【正文】 工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部管理制度第一條 財(cái)務(wù)部工作職能崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)、出納。主要職能： 處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用間控、財(cái)務(wù)管理工作。 貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。 協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)管理往來(lái)賬款。 協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系。 按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第二條 崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。 按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。 合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費(fèi)用開(kāi)支，提高資金利用效率。 定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無(wú)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行處理，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。 組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理上的崗位責(zé)任制。 正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記各種賬簿。 定期對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。 按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性、可比性。 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。 定期檢查、分析經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他經(jīng)濟(jì)管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。（二）出納人員工作職責(zé) 嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 保管好庫(kù)存現(xiàn)金，每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。金庫(kù)密碼要保密，金庫(kù)鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。 妥善保管好印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫(xiě)明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。 嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。 支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付。 不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。 收到現(xiàn)金要開(kāi)收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫(xiě)金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用登記簿》(表一)，寫(xiě)明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。 現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》（表二），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理 設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報(bào)知負(fù)責(zé)人。 月份終了，對(duì)企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時(shí)處理。 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦理，請(qǐng)款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。 銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專(zhuān)人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由公司執(zhí)行董事簽字同意。 公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的《請(qǐng)款單》，并要在《轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿》（表三）上簽字，登記支票號(hào)碼、金額、收款人。 領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)說(shuō)明原因限期報(bào)賬，否則超期不報(bào)者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財(cái)務(wù)資料管理 公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，名章由出納保管，發(fā)票專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。 會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求： a） 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。 b） 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。c） 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。d） 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。 f） 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。g） 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。 h） 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。 原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e）發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。f）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。d）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、 有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員