票及驗收清單；無發(fā)票的要有合同和驗收清單，轉(zhuǎn)帳單。 ⑵、工程發(fā)包合同書復(fù)印件。 C、工程采用自建形式的： ①、發(fā)生相關(guān)費用時（含材料物資、其他有關(guān)材料 等）： 借 ：在建工程 —— 某某工程 貸：現(xiàn)金（購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金）或相關(guān)科目 中國管理資訊網(wǎng) 17 附件： （ 1）、《固定資產(chǎn)購建單》。 附件：經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)報廢單》 摘要：經(jīng)批準(zhǔn) +某固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)為損失。