現(xiàn)金流量的分析意義(已修改)
2025-08-08 22:27 本頁面
【正文】 . . . .現(xiàn)金流量的分析意義【摘要】：在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力?，F(xiàn)金流量分析是一種分析企業(yè)財務(wù)狀況的重要方法，基于現(xiàn)金流量表在財務(wù)報告體系中的重要地位，本文先介紹現(xiàn)金流量的基本概念和現(xiàn)金流量分析的現(xiàn)實意義，旨在說明作為會計信息的使用者，不再滿足于從營運資本的角度來了解企業(yè)的財務(wù)狀況，而是要求從更直接的利益關(guān)系中——即現(xiàn)金，來了解企業(yè)的財務(wù)狀況。再論述現(xiàn)金流量的指標分析方法。綜合運用這些分析方法，可以充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)信息，為報表使用者全面、清楚地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)治理方面存在的問題，進行科學(xué)的財務(wù)預(yù)測與決策提供正確的依據(jù)。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 財務(wù)分析 基本作用一、現(xiàn)金流量的基本概念現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)會流量是企業(yè)理財?shù)暮诵模鳛楝F(xiàn)金流量衡量的現(xiàn)金流量表，反映出的是企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出信息狀況。隨著一系列會計丑聞案件的發(fā)生，人們對會計利潤指標的不信任程度日益上升?，F(xiàn)金流量表由于具有自身優(yōu)勢而日益受到人們的關(guān)注，運用其對企業(yè)進行財務(wù)分析成為了一種趨勢。二、現(xiàn)金流量表的指標分析現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 現(xiàn)金流量項目構(gòu)成是指經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等項現(xiàn)金流量中，各現(xiàn)金流入項目和現(xiàn)金流出項目占企業(yè)全部現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的比重。通過項目構(gòu)成分析，可以掌握企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源和主要去向，促使現(xiàn)金流量趨于合理。如果說企業(yè)現(xiàn)金凈增加額是由于籌資活動引起的，則意味著企業(yè)未來要有更大的現(xiàn)金流入，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)可能承受較大的財務(wù)風(fēng)險。 現(xiàn)金流量表凈增加額若為負數(shù)，一般為不良信息，這至少會影響企業(yè)的短期償債能力。但如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額是正數(shù)，且數(shù)額較大，則依然表明企業(yè)財務(wù)狀況良好。如企業(yè)整體上現(xiàn)金流量凈減少主要是由于投資活動引起的，則表明企業(yè)正在進行設(shè)備更新或擴大再生產(chǎn)能力、或投資開拓更廣闊的市場．意味著企業(yè)未來可能有更大的現(xiàn)金流入。如果企業(yè)現(xiàn)金流量凈減少主要是由于償還債務(wù)及利息引起的，這就意味著企業(yè)未來用于滿足償付需要的現(xiàn)金可能將減少，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險變小。只要企業(yè)營銷狀況正常，企業(yè)不一定就會走向衰退，當(dāng)然，一個較短時期內(nèi)過多的現(xiàn)金用于償債，可能引起企業(yè)暫時的資金周轉(zhuǎn)困難。 一般說來，如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總的現(xiàn)金流入的比重較大，而生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出占總的現(xiàn)金流出的比重相對較小，表明企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠滿足企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展；如果企業(yè)投資或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總的現(xiàn)金流
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