醫(yī)院內(nèi)控制度-wenkub
2023-06-21 21:44:46 本頁(yè)面
【正文】 其他任何部門和個(gè)人不得收取款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。（三）收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。（四）預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)建立單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。（二）預(yù)算的調(diào)整單位年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部門牽頭、各部門參與和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。（2）保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)。第七條 建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督。（六）風(fēng)險(xiǎn)控制。（四）預(yù)算控制。（二）授權(quán)審批。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則： （一）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）涵蓋單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)；（四）保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的部門、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。海南省安寧醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù) 省衛(wèi)生廳印發(fā)的《 省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采用的基本方法：（一）內(nèi)部牽制。明確規(guī)定涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等制度。按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實(shí)行責(zé)任預(yù)算制度。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。第八條 按照專人管理、相互牽制、分級(jí)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、印章和密押的管理。單位預(yù)算要首先保障單位的基本運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)格按照先人員、后公用、再項(xiàng)目的順序安排支出。（2）按照主管部門確定的預(yù)算編制程序組織編制單位年度預(yù)算。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行有較大影響的須報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。第二章 收入控制（一）建立各類會(huì)計(jì)（含收費(fèi)人員，下同）及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。（五）制定收入管理業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)控制門診和住院結(jié)算收入。門診、住院收費(fèi)人員憑銷號(hào)登記本領(lǐng)取收入票據(jù)。附一：收費(fèi)價(jià)格管理制度（一）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格，確保相應(yīng)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。（三）對(duì)于新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，要按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目?jī)r(jià)格申報(bào)審批制度。（二）收費(fèi)票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購(gòu)的要求在指定定點(diǎn)單位印制。（四）申印、領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和收費(fèi)范圍限于本單位內(nèi)使用。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財(cái)務(wù)部門指定的收費(fèi)人員。（七）對(duì)使用過(guò)的保存時(shí)間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)。病人若遺失醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。（二）退費(fèi)申請(qǐng)者必須向收費(fèi)人員提供原繳費(fèi)憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費(fèi)。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。（三）各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行歸口管理。明確支出及成本費(fèi)用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。凡計(jì)劃不當(dāng)由申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)，采購(gòu)不當(dāng)由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，管理不當(dāng)由使用部門負(fù)責(zé)，審批不當(dāng)由審批人員負(fù)責(zé)，手續(xù)不全而給予支出報(bào)銷的由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。（二）必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。（五）貨幣資金支付程序支付申請(qǐng)。支付審批。出納人員根據(jù)審批手續(xù)齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。（八）加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控
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