【正文】 內(nèi)部控制手冊二零一三年八月目 錄內(nèi)部控制流程 1第一章 資金活動 2第二章 采購 24第三章 資產(chǎn)管理 55第四章 工程項目 79第五章 財務(wù)報告 116第六章 合同管理 124第七章 信息傳遞 143內(nèi)部控制流程2第一章 資金活動 **公司內(nèi)控手冊變更記錄表流程：資金活動要點：依據(jù)2012年**公司內(nèi)控評價工作中查找出的缺陷以及當(dāng)前內(nèi)部控制實際情況，對《內(nèi)控手冊》試行版內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整變更如下：序號變更類型章節(jié)原內(nèi)容現(xiàn)內(nèi)容變更依據(jù)原頁次換入頁次1刪除第一章資金活動第七節(jié)管理控制表單附件資金收款預(yù)算， 附件資金支付預(yù)算 附件資金支付審批單 附件資金收支情況表　2012年自我評價工作P2327　2變更第一章資金活動第七節(jié)管理控制表單附件新疆****項目類支出付款計劃 新疆****現(xiàn)金收支計劃 股份公司下發(fā)加強項目建設(shè)投資管理的通知P22P2224目的為規(guī)范新疆****新能源有限公司（以下簡稱**公司）對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、 《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等法律法規(guī)，制定本制度。1. 規(guī)范的內(nèi)容主要是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。2. 管理組織. 組織架構(gòu)公司貨幣資金日常管理所涉及的部門，按照內(nèi)部控制職務(wù)不相容原則的規(guī)定，包括但不限于以下內(nèi)部職能管理部門： 圖1. 職責(zé). 各用款部門職責(zé)l 提前向部門領(lǐng)導(dǎo)提交貨幣資金支付申請。l 申請上要注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。l 部門領(lǐng)導(dǎo)對上述申請進(jìn)行審查，簽署審查意見。. 分管副總(總助)職責(zé)l 對分管部門范圍內(nèi)的資金支付進(jìn)行審批。l 對資金支付過程進(jìn)行監(jiān)督。. 總經(jīng)理職責(zé)l 對授權(quán)內(nèi)的資金的支付進(jìn)行審批。. 股份公司職責(zé). 對資金支付進(jìn)行審批。. 財務(wù)部職責(zé)l 匯總各部門的資金計劃，編制平衡公司年度資金計劃。l 對貨幣資金支付進(jìn)行復(fù)核。l 根據(jù)各用款部門申請和合同執(zhí)行情況編制月度資金計劃。l 對收到的資金辦理收款手續(xù)。l 根據(jù)總經(jīng)理或股份公司的審批辦理付款手續(xù)。l 對資金收支情況進(jìn)行帳務(wù)處理。l 對資金支付過程進(jìn)行監(jiān)督。. 崗位分離、制約和監(jiān)督l 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門及各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 l 公司貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監(jiān)督；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。4. 管理與控制程序公司具體的貨幣資金業(yè)務(wù)活動，包括：資金計劃管理控制程序、現(xiàn)金管理控制程序、銀行存款管理控制程序、票據(jù)及有關(guān)印章管理控制程序； 圖2. 具體的貨幣資金管理控制程序. 資金計劃管理控制程序A. 流程圖 圖3B. 管理控制說明1) A2用款部門根據(jù)項目總規(guī)及建設(shè)進(jìn)度制定年度資金支付計劃；2) B2用款部門領(lǐng)導(dǎo)對資金計劃進(jìn)行審核，審核通過報分管副總進(jìn)行審批，審批不通過返還用款部門進(jìn)行調(diào)整；3) C2分管副總對資金計劃進(jìn)行審批，審批通過報財務(wù)部進(jìn)行審核并匯總、平衡各部門資金計劃，審核不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；4) D2財務(wù)部對資金計劃進(jìn)行審核并進(jìn)行匯總、平衡各部門資金計劃，審核并匯總后報財務(wù)部部長進(jìn)行審核，審核不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；5) E2財務(wù)部長對資金計劃進(jìn)行審核，審核通過報公司年度資金計劃審核組各成員進(jìn)行會審，審核不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；6) G2公司年度資金計劃審核組成員對年度資金計劃進(jìn)行會審，各審核組成員提出各自建議或意見，然后返回用款部門進(jìn)行調(diào)整，按要求修改并通過后報審核組成員進(jìn)行會簽，公司年度資金計劃審核組成員包括：總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、綜合部、財務(wù)部、供應(yīng)部、設(shè)備部、工程部、預(yù)算部、生產(chǎn)技術(shù)部、安環(huán)部的相關(guān)人員；7) G3審核組成員對會審修改后的年度資金計劃進(jìn)行會簽，會簽后報總經(jīng)理進(jìn)行審批；8) H3總經(jīng)理對資金計劃進(jìn)行審批，審批通過報股份公司審批，審批不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；9) N3股份公司對年度資金計劃進(jìn)行審批，審批通過交各用款部門作為制定月度資金計劃的依據(jù)，審批不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；10) A4用款部門根據(jù)年度資金計劃及項目進(jìn)展需要制定月度資金計劃；11) B4用款部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，審核通過