【正文】 關(guān)于成立某某中心內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知各部門：為貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，提高某某中心的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)湘財(cái)會〔2016〕16號文件精神，特成立某某中心內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對某某中心內(nèi)控制度建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和保障。一、組織領(lǐng)導(dǎo)為加強(qiáng)對內(nèi)控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保把某某中心的內(nèi)控建設(shè)落到實(shí)處，某某中心成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。組 長： 副組長： 成 員： 具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦，由辦公室負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告進(jìn)度，并指定專人作為內(nèi)部控制工作聯(lián)絡(luò)人，與上級內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行工作對接。主 任： 副主任：成 員： 二、內(nèi)部建設(shè)總體規(guī)劃項(xiàng)目時(shí)間工作內(nèi)容階段成果1內(nèi)控專題培訓(xùn)普及相關(guān)政策知識2開展風(fēng)險(xiǎn)評估形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告3業(yè)務(wù)流程再造編制流程圖4完善內(nèi)控制度對已有制度進(jìn)行完善對缺失制度進(jìn)行編寫5內(nèi)控制度匯編完成內(nèi)控制度的建設(shè)三、具體實(shí)施步驟及計(jì)劃內(nèi)控專題培訓(xùn)由辦公室負(fù)責(zé)組織針對國家相關(guān)政策及本單位制度進(jìn)行培訓(xùn)，對比查找不足，擬定工作目標(biāo)，確定內(nèi)控建設(shè)組織實(shí)施計(jì)劃。開展風(fēng)險(xiǎn)評估基于內(nèi)控目標(biāo)結(jié)合某某中心業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。業(yè)務(wù)流程再造根據(jù)“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。完善內(nèi)控制度對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度匯編完成內(nèi)控制度匯編，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核定稿。特此通知。某某中心2016年7月25日關(guān)于開展內(nèi)控專題培訓(xùn)的通知各部門： 按照湘財(cái)會〔2016〕16號文件要求，我中心擬組織一次內(nèi)部控制專題培訓(xùn)，現(xiàn)將具體事宜安排如下：一、培訓(xùn)內(nèi)容1.《財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》2.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》3.《單位制度匯編》4.《財(cái)務(wù)相關(guān)制度匯編》二、培訓(xùn)對象 中心全體人員。三、培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)培訓(xùn)時(shí)間：2016年8月1日上午9:0012:00。培訓(xùn)地點(diǎn)：三樓會議室特此通知。某某中心2016年7月26日簽到表會議名稱內(nèi)控專題培訓(xùn)會議時(shí)間 2016 年 8 月 1 日 9:00 會議地址三樓會議室序 號姓 名簽 到備 注12345678910111213141516序 號姓 名簽 到備 注17181920212223242526272829303132某某中心內(nèi)控制度匯編目 錄預(yù)算管理制度………………………………………1收入管理制度………………………………………4支出管理制度………………………………………9政府采購管理制度…………………………………13資產(chǎn)管理制度………………………………………14建設(shè)項(xiàng)目管理制度…………………………………20合同管理制度………………………………………24決策機(jī)制制度………………………………………27預(yù)算管理制度　　一、預(yù)算編制與內(nèi)部審批　?。ㄒ唬┚幹剖杖腩A(yù)算某某中心收入預(yù)算主要由財(cái)政撥款和非稅收入組成。堅(jiān)持預(yù)算內(nèi)與非稅收入收支脫鉤，各項(xiàng)非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的原則?！　δ衬持行牡氖杖腩A(yù)算進(jìn)行審核、匯總，將可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來?！　≡陬A(yù)算編制與審核過程中，分析占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率，同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。　?。ǘ┚幹浦С鲱A(yù)算　　支出預(yù)算按照突出重點(diǎn)，壓縮一般的要求，堅(jiān)持預(yù)算資金保工資發(fā)放、保機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、保社會穩(wěn)定、保重點(diǎn)支出的原則。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由工資福利支出(原人員經(jīng)費(fèi)支出)、商品和服務(wù)支出(原日常公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出)、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等組成,具體如下：　　 工資福利支出：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金)、伙食費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、其他工資福利支出?！　∩唐泛头?wù)支出：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、某某費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、裝備購置費(fèi)、工程建設(shè)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職(役)費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎勵(lì)金、生產(chǎn)補(bǔ)貼、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼、其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。專項(xiàng)資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理規(guī)定，?？顚Ｓ谩！　。