存貨管理內(nèi)控制度(已修改)
2025-04-24 02:24 本頁面
【正文】 存貨管理內(nèi)控制度總則控制目標(biāo)(1)規(guī)范存貨管理行為；(2)防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；(3)保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率。適用范圍(1)本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；(2)存貨管理包括計(jì)劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3)公司的控股或全資子公司參照?qǐng)?zhí)行。制定依據(jù)(1)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；(2)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》；(3)國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)不相容崗位分離(1)存貨的采購、驗(yàn)收與付款分離；(2)存貨的保管與清查分離；(3)存貨的銷售與收款分離；(4)存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；(5)存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；(6)公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2)熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。業(yè)務(wù)歸口辦理項(xiàng)目審批人審批權(quán)限采購政策總經(jīng)理(1)制定和修訂；審批權(quán)限(1)存貨的采購由采購部負(fù)責(zé)辦理，其他部門配合；(2)存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；(3)存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉儲(chǔ)部門辦理；(3)付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部辦理；(4)公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。部門職責(zé)采購部(1)受理采購申請(qǐng)，編制采購作業(yè)計(jì)劃；(2)采購作業(yè)；(3)收集市場(chǎng)價(jià)格。倉儲(chǔ)部門(1)數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；(2)按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3)對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(1)參與制定存貨管理政策；(2)參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作；(3)及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；(4)審查采購發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；(5)參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。審計(jì)部門(1)對(duì)存貨的采購合同進(jìn)行審計(jì)。授權(quán)審批授權(quán)方式(1)存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；(2)公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。(2)以會(huì)議形式審定。月度采購計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批。采購作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。采購合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批。戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會(huì)(1)重大金額審批；(2)授權(quán)總經(jīng)理審批。接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨董事會(huì)(1)審批或授權(quán)審批。審批方式(1)重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長審批；(2)采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng))和月度采購計(jì)劃、由總經(jīng)理召開會(huì)議決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(3)存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。存貨取得、驗(yàn)收與入庫控制采購存貨控制采購控制程序圖NONO月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)YES制訂采購作業(yè)計(jì)劃YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)YES選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)操作操作人控制要求物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員(1)每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；(2)審簽需求計(jì)劃。材料作業(yè)計(jì)劃采購計(jì)劃員(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購作業(yè)計(jì)劃；(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；(3)采購作業(yè)計(jì)劃分送倉庫、財(cái)務(wù)等部門。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。選擇供應(yīng)商采購員(1)尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2)建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；(3)建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；(4)采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。內(nèi)控要求NO是否合格YES財(cái)務(wù)結(jié)算生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財(cái)務(wù)部門(1)制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①供貨歷史；②供貨能力和頻率；③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④服務(wù)水平；⑤財(cái)務(wù)及信用狀況；⑥管理規(guī)范；⑦來自其他客戶的評(píng)價(jià)。(2)定期審定供應(yīng)商清單。(3)定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。比價(jià)、洽商、簽訂合同采購員(1)收料市場(chǎng)價(jià)格信息；(2)對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；(3)與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格)；(4)與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價(jià)比較；(5)分析價(jià)格趨勢(shì)；(6)填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；(7)確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；(8)合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；(9)重要采購合同至少有兩人參加洽談；(10)3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；(11)100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；
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