天領(lǐng)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定(已修改)
2025-06-19 09:39 本頁(yè)面
【正文】 山東天領(lǐng) 擔(dān)保有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《 山東天領(lǐng) 擔(dān)保有限公司章程》，結(jié)合擔(dān)保企業(yè)的特點(diǎn)及公司的具體情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則 (一 )公司設(shè)置財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu) ，配備財(cái)會(huì)人員，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算。 (二 )建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。包括：資產(chǎn)管理制度；資金管理制度；投資管理制度；成本和費(fèi)用管理制度；營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)管理制度；財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度 等。 (三 )做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。做到原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備。 (四 )遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅費(fèi)并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 第三條 財(cái)務(wù)管理任務(wù) (一 )依法、合理地籌措資金，保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。 (二 )合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。 (三 )做好收入和成本費(fèi)用的核算工作。 (四 )正確處理公司與投資者、被投資 者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債僅人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司內(nèi)部各部門(mén)之間的結(jié)算關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。 (五 )進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 第四條 財(cái)務(wù)管理主要方法 (一 )財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。包括資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)。要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和理財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用正確、可靠的方法對(duì)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及其發(fā)展趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)，選擇最優(yōu)方案。 (二 )財(cái)務(wù)計(jì)劃。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、投資計(jì)劃等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，留有余地。 (三 )財(cái)務(wù)控制。要將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)層層下達(dá)，按計(jì)劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。 (四 )財(cái)務(wù)分析。要定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。財(cái)務(wù)分析要通過(guò)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況。重點(diǎn)分析資金增減變動(dòng)情況、擔(dān)保余額增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、成本費(fèi)用支出情況、利潤(rùn)構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評(píng)價(jià)全面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。 財(cái)務(wù)分析的方法可采用對(duì)比法、因素分析法等。 (五 )公司每年都要對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真的考核，以定獎(jiǎng)罰。 第五條 財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé) (一 )公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé) 貫徹并遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好公司的經(jīng)營(yíng)。 負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。 (二 )總經(jīng)濟(jì)師的權(quán)責(zé) 負(fù)責(zé)資金的籌措。 審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 協(xié)調(diào)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。 組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。 定期 檢查各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問(wèn)題。 負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。 (三 )財(cái)務(wù)部的權(quán)責(zé) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。 依法計(jì)算、繳納國(guó)家稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。 負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。 (四 )各部門(mén)的權(quán)責(zé) 落實(shí)各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 第六條 財(cái)會(huì)人員 公司財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)證》、《電算合格證》。公司主要負(fù)責(zé)人 直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。 第七條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理聘任。 第八條 財(cái)會(huì)人員調(diào)離財(cái)會(huì)崗位，要辦理交接手續(xù)，不能辦理交接手續(xù)的通過(guò)有關(guān)人員的認(rèn)證。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程。 (一 )公司決策層根據(jù)公司長(zhǎng)期規(guī)劃提出年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，并采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指標(biāo)。 (二 )各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況編制本部門(mén)的收支預(yù)算。 (三 )財(cái)務(wù)部將各部門(mén)的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公司年度財(cái) 務(wù)預(yù)算方案。 (四 )公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)請(qǐng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。 (五 )財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。 第三章 所有者權(quán)益 第十一條 所有者權(quán)益是公司出資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有
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