【正文】 借：其他業(yè)務支出 貸：現(xiàn)金（費用） 附件：經(jīng)審核的有關原始依據(jù)。 附件：內(nèi)部轉帳通知單 摘要： XX年度應付利潤沖總部往來。 摘要：本店投資額的確認 Ⅴ、 資產(chǎn)評估增值，按 評估價值與賬面價值差額： 借：固定資產(chǎn) —— 經(jīng)營性固定資產(chǎn)（或非經(jīng)營性固定資產(chǎn)） —— 類別（或相關科目） 貸：資本公積 —— 評估增值 盈余公積 盈余公積分為法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金， 法定盈余公積公司提取的比例為 ？ %，法定公益金的提取比例為 ？ %，任意盈余公積則根據(jù)董事會的決議來提取。另：總部對門店的前期資金調(diào)拔門店一律先作往來帳務處理，待總部核定后再轉做投資的帳務處理。 Ⅰ、分配時： 借 : 利潤分配 未分配利潤 貸 : 應付利潤 — 總部 貸 : 應付利潤 — 其他投資人 附件：必須附有通過董事會審批的利潤分配方案。 商品進銷 存中的 增值稅 操作詳見商品的進銷存操作流程。 其中 “ 進項稅額 ” 專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。按《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括： 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； 從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予從銷項稅額中抵扣進 項稅額； 購進貨物（不含固定資產(chǎn)）和銷售貨物所付運輸費用，但購、銷免稅貨物所付運費不能計算進項稅抵扣。 摘要格式 : 發(fā)放某年某月員工工資及獎金 Ⅲ、平時支付的零星工資： 借：應付工資 貸：現(xiàn)金（費用）或相關科目 附件：領款 人領條，人事部的考勤和工資結算單，其他的扣款依據(jù)。 Ⅲ、當顧客使用提貨券 (磁卡 )時： 借 : 預收帳款 提貨券（相關科目） 貸 : 商品銷售收入 —— 相關明細科目 附件 : 隨每日的銷售收入一塊做，附件同銷售收入的附件，提貨券回收明細表。 中國管理資訊網(wǎng) 29 購進 商品 時： 借：庫存商品 —— XX 處 —— 課組名 借：商品采購 — 價差 貸：應付帳款 —— XX 處 —— 供應商名 附件：自采驗收單；配送單；送貨單的發(fā)貨清單 摘要：某月某日購進 結算付款時： 借：應付帳款 —— XX 處 —— 供應商名 借：其他業(yè)務收入 —— （通道費用項目） 借：應交稅金 — 應交增值稅 — 進項稅額 借：其他相關項目 貸：現(xiàn)金或銀行存款等（供應商貨款） 附件：自采驗收單紅聯(lián)；供應商結算表、供應商對帳表 備注：聯(lián)營的要有專門的聯(lián)營結算單；扣通道費用的收據(jù)（上注明是某供應商某期間的某項費用）；供應商簽字的領條，結算會計簽字的結算單（注明下附結算單據(jù)，合計結算金額，應扣通道費用項目明細，實付金額；并與供應商核對結算后余額，雙方簽字確認）；轉入對方存折的銀行存折回單。本科目按借款項目設二級明細科目。 （ 1）、固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損：（盤虧時做如下相反的會計分錄，毀損詳見“固定資產(chǎn)”的核算。 Ⅱ、本公司規(guī)定開辦費在未攤銷前應按明細科目進行核算。３．其他建筑物 １０━２０年興客隆固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定 中國管理資訊網(wǎng) 22 ⑴ 、計提時： 借 : 營業(yè)費用 折舊費 借 : 管理費用 折舊費 貸 : 累計折舊 附件 : 固定資產(chǎn)計提折舊明細表 摘要格式 : 時間 +計提固定資產(chǎn)折舊 ⑵、固定資產(chǎn)報廢和轉出時 借 : 固定資產(chǎn)清理 借 : 累計折舊 貸 : 固定資產(chǎn) 經(jīng)營用固定資產(chǎn) (或非經(jīng)營用固定資產(chǎn) ) 類別 附件： 使用部門上報的不能使用的 固定資產(chǎn)明細表及其相對應的累計折舊明細表 摘要格式： 時間 +原因 +某某部門需報廢（轉出）某某固定資產(chǎn) 2固定資產(chǎn)清理 本科目核算公司因出售、報廢、毀損、調(diào)拔等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。 