存貨內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-08-28 15:05 本頁面
【正文】 存貨內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 公司在存貨購買、生產(chǎn)、銷售過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及存貨管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：存貨業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失。存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增。第四條 公司在建立與實(shí)施存貨內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。存貨請購的事項(xiàng)應(yīng)明確，請購的依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)。存貨管理控制流程應(yīng)清晰嚴(yán)密，存貨管理原則及程序應(yīng)明確規(guī)范。存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：存貨的請購、審批與執(zhí)行。存貨的采購、驗(yàn)收與付款。存貨的保管與相關(guān)記錄。存貨發(fā)出的申請、審批與記錄。存貨退回的申請、審批與記錄。存貨處置的申請、審批與記錄。第六條 公司應(yīng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對員工進(jìn)行相關(guān)的法律
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