醫(yī)院內控制度(已修改)
2025-06-18 21:44 本頁面
【正文】 海南省安寧醫(yī)院財務會計內部控制規(guī)定（試行）為貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財務管理水平和會計信息質量，根據 省衛(wèi)生廳印發(fā)的《 省醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》，結合我院具體情況，制定本規(guī)定。 第一章 基本要求 財務會計內部控制應當涵蓋以下內容：（一）預算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）貨幣資金控制；（五）藥品及庫存物資控制；（六）固定資產控制；（七）工程項目控制；（八）對外投資控制；（九）債權及債務控制；（十）財務電子信息化控制；（十一）監(jiān)督檢查。財務會計內部控制應當為實現以下目標提供合理保證： （一）確保國家有關法律法規(guī)和醫(yī)療機構內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （二）規(guī)范經濟行為，保證會計資料真實、完整；（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全、完整。 財務會計內部控制應當遵循的基本原則： （一）符合國家有關法律法規(guī)以及財經財務規(guī)章制度；（二）約束單位內部涉及經濟事項的所有人員，任何個人都不得擁有超越財務會計內部控制的權力；（三）涵蓋單位內部各項經濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)；（四）保證單位內部涉及經濟事項的部門、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。財務會計內部控制應當采用的基本方法：（一）內部牽制。單位內部崗位的設置應當體現不相容職務相互分離、相互制衡的要求。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（二）授權審批。明確規(guī)定涉及經濟事項的授權批準的范圍、權限、程序、責任等制度。（三）會計控制。依據《會計法》和國家統(tǒng)一制定的會計制度，制定適合本單位實際情況的會計核算管理制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。（四）預算控制。按照財政部門有關規(guī)定加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實行責任預算制度。（五）財產保全。建立健全財產保全控制制度，限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全和完整。（六）風險控制。樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，對財務風險和業(yè)務活動風險進行全面防范和控制。（七）內部報告。建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。第七條 建立內部審計制度，對本單位的財務收支活動進行嚴格的審計監(jiān)督。第八條 按照專人管理、相互牽制、分級審批、嚴格登記的原則，加強對合同、印章和密押的管理。第一章 預算控制（一）預算編制的原則、程序、方法預算編制的原則（1）實行綜合預算。根據單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，按照有關規(guī)定將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入單位預算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排單位的各項收支。（2）保障基本運轉。單位預算要首先保障單位的基本運轉，嚴格按照先人員、后公用、再項目的順序安排支出。嚴格控制無預算的支出。程序（1）人員組成。建立由單位負責人全面負責、財務部門牽頭、各部門參與和分工合作的預算管理工作機制。（2）按照主管部門確定的預算編制程序組織編制單位年度預算。方法一般采用零基預算的編制方法。但對不同項目，也可采用不同的預算編制方法。（二）預算的調整單位年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因對預算執(zhí)行有較大影響的須報經主管部門批準。（三）預算分析建立單位預算分析制度。定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進的建議，確保年度預算的完成。（四）預算執(zhí)行績效考評建立單位內部預算執(zhí)行考評制度，提高預算資金的利用效益和效率。第二章 收入控制（一）建立各類會計（含收
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