危險物品專用倉庫 ２０━２５年２．簡易房 １．經(jīng)營用房、倉庫 ４━８年９．庫（廠）內(nèi)鐵路專用線 １０━１４年１０．地磅 ６━１２年７．烘干設備 通用測試儀器設備 ８━１２年 （ 3）、材料物資入庫單 。 合同及門店財務傳來的驗收單、轉帳單 摘要：時間 +購入 +固定資產(chǎn)名稱型號 +數(shù)量 B、由總部付款 借：應付賬款 —— 工程設備款（某供應商） 貸：現(xiàn)金或銀行存款（購建固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金） 附件：發(fā)票 及驗收清單；無發(fā)票的要有合同和驗收清單。 固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)，按歷史成本計價（包括：買價、場地整理費、裝卸費、運輸費、安裝費、稅金、專業(yè)人員服務費）。本科目按費用項目設二級科目。 生鮮處月底盤底后，根據(jù)有相關人員簽名的盤底表： 借：加工商品 —— 明細科目 貸：商品采購 —— 明細科目 附件：課組名盤底表、加工成本計算表（必須有相關人員簽名） 摘要：加工商品成本。 月初調(diào)回：借：應付帳款 —— XX 辦事處 或借：其他應收款 —— XX 門店 貸：在途商品 注：或相反分錄 附件：雙方對帳郵件在途確認依據(jù)（辦公系統(tǒng)郵件），在途商品明細帳 或對方驗收簽字的回單、對方的電腦驗收單等 摘要：調(diào) X月 X日 XX 供應商在途商品調(diào)回 或 調(diào) X月 X日 XX 供應商在途商品 1庫存商品 本科目主要核算公司購入的用來銷售的各種商品。 中國管理資訊網(wǎng) 9 1在途商品 本科目公司規(guī)定主要用來核算門店對辦事處的退貨和對其他門店的調(diào)拔，以及辦事處對門店的發(fā)貨在月末未收到確認依據(jù)前的掛帳。 借：預付帳款 —— 明細科目 貸：現(xiàn)金（供應商貨款或購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金等） 或相關科目 附件：借條、銀行匯款單、合同等。此科目按客戶設二級科目。 ⑶、存款增加：借：銀行存款（收到與經(jīng)營相關的現(xiàn)金等） 貸：現(xiàn)金（收到與經(jīng)營相關的現(xiàn)金等） 附件：銀行進帳單回單、現(xiàn)金解款單、存款單回單、相關附件。 興客隆超市財務部 20xx． 10． 31 一、資 產(chǎn) 類 科 目 的 帳 務 處 理 中國管理資訊網(wǎng) 2 現(xiàn)金 系指本企業(yè)的庫存現(xiàn)金，本科目按出納名設二級科目。 四、所有記帳憑證內(nèi)容必須填寫齊全，原始憑證入帳必須有相關經(jīng)手人員簽名方可入帳。 摘要：付某單位某項目款。 摘要格式：⑴、時間 +投資內(nèi)容 ⑵、收到 +期間 +利息（股利） 應收帳款 系指公司因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。此科目按類別設二級科目，按供應商（單位）設三級科目。詳情見后商品進銷存的核算。 中國管理資訊網(wǎng) 10 ⑶、下月初將所調(diào)在途的金額全額調(diào)回，“在途商品”科目不允許留有余額。本科目按課組名設二級科目。 1待攤費用 系指公司預 先支付應由本期和以后各期分別負擔的，分攤期限在 1年以內(nèi)(包括 1年 )的各項費用，包括：保險費、修理費、租賃費。 1固定資產(chǎn) 我公司對固定資產(chǎn)定義為： 因超市業(yè)態(tài)的特殊性 ,單位價值在 300 元以上，使用 年限 2 年以上的，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、陳列品和其它固定資產(chǎn)；單位價值雖未達到規(guī)定標準 (20xx 元 )，但耐用時間在 二 年以上（經(jīng)營性）的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。 總部帳務處理： 借：其他應收款 —— 公司內(nèi)部往來（門店） 貸：應付賬款 —— 工程設備款（某供應商） 附件：發(fā)票及驗收清單；無發(fā)票的要有合同和驗收清單。 （ 2）、經(jīng)審核批準的費用報銷單。 ８━１４年５．自動化、半自動化控制設備 ５━８年 ６━１０年６．