預算與薪酬ppt課件(已修改)
2025-05-19 12:00 本頁面
【正文】 中國人民大學勞動人事學院 1 第十章 預算與薪酬 凡是無法衡量的，就無法管理。 —— 德魯克 ?第一節(jié) 薪酬預算的基本概念和體系 ?第二節(jié) 薪酬預算的編制 ?第三節(jié) 薪酬預算的監(jiān)控、使用與評估 ?第四節(jié) 薪酬成本的控制 中國人民大學勞動人事學院 2 第一節(jié) 薪酬預算的基本概念和體系 ? 一、薪酬核算的相關概念 ? 二、成本分析指標 中國人民大學勞動人事學院 3 一．薪酬核算的相關概念 ? 從財務的角度理解，薪酬核算涉及薪酬成本和人工成本兩個概念和范疇。 ? ：企業(yè)支付給員工的貨幣或實物成本。 按照國際權威機構的界定，薪酬成本通常包括雇主支付給員工的所有現金報酬和實物，以及代員工想社會保障項目、私人體恤項目、人身保險以及其他類似項目的繳款。 ? ：指在報告期內，企業(yè)在生產、經營和提供勞務活動中，使用勞動力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。 ? 第 11次國際勞動統(tǒng)計學家會議 ：人工成本包括工資總額、社會保險費用、福利費用、教育經費、勞動保護費用、住房費用、工會經費和其它人工成本支出等。 ? (1)員工工資總額：指各企業(yè)在報告期內，以貨幣或實物形式直接支付給本企業(yè)全部員工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。 中國人民大學勞動人事學院 4 一．薪酬核算的相關概念 ? (2)社會保險費用：指國家通過立法對勞動者在生、老、病、死、傷殘、失業(yè)時給予物質幫助的費用。目前社會保險費用包含養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工商和女工生育五項社會保險。 ? （ 3）員工福利費用：指在工資以外，按照國家規(guī)定開支的員工福利費用。主要用于員工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經費、員工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、員工生活困難補助、企業(yè)舉辦的社會性服務機構中工作人員的工資，以及按照國家規(guī)定開支的其他員工福利支出，如物業(yè)管理費、冬季取暖費、獨生子女費、托兒補助費、喪葬撫恤費、集體福利事業(yè)補貼、工會文教費、集體福利設施費、探親路費、上下班交通補貼、洗理費和解除勞動合同的費用、員工困難補貼費、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和企業(yè)補充醫(yī)療保險。 ? (4)員工教育費：指企業(yè)為員工學習吸納進技術和提高文化水平而支付的費用。 ? （ 4）勞動保護費用：指企業(yè)購買員工實際使用的勞動保護用品的費用，如防暑降溫費、勞保用品費。 中國人民大學勞動人事學院 5 一．薪酬核算的相關概念 ? （ 6）員工住房費用：指企業(yè)為改善員工住房條件支付的費用，如住房公積金、提租補貼。 ? （ 7）其他人工成本費用：包括工會會費、外聘人員勞務及咨詢費用、沒有列入工資總額的勞動報酬、按規(guī)定對員工的特殊獎勵等。 ? 根據 Gerge T. Milkovich的定義 ， ? 人工成本 =雇用人數 （人均現金報酬 +人均福利成本） ? ： ? 薪酬成本是企業(yè)人工成本的重要組成部分，與人工成本緊密聯系，但是與通常使用的人工成本的界定并不完全吻合。值得注意的是，員工招募成本、員工培訓成本以及工作場所的設施和服務，如員工餐廳、員工診所以及一些公益服務等，均不包括在內。一些研究發(fā)現，在可以獲得相關數據的國家，人工成本未被包含在薪酬成本中的部分所含的比例較小。 中國人民大學勞動人事學院 6 二．成本分析指標 ?1． 水平指標 ? 人工成本水平指標反映的是企業(yè)人工成本的總量水平。人工成本水平指標主要用人均人工成本和企業(yè)產品人工成本來反映。 ? ：指一定時期企業(yè)平均花費在每個員工身上的人工成本。 ? 人均人工成本 =報告期人工成本總額 /同期同口徑員工人數 ? 式中，員工人數是指在企業(yè)內工作并由其支付工資的人數。 ? ： ? 企業(yè)產品人工成本 =報告期人工成本總額 /同期產品產量 ? 應按單一產品或價值量折算成同一產品產量計算 中國人民大學勞動人事學院 7 二．成本分析指標 ?2. 結構指標 人工成本結構指標由兩大類構成：一是人工成本中各組成項目占人工成本總額的比例。具體是指員工工資總額、社會保險費、員工福利費、員工教育費、勞動保護費、員工住房費用和其他人工成本費用七大項占人工成本總額的比例。二是人工成本占總成本的比重。 （ 1）報告期內人工成本某組成部分所占比重 報告期內人工成本某組成部分所占比重 =（報告期某組成部分數 量 /同期人工成本總額） *100% 在各項指標中，工資比重是最為重要的指標，反映工資占人工成本的比重。 工資比重 =（報告期工資總額 /同期人工成本總額） *100% 中國人民大學勞動人事學院 8 二．成本分析指標 ?2. 結構指標 （ 2）人工成本占總成本的比重 人工成本比重是企業(yè)、行業(yè)和國家間商業(yè)競爭的重要指標，因為在市場
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