ㄈ┠衬持行牡念A(yù)算經(jīng)匯總審核后，形成預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報(bào)上級部門或財(cái)政部門。二、預(yù)算分解下達(dá)（一）上級部門或財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和實(shí)際情況，對某某中心的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，下達(dá)本單位的預(yù)算控制數(shù)。（二）根據(jù)上級部門或財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對某某中心的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整，編制預(yù)算，上報(bào)上級部門或財(cái)政部門。（三）上級部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)?！　∪?、預(yù)算的執(zhí)行　　預(yù)算下達(dá)后要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行?！　?一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。要對預(yù)算進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的支出科目，不得留有未落實(shí)的預(yù)算?！　?二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法?！　「鶕?jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，合理確定各部室在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。實(shí)行主任授權(quán)制，由辦公室負(fù)責(zé)收集整理各部室的預(yù)算計(jì)劃，安排財(cái)務(wù)執(zhí)行。制定各種支出控制定額。　　制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)非稅收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理，按照進(jìn)度組織收入并及時(shí)上繳?！　。ㄋ模┘皶r(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。（五）要經(jīng)常對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。四、年度決算與績效評價(jià)　?。ㄒ唬?jì)年度結(jié)束，根據(jù)財(cái)政要求編報(bào)年度決算報(bào)表。（二）年度預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)。預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。預(yù)算執(zhí)行的安全性。預(yù)算執(zhí)行的有效性。收入管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范某某中心的收入管理，合理有效地使用資金，保障某某中心健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合某某中心實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于某某中心的收入管理行為。第三條 本制度用于保障某某中心收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和核算。第四條 收入是指某某中心開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。第五條 收入核算是指對收入取得的過程及其去向進(jìn)行正確、系統(tǒng)、完整、及時(shí)地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟(jì)活動。第二章 收入的分類第六條 某某中心收入分為：財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、非稅收入和其他收入等。第七條 財(cái)政撥款收入是指從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。第八條 上級補(bǔ)助收入是指某某中心從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。第九條 非稅收入是指某某中心利用國有資產(chǎn)出租取得的財(cái)政性資金。第十條 其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第三章 收入的確認(rèn)和核算第十一條 財(cái)政撥款收入的核算財(cái)政撥款收入的核算設(shè)置“財(cái)政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用經(jīng)費(fèi)”兩個(gè)明細(xì)科目。財(cái)政撥款收入年終余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，設(shè)“基本支出”、“項(xiàng)目支出”明細(xì)帳。第十二條 上級補(bǔ)助收入的確認(rèn)和核算（一）上級補(bǔ)助收入的確認(rèn)核算從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金，用于補(bǔ)助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定專項(xiàng)用途并需單獨(dú)報(bào)賬，不能作為上級補(bǔ)助收入。（二）上級補(bǔ)助收入的核算設(shè)置“上級補(bǔ)助收入”科目。收到上級補(bǔ)助收入時(shí)，登記實(shí)際收到的上級補(bǔ)助收入數(shù)，年終結(jié)賬時(shí)，將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，科目無余額。第十三條 非稅收入的核算非稅收入采取“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的管理模式，收取的款項(xiàng)直接存入財(cái)政部門在指定的代理銀行開設(shè)的“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。第十四條 其他收入的確認(rèn)和核算 （一)其他收入核算的確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，例如：有價(jià)證券及銀行存款的利息收入、固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入，以實(shí)際收到貨幣資金確認(rèn)收入。單位經(jīng)營過程中發(fā)生的其他收入，可根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則加以確認(rèn)。（二）其他收入的賬務(wù)處理單位設(shè)置“其他收入”科目，用來核算撥入經(jīng)費(fèi)和預(yù)算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數(shù)，借方登記沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)，平時(shí)本科目貸方余額反映其他收入累計(jì)數(shù)。年終結(jié)賬時(shí)，本科目貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 第四章 非稅收入管理第十五條 非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目