對(duì)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析(已修改)
2025-08-29 14:03 本頁(yè)面
【正文】 對(duì)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量表能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，為科學(xué)決策提供充分、有效的依據(jù)。具體說來，可以進(jìn)行以下各種分析： 一、償債能力分析： 在正常經(jīng)營(yíng)情況下，企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些基本支出，如購(gòu)買原材料與商品、支付職工工資、繳納稅金等，然后才用于償付債務(wù)。所以，分析企業(yè)的償債能力，首先應(yīng)看企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金，在滿足了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務(wù)的本息。這里在分析償債能力時(shí)，沒有包括投資活動(dòng)與企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，因?yàn)槠髽I(yè)是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)作為不經(jīng)常發(fā)生的輔助理財(cái)活
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