【正文】 目 錄 1（一） 貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金管理制度 48 現(xiàn)金管理制度 912 支票及印章的管理制度 1316 （二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721 低值易耗品管理制度 2225 材料管理制度 2636 固定資產(chǎn)管理制度 3748 （三） 對外投資管理制度 4957 （四） 工程項目管理制度 5867 （五） 籌資內(nèi)部控制制度 6873 （六） 采購與付款內(nèi)部控制制度 7479 （七） 銷售與收款內(nèi)部控制制度 8086 目 錄 2 （八） 成本與費用內(nèi)部控制制度 8798 （九） 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度 99105 內(nèi)部會 計制度 （一） 會計核算 106120 （二） 會計科目使用說明 121160 1． 資產(chǎn)類科目 121139 2． 負(fù)債類科目 140147 3． 權(quán)益類科目 147150 4． 成本類科目 150151 5． 損益類科目 151160 （三） 財務(wù)分析 161178 （四） 會計檔案管理辦法 179184 （五） 財務(wù)組織與職能 185198 （六） 會計電算化管理制度 199226 1． 會計電算化管理制度 199200 2． 會計電算化操作使用管理制度 201202 3． 會計電算化硬件設(shè)備維護(hù)管理制度 203205 4． 會計電算化軟件維護(hù)管理制度 206209 5． 會計電算化帳務(wù)管理制度 210211 目 錄 3 6． 會計電算化報表管理制度 212213 7． 會計電算化檔案管理制度 214216 8． 會計電算化崗位責(zé)任制度 217220 9． 會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度 221222 10． 計算機機房安全衛(wèi)生制度 223223 11． 預(yù)防計算機病毒措施制度 224225 附錄： 1. 發(fā)票開票流程圖 226 2．發(fā)票領(lǐng)用申請表 227 3．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一） 228 4．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二） 229 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 4 貨幣資金內(nèi)部控制制度 目標(biāo) 本制度用以規(guī)范集團(tuán)所屬子公司、分公司及集團(tuán)的資金管理 適用范圍 集團(tuán)及分公司、所屬投資控股企業(yè) 內(nèi)容 本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。 貨幣資金管理制度 1． 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 5 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 2． 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 6 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范 圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。 經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。 5） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 3． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 4． 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 5． 批準(zhǔn)付款及付款方式 對 于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式 (例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目 )，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 7 被批準(zhǔn)的付款申請應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時間和付款方式。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。 主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件 ，并批準(zhǔn)申請。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽 字；超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)匯簽； 主管會計只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財務(wù)經(jīng)理甚至財務(wù)總監(jiān)審核； 監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 集團(tuán)資金管理制度 集中的集團(tuán)資金管理模式是集團(tuán)未來發(fā)展方向，在目前階段集團(tuán)資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團(tuán)財務(wù)部對所有集團(tuán)擁有實際控制權(quán)的機構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類 ：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。具體管理辦法如下： 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 8