醫(yī)院內(nèi)控制度(已修改)
2025-06-18 21:44 本頁(yè)面
【正文】 海南省安寧醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù) 省衛(wèi)生廳印發(fā)的《 省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。 第一章 基本要求 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋以下內(nèi)容：（一）預(yù)算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）貨幣資金控制；（五）藥品及庫(kù)存物資控制；（六）固定資產(chǎn)控制；（七）工程項(xiàng)目控制；（八）對(duì)外投資控制；（九）債權(quán)及債務(wù)控制；（十）財(cái)務(wù)電子信息化控制；（十一）監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證： （一）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （二）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則： （一）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）涵蓋單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)；（四）保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的部門(mén)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采用的基本方法：（一）內(nèi)部牽制。單位內(nèi)部崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的要求。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（二）授權(quán)審批。明確規(guī)定涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等制度。（三）會(huì)計(jì)控制。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)核算管理制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。（四）預(yù)算控制。按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實(shí)行責(zé)任預(yù)算制度。（五）財(cái)產(chǎn)保全。建立健全財(cái)產(chǎn)保全控制制度，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全和完整。（六）風(fēng)險(xiǎn)控制。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。（七）內(nèi)部報(bào)告。建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第七條 建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督。第八條 按照專人管理、相互牽制、分級(jí)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、印章和密押的管理。第一章 預(yù)算控制（一）預(yù)算編制的原則、程序、方法預(yù)算編制的原則（1）實(shí)行綜合預(yù)算。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項(xiàng)收入及安排的各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排單位的各項(xiàng)收支。（2）保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)。單位預(yù)算要首先保障單位的基本運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)格按照先人員、后公用、再項(xiàng)目的順序安排支出。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的支出。程序（1）人員組成。建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭、各部門(mén)參與和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。（2）按照主管部門(mén)確定的預(yù)算編制程序組織編制單位年度預(yù)算。方法一般采用零基預(yù)算的編制方法。但對(duì)不同項(xiàng)目，也可采用不同的預(yù)算編制方法。（二）預(yù)算的調(diào)整單位年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行有較大影響的須報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析建立單位預(yù)算分析制度。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的建議，確保年度預(yù)算的完成。（四）預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)建立單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。第二章 收入控制（一）建立各類會(huì)計(jì)（含收
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