報分管副總審批，審核不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；12) C4分管副總對月度資金計劃進(jìn)行審批，審批通過報財務(wù)部進(jìn)行匯總、平衡各部門月資金計劃，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；13) D4財務(wù)部對資金計劃進(jìn)行審核并進(jìn)行匯總、平衡各部門資金計劃，審核并匯總后報財務(wù)部部長進(jìn)行審核，審核不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；14) E4財務(wù)部長對月度資金計劃進(jìn)行審核，審核通過報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；15) F4財務(wù)總監(jiān)對月度資金計劃進(jìn)行審批，審批通過報總經(jīng)理進(jìn)行審批，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；16) H4總經(jīng)理對月度資金計劃進(jìn)行審批，審批通過報股份公司進(jìn)行審批，審批不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；17) I4股份公司對月度資金計劃進(jìn)行審批，審批通過交各用款部門作為用款申請的依據(jù)，審批不通過返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點相關(guān)部門在編制資金計劃時，既要考慮本年度資金收付情況，又要結(jié)合項目進(jìn)展情況進(jìn)行編制，資金計劃編制盡量符合項目總體規(guī)劃和公司實際情況；. 現(xiàn)金管理控制程序A. 流程圖 圖4B. 管理控制說明1) DEF2財務(wù)部根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，確定公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額，并報財務(wù)部長進(jìn)行審核，審核未通過返回重新修改，財務(wù)部長審核后報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，審批未通過返回重新修改，審批通過的返回財務(wù)部執(zhí)行；2) D3財務(wù)部根據(jù)交款人交款情況收款，并及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；3) D4財務(wù)部對現(xiàn)金收入及時入賬；4) A5用款部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制年度或月度資金計劃；5) A6用款部門或經(jīng)辦人根據(jù)年度、月度資金計劃及在建項目進(jìn)度提出用款申請；6) B6用款部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，審核通過報財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核，審核不通過返還用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；7) D7財務(wù)部對用款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過報分管副總進(jìn)行審批，復(fù)核不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；8) C6分管副總對資金支付申請進(jìn)行審批，審批通過報財務(wù)部長進(jìn)行審核，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；9) E6財務(wù)部長對資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；10) F6財務(wù)總監(jiān)對資金支付申請進(jìn)行審批，審批通過報總經(jīng)理進(jìn)行審批，審批不通過返回用款部門或經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；11) G6總經(jīng)理對資金支付申請進(jìn)行審批，審批通過交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，審批不通過返回經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整；12) D8財務(wù)部對審批通過的用款申請進(jìn)行賬務(wù)處理；13) D9財務(wù)部對用款申請付款；14) D10出納每天下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符，資金主管應(yīng)定期不定期抽盤或監(jiān)督現(xiàn)金盤點，存在差異的，應(yīng)查明原因并及時處理；如存在盤虧情況要追究個人責(zé)任；C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點財務(wù)部對公司的現(xiàn)金收入要及時入賬，必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；公司的現(xiàn)金收入一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)收款，其他部門不得經(jīng)手現(xiàn)金，避免未經(jīng)授權(quán)人員接觸公司現(xiàn)金；財務(wù)部須加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。2) 人工控制點財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)葍?nèi)容，企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；3) 人工控制點出納應(yīng)每天下班前盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，保護(hù)公司財產(chǎn)完整；財務(wù)部部長指定專人對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。. 