小火車 三、房屋、建筑物分類 折舊年限 ４━８年 ５━１０年 A、備注：Ⅰ、本公司規(guī)定開辦費的攤銷期限為 10 年，開辦費從開業(yè)后次 中國管理資訊網(wǎng) 24 月開始攤銷，各費用項目的具體核算內(nèi)容詳見 營業(yè)費用 、管理費用各項目的詳細說明。本科目按待處理固定資產(chǎn)損溢和待處理流動資產(chǎn)損溢設二級科目。 二、負 債 類 科 目 的 帳 務 處 理 短期借款 系指公司借入的期限在 1年內(nèi)的各種借款 (包括各種渠道借款 )，短期借款的利息應當根據(jù)借款合同按月預提計入當月的財務費用和 預提費用。本科目按各大處設立二級科目，按供應商設三級科目。 摘要格式 : 收到提貨券 (磁卡 )款。 Ⅱ、實際支付時： 借 : 應付工資 貸 : 銀行存款（費用） 貸 : 其他應收款 個人借支 (扣個人借支部分 ) 貸 : 其他應付款 員工押金等 (扣押金部分 ) 貸 : 營業(yè)外收入 (收罰款部分 ) 附件 : 經(jīng)審核批準的工資發(fā)放明細表，扣款明細表， 銀行存款轉帳支票。 應交稅金 一、增值稅： 中國管理資訊網(wǎng) 34 增值稅是 就貨物和勞務的增值部分征收的一種稅。 企業(yè)按一般納稅人操作，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅” 和“未交增值稅” 明細科目進行核算，在“應交稅金 — 應交增值稅”明細帳內(nèi)分別設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅額”、 “出口退稅”、“進項稅額轉出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅” 等專欄。 “ 轉出多交增值稅 ” 企業(yè)月終轉出多繳的增值稅。本科目總部按投資人設二 級科目進行核算。本科目按投資者設二級科目，本公司規(guī)定除總部以外的其他投資者的投資一律作投資在總部，由總部統(tǒng)一進行記錄和分配。資本公積應根據(jù)其不同的來源，設置“ 資本溢價 ” (反映公司實際收到的資本大于注冊資本的金額 )， 股權投資準備 Ⅰ、總部投資各分店時 ，總部： 借 : 長期股權投資 某某分店 貸 : 銀行存款或現(xiàn)金等（投資所支付的現(xiàn)金 ） 貸 : 資本公積 股權投資準備 (經(jīng)董事會確認的投入各分店的無形資產(chǎn) — 商譽的價值 ) 附件 : 經(jīng)董事會審批的分店投資確認表 摘要格式 : 時間 +總部投資某某分店 中國管理資訊網(wǎng) 42 Ⅱ、處置長期股權 投資時： 借 : 資本公積 股權投資準備 貸 : 資本公積 其他資本公積 附件 :無 摘要格式 : 處置某某長期股權投資，余額轉帳 Ⅲ、用資本公積轉增實收資本時 借 : 資本公積 其他資本公積 貸 :實收資本 轉入 附件 :資本公積明細帳 摘要格式 :時間 +原因 +轉增實收資本 Ⅳ、門店在收到超過注冊資本的投資額時： 借：其他應收款 —— 總部（或相關科目） 貸：資本公積 —— 資本溢價 附件：公司董事會對投資額確認的文件。 （ 1）、年末結轉時： 中國管理資訊網(wǎng) 45 借：本年利潤 借： 利潤分配 —— 未分配利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 貸：本年利潤 附件：本年利潤明細帳頁 摘要格式：結轉某年利潤 （ 2）、提取盈余公積 借：利潤分配 未分配利潤 貸：盈余公積 提取法定盈余公積 貸：盈余公積 提取任意盈余公積 附件：提取盈余公積計算表 摘要格式；提取某年法定盈余公積 （ 3）、 A、門店年底對股東不進行利潤分配，結帳前將未分配利潤全部上交總部： 借：利潤分配 未分配利潤 貸：應付利 潤 XX 附件：利潤分配表 摘要：將 XX年度未分配利潤轉到總部。） 摘要：收 +供應商名稱 +期間 +費用項目 中國管理資訊網(wǎng) 47 其他業(yè)務支出 除商 品銷售以外的其他銷售或提供其他勞務所發(fā)生的支出，包括相對應的成本、費用、稅金等。如：固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、對外理賠支出、捐贈支出、 %之內(nèi)的收銀短款支出、贊助支出等等。 ⑵、經(jīng)審批的購買購物卡通知單（上注明被贈送的部門和“贈送”字樣）。 借：管理費用 辦公費 貸：現(xiàn)金（費用）或相關科目 附件：⑴經(jīng)審核的購買辦公用品發(fā)