【正文】 將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。本月實納增值稅 40 萬元，實納消費稅 70 萬元，實納營業(yè)稅 8 萬元，補繳上月應(yīng)納增值稅 6 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費附加為（ ）。（ ） A、 3360 元 B、 3460 元 C、 3550 元 D、 3700 元 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 31 頁 某中外合資電信設(shè)備企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個營業(yè)機構(gòu)。 A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B、在建工程耗用的外購材料 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、購置防偽稅控收款機（屬固定資產(chǎn)管理） 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有（ ）。 A、融資租賃業(yè)，取得收入當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 B、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，取得收入當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 C、預(yù)收性 質(zhì)的勞務(wù)收入，收到預(yù)收款當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 D、銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間 某交通運輸企業(yè)擁有 5 噸載重汽車 20 輛， 4 噸掛車 10 輛， 3 噸客貨兩用車 6 輛，其中有 1 輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。 20xx 年、20xx 年各機 構(gòu)的應(yīng)納稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）： 經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機構(gòu)為合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)，則 20xx 年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。 A、 2604 元 B、 37200 元 C、 43200 元 D、 45804 元 某國企業(yè)在其所在城市有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為 400 萬元。 A、稅務(wù)登記證件 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、營業(yè)執(zhí)照 D、財務(wù)專用章 下列各項中應(yīng)征土地增值稅的有（ ）。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣 30000 元。 A、委托金融機 構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人 C、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 D、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人 1某油田機構(gòu)所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納 B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款 C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫按實際使用面積納稅 1某企業(yè)與機械進口公司簽訂購買價值為 20xx 萬元的測試設(shè)備合同， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 31 頁 為購買此設(shè)備與進口的銀行簽訂 20xx 萬元的借款合同。 A、最低的成交價格 B、最高的成交價格 C、平均成交價格 D、加權(quán)平均價格 1稅收保全措施適用于（ ）。 A、實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花 B、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金要按規(guī)定貼花 C、企業(yè) “實收資本 ”和 “資本公積 ”中記載的資金應(yīng)貼花，其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積時也按規(guī)定貼花 D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng) 征收印花稅 外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A、建筑企業(yè) B、飲料企業(yè) C、制藥企業(yè) D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 下列免征個人所得稅的項目有（ ）。 A、國家將國有土地使用權(quán)出讓的不征契稅 B、將土地使用權(quán)贈與和交換的不征契稅 C、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅 D、買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅 1納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。 A、出租住宅的城市居民 B、出租門面房的縣城個體戶 C、出租房屋的事業(yè)單位 D、出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民 1城建稅的納稅人有（ ）。（ ） 某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。（ ） 某單位擁有并使用 噸的載重汽車，應(yīng)按 噸計車船使用稅。（ ） 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料 40000 元（不含增值稅），支付加工費 5000 元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為 25％，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。