銀行存款管理控制程序A. 流程圖 圖4 B. 管理控制說明1) D2財務(wù)部根據(jù)實際需要申請開立銀行開戶；2) E2財務(wù)部長對開立銀行賬戶進(jìn)行審核，審核通過的報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，審核不通過的返回財務(wù)部；3) F2財務(wù)總監(jiān)對開立銀行賬戶進(jìn)行審批，審批通過的開戶，審批不通過的返回財務(wù)部；4) D3 財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)審批情況開立銀行賬戶，根據(jù)其他單位或個人付款情況收款；5) D4財務(wù)部對銀行收入進(jìn)行帳務(wù)處理，公司回款嚴(yán)格按照《貨幣資金管理規(guī)定》及時、完整的上交財務(wù)部；6) A5用款部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制年度或月度資金計劃；7) A6用款部門根據(jù)年度、月度資金計劃及生產(chǎn)經(jīng)營需要和合同情況報用款申請；8) B6用款部門領(lǐng)導(dǎo)對用款申請進(jìn)行審核，審核通過的報財務(wù)部復(fù)核，審核不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；9) D7財務(wù)部對用款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過的報分管副總審批，復(fù)核不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；10) C6分管副總對用款申請進(jìn)行審批，審批通過的報財務(wù)部長審核，審批不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；11) E6財務(wù)部長對用款申請進(jìn)行審核，審核通過報報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，審核不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；12) F6財務(wù)總監(jiān)對用款申請進(jìn)行審批，審批通過的報總經(jīng)理，審批不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；13) G6總經(jīng)理對用款申請進(jìn)行審批，審批通過的交財務(wù)部作為賬務(wù)處理及付款依據(jù)，審批不通過的返回用款部門進(jìn)行調(diào)整；14) D8財務(wù)部依據(jù)審批后的用款申請及時進(jìn)行帳務(wù)處理；15) D9財務(wù)部對審批并賬務(wù)處理后的用款申請組織付款，使用相關(guān)印章并登記；財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；16) D10財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行開戶情況；每月月初獲得上月所有銀行的銀行對賬單，并與賬面進(jìn)行核對，存在差異的編制銀行余額調(diào)節(jié)表；17) E10財務(wù)部部長定期對銀行開戶情況和與銀行對賬情況進(jìn)行審核、監(jiān)督，存在未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或支付資金、不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。C. 關(guān)鍵控制點說明1) 人工控制點財務(wù)總監(jiān)對開立銀行賬戶進(jìn)行審批，銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶；2) 人工控制點財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)葍?nèi)容；財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作；3) 人工控制點財務(wù)部對付款結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理，帳務(wù)處理應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整；4) 人工控制點財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行開戶情況；每月月初由會計獲得上月所有銀行的銀行對賬單，并與賬面進(jìn)行核對，存在差異的編制銀行余額調(diào)節(jié)表；財務(wù)部長對所有的銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，存在未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或支付資金、不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。. 票據(jù)及相關(guān)印章管理控制程序A. 流程圖 圖5 B. 管理控制說明1) GG9財務(wù)部經(jīng)辦人購買票據(jù)、領(lǐng)用票據(jù)及背書票據(jù)要用印時需到財務(wù)部長處蓋章，并登記使用情況；2) D3財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要申請購買各種票據(jù)；3) F4銀行根據(jù)購買票據(jù)申請出售空白票據(jù)；4) E4相關(guān)單位根據(jù)業(yè)務(wù)交易及往來情況支付或背書票據(jù)；5) D4財務(wù)部收到從銀行購買的空白票據(jù)或從相關(guān)單位收到支付或背書的票據(jù)并進(jìn)行妥善保管；6) D5財務(wù)部對收到的票據(jù)進(jìn)行登記，從相關(guān)單位收到的大額票據(jù)要復(fù)?。?) A6用款部門根據(jù)年度、月度資金計劃及生產(chǎn)經(jīng)營需要和合同情況