【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 31 頁 20xx 注冊會(huì)計(jì)師稅法模擬題二 一、單項(xiàng)選擇題 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品 B、在建工程耗用的外購材料 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、購置防偽稅控收款機(jī)（屬固定資產(chǎn)管理） 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的有（ ）。 A、融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C、預(yù)收性 質(zhì)的勞務(wù)收入，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 D、銷售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有 5 噸載重汽車 20 輛， 4 噸掛車 10 輛， 3 噸客貨兩用車 6 輛，其中有 1 輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額 20 元 /噸，乘人汽車年稅額 200 元 /輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅。（ ） A、 3360 元 B、 3460 元 C、 3550 元 D、 3700 元 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 31 頁 某中外合資電信設(shè)備企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)。 20xx 年、20xx 年各機(jī) 構(gòu)的應(yīng)納稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）： 經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機(jī)構(gòu)為合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)，則 20xx 年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。 A、 B、 C、 D、 某煙廠 4 月外購煙絲，取得增 值稅專用發(fā)票上注明稅款為 萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用 80％，期初尚有庫存的外購煙絲 2 萬元，期末庫存煙絲 12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（ ）。 A、 萬元 B、 萬元 C、 12 萬元 D、 40 萬元 市區(qū)企業(yè)本月繳納進(jìn)口關(guān)稅 85 萬元，進(jìn)口增值稅 20 萬元。本月實(shí)納增值稅 40 萬元，實(shí)納消費(fèi)稅 70 萬元，實(shí)納營業(yè)稅 8 萬元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅 6 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（ ）。 A、 2604 元 B、 37200 元 C、 43200 元 D、 45804 元 某國企業(yè)在其所在城市有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為 400 萬元。 20xx 年 12 月對這兩幢房屋進(jìn)行的改建裝修完工，支付費(fèi)用 50 萬元計(jì)入固定資產(chǎn)原值（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除 30％）；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20 萬元。該企業(yè) 20xx 年生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 A、 萬元 B、 萬元 C、 萬元 D、 萬元 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 31 頁 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。? ）之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A、稅務(wù)登記證件 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、營業(yè)執(zhí)照 D、財(cái)務(wù)專用章 下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（ ）。 A、用房地產(chǎn)進(jìn)行投資 B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn) C、存量房地產(chǎn)買賣 D、房地產(chǎn)的出租 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。 A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ) C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) D、甲國分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營虧損，可用乙國分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) 1某外商投資企業(yè)（外方投資者占投資比重 70％）， 20xx 年利潤總額20xx 萬元，應(yīng)納稅所得額 1400 萬元，繳納企業(yè)所得稅 420 萬元（ 30％稅率）；繳納地方所得稅 21 萬元（ ％），該企業(yè)將所有可分配利潤 1200萬元全部用于增加注冊資本，則再投資退稅為（ ）。 A、 B、 C、 D、 1法國某公司派其雇員蘭博來 我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，蘭博于 20xx 年 1 月 1 日來華，工作時(shí)間為 3 個(gè)月，但其中 3 月份僅在我國居住 20 天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣 30000 元。蘭博 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 31 頁 3 月份在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A、 0 B、 C、 5125 D、 1我國稅收立法的劃分依據(jù)是（ ）。 A、稅種類型 B、稅種的基本要素 C、稅收執(zhí)法級次 D、征收機(jī)關(guān)的不同 1下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（ ）。 A、委托金融機(jī) 構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人 C、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人 1某油田機(jī)構(gòu)所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。 9 月份位于甲省的油井開采原油 35 萬噸，本月銷售 15 萬噸，位于乙省的油井開采原油 12 萬噸，本月銷售 5 萬噸，該油田資源稅單位稅額為 8 元 /噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為（ ）萬元。 A、 160 B、 400 C、 120 D、 144 1按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納 B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款 C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫按實(shí)際使用面積納稅 1某企業(yè)與機(jī)械進(jìn)口公司簽訂購買價(jià)值為 20xx 萬元的測試設(shè)備合同， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 31 頁 為購買此設(shè)備與進(jìn)口的銀行簽訂 20xx 萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改 簽融資租賃合同，租賃費(fèi) 1000 萬元。該企業(yè)應(yīng)納印花稅（ ）元。 A、 1500 B、 6500 C、 7000 D、 7500 1海關(guān)用相同或類似貨物成交價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物時(shí)，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以（ ）為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。 A、最低的成交價(jià)格 B、最高的成交價(jià)格 C、平均成交價(jià)格 D、加權(quán)平均價(jià)格 1稅收保全措施適用于（ ）。 A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人 C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人 D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人 某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購入原價(jià) 100 萬元，購入時(shí)發(fā)生費(fèi)用和稅金 1萬元，售出債券原價(jià) 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費(fèi)用和稅金 2 萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（ ） A、 萬元 B、 萬元 C、 萬元 D、 萬元 二、多項(xiàng)選擇題 納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ ），應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 A、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 31 頁 B、用 于向股東分配的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品 下列關(guān)于進(jìn)出口貨物補(bǔ)稅和退稅時(shí)，適用的正確的關(guān)稅稅率是（ ）。 A、屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率 B、加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅 C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí) 施的稅率征稅 D、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅 對公司制改造過程中的印花稅政策，下列表述正確的有（ ）。 A、實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花 B、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金要按規(guī)定貼花 C、企業(yè) “實(shí)收資本 ”和 “資本公積 ”中記載的資金應(yīng)貼花，其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積時(shí)也按規(guī)定貼花 D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng) 征收印花稅 外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A、接受捐贈(zèng)的貨幣資產(chǎn)