現(xiàn)金流量分析ppt課件(已修改)
2025-05-13 12:31 本頁面
【正文】 財務(wù)會計 一 . 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表：解釋會計主體現(xiàn)金來源與去向既現(xiàn)金的流入與支出的財務(wù)報表 現(xiàn)金流量表的主要目的： 1. 預(yù)測未來的現(xiàn)金流量 2. 評價管理決策 3. 判斷公司支付股利和股息的能力 4. 反映了凈利潤和現(xiàn)金流量的關(guān)系 一 . 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金是公司營運(yùn)的血液 ? 必須用現(xiàn)金支付企業(yè)工資，應(yīng)付賬款等 ? 沒有足夠的現(xiàn)金公司將無法繼續(xù)運(yùn)營 ? 貿(mào)易行為將無法進(jìn)行 ? 財務(wù)報表上的利潤也將沒有意義 ? 利潤不等同于現(xiàn)金因?yàn)椋? ? 應(yīng)收與應(yīng)付賬款 ? 資產(chǎn)的處置 一 . 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流入 ? 賣出商品 /提供服務(wù)收入 ? 賣出資產(chǎn) ? 投資收益 ? 股東投資 ? 借入款項(xiàng) 一 . 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流出 ? 企業(yè)營運(yùn)費(fèi)用 ? 直接支出費(fèi)用 ? 財務(wù)指出 ? 利息費(fèi)用 ? 稅費(fèi) ? 償付貸款 一 . 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表格式 現(xiàn)金流入 X 現(xiàn)金流出 (X) 現(xiàn)金流量變化 X/(X) 一 . 現(xiàn)金流量表 ? 財務(wù)報表表格 .xlsx 一 . 現(xiàn)金流量表 折舊 /攤銷 處置固定資產(chǎn)損失 非現(xiàn)金流動資產(chǎn)減少 流動負(fù)債增加 出售固定資產(chǎn) 出售非現(xiàn)金等價物投資 收回應(yīng)收款 發(fā)行股票 出售庫藏股票 借款 凈利潤 凈損失 處置長期資產(chǎn)利得 非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的增加 流動負(fù)債減少 購買固定資產(chǎn) 購買非現(xiàn)金等價物投資 向他人借出款項(xiàng) 支付股利 購買庫藏股票 償還債務(wù)本金 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 正項(xiàng)目 負(fù)項(xiàng)目 一 . 現(xiàn)金流量表 1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 經(jīng)營活動與產(chǎn)生凈利潤的交易有關(guān) （ 1）折舊、損耗和攤銷費(fèi)用
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