（ ） 1某遠洋運輸公司將自己一艘萬噸輪租給甲公司使用，期限半年，不配操作人員，收取租金 300 萬元，則運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅 9 萬元。（ ） 四、計算分析題 某商業(yè)銀行 20xx 年第四季度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（ 1）代發(fā)行國債手續(xù)費收入 23 萬元，受托發(fā)放貸款 200 萬元（期限 1 年），貸款利率 4％，已收到手續(xù)費收入 1 萬元；（ 2）吸收存款 600 萬元，支付存款利息 10 萬元，自有資金發(fā)放貸款 1000 萬元，取得貸款利息 100 萬元；（ 3）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 25 萬元；（ 4）銷售支票、賬單憑證收入 15 萬元；（ 5）結(jié)算罰息、加息 2 萬元，出納長款 萬元。 中國公民李某 20xx 年收入情況如下：（ 1） 3 月份出版一本書，取得稿酬 5000 元。 某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機構(gòu)統(tǒng)一核算，下設(shè) AB 兩個分支機構(gòu)地處兩縣，分別由兩個縣稅務(wù)機關(guān)管理。（ 2） A 機構(gòu)購入原材料一批用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款 1500000 元，增值稅 255000元， 4％用于獎勵本單位職工；（ 3） A 機構(gòu)購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款 100000 元，增值稅 17000 元；（ 4） A 機構(gòu)支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的動力款，專用發(fā)票注明價款 20xx00 元，增值稅34000 元；（ 5） A 機構(gòu)收到甲企業(yè)支付的代銷款 2720xx0 元，當月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；（ 6） A 機構(gòu)收到兩個月前發(fā)出的 30箱讓乙企業(yè)代銷應(yīng)稅藥品的代銷單，清單注明 30 箱全部代銷完畢， A 機構(gòu)曾在上月收到部分代銷款 425000 元；（ 7） A 機構(gòu)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品 2 箱用于職工福利；（ 8） A 機構(gòu)銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款 1000000 元。（ 3）當年購進原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款 700 萬元增值稅 119 萬元，發(fā)票已經(jīng)過認證；生產(chǎn)銷售鋁合金門窗的銷售成本為 900 萬元，各種安裝成本 32 萬元。 某飲料生產(chǎn)企業(yè) 20xx 年損益報告披露下列業(yè) 務(wù)：（ 1） 20xx 年未彌補完的彌補期內(nèi)的虧損 20 萬元； 20xx 年前 3 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅 120 萬元；（ 2）以每瓶 2 元的價格投放市場銷售飲料收入 20xx 萬元（不含增值稅）；銷售生產(chǎn)下腳料共收取現(xiàn)金 2 萬元；飲料銷售成本、銷售稅金及附加共 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 31 頁 900 萬元；（ 3）銷售費用 300 萬元，含委托電視臺制作播放廣告支出，共支付廣告費用 200 萬元，取得發(fā)票，以及為宣傳產(chǎn)品將 50000 瓶飲料委托報刊亭發(fā)放給購報刊的讀者，每瓶飲料成本為 元；（ 4）企業(yè)擁有 4輛 8 噸載貨汽車和 2 輛客貨兩用車（準乘 5 人，凈噸位 3 噸），該省規(guī)定7 人以下乘人 汽車每輛年稅額 200 元，載貨汽車每年稅額 40 元 /噸；（ 5）管理費用 300 萬元（不含車船使用稅部分），其中含餐飲娛樂招待費 30萬元、已售職工住房維修管理費 30 萬元；（ 6）財務(wù)費用 80 萬元，其中銀行手續(xù)費支出 50 萬元，匯兌損失 20 萬元，利息收支凈額 10 萬元（銀行存款利息收入 2 萬元，向銀行借款付出利息 12 萬元）；（ 7）從深圳特區(qū)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 萬元，轉(zhuǎn)讓其他股權(quán)投資凈損失 15 萬元；（ 8）通過民政部向內(nèi)蒙古雪災(zāi)地區(qū)支付救災(zāi)捐款 20 萬元。 20xx 年中外方?jīng)Q定當年按出資比例增資 500 萬美元，增資部分單獨核算盈虧并于當年獲利。（不考慮地方所得稅） ==================================試題答案======================================= 一、單項選擇題 答案 :B 解析 :AC 為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的外購貨物進項稅可以抵扣； D 屬于新政策，購置防偽稅控收款機支付的增值稅進項稅可以抵扣； B 屬于非 應(yīng)稅項目耗用的外購貨物進項稅額不予抵扣。故 20xx 年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額： 21015％＋（ 100－ 80） 30％＋ 8015％＝ （萬元）。 答案 :B 解析 :教育費附加＝（ 40＋ 70＋ 8＋ 6） 3％＝ （萬元）。 答案 :B 解析 :被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，不得用投資方所得彌補；企業(yè)虧損不能跨國彌補；只有 B 選項正確。 1 答案 :C 解析 :稅收立法權(quán)可以按稅種類型的不同來劃分，可以根據(jù)任何稅種的基本要素來劃分，也可以根據(jù)稅收執(zhí)法的級次劃分，我國采用第三種。 1 答案 :D 解析 :融資租賃合同屬于借款合同， 按照借款合同貼花。 1 答案 :A 解析 :稅收保全措施的適用范圍是比較窄的，只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。 答案 :BC 解析 :AD 表述不正確。對從投資的企業(yè)取得的利潤（股息），可不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 答案 :BD 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 31 頁 解析 :建筑企業(yè)與房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)不是一個概念。 答案 :CD 解析 :國家將國有土地使用權(quán)出讓的需要征收契稅；將土地使用權(quán)贈與和交換的，屬于視同買賣，需要征收契稅