現(xiàn)金流量分析ppt課件(參考版)
2025-05-04 12:31本頁(yè)面
【正文】 4. 為資本支出融資的可能性 5. 為擴(kuò)張融資的現(xiàn)金來(lái)源 6. 對(duì)外部融資的依賴程度 三 . 現(xiàn)金流量分析 ? 現(xiàn)金流量揭示的信息 7. 未來(lái)股利政策 8. 滿足債務(wù)條款要求的能力 9. 面對(duì)意外需求和機(jī)遇時(shí)的財(cái)務(wù)彈性 10. 管理層的財(cái)務(wù)行為 11. 盈余質(zhì)量 四 . 現(xiàn)金流量分析專用比率 ? 現(xiàn)金流量充足率：反應(yīng)公司從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得足夠的現(xiàn)金流量，以滿足資本支出、存貨以及支付現(xiàn)金股利的資金需求的能力。 三 . 現(xiàn)金流量分析 ? 現(xiàn)金流量揭示的信息 1. 在現(xiàn)有或計(jì)劃生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)成果。因此，盈利能力是公司的關(guān)鍵性變量；沒(méi)有它公司注定要失敗。 并不是應(yīng)收賬款的減少而導(dǎo)致現(xiàn)金的增加對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的勝利。他解釋公司資產(chǎn)的獲得情況，并說(shuō)明資金從何而來(lái)；它說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈收益和現(xiàn)金流量有何不同。 2. 管理層如何使用掌握的資源、如何削減投資、如何獲得額外的現(xiàn)金、以及如何減少對(duì)公司的主張權(quán)。 三 . 現(xiàn)金流量分析 ? 分析的主要目的在于對(duì)主要現(xiàn)金流量的來(lái)源和使用情況做總體上的概括。這些考慮與確定現(xiàn)金流時(shí)的因素相比有更大的主觀性。而是一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)量得指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)關(guān)注的不只是收入和費(fèi)用，還包括這些活動(dòng)的現(xiàn)金需求。但損益表沒(méi)有向我們表明現(xiàn)金流入流出的具體時(shí)間，也沒(méi)有表明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)流動(dòng)性和償債能力的影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 一 . 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表：解釋會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金來(lái)源與去向既現(xiàn)金的流入與支出的財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)金流量表的主要目的： 1. 預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量 2. 評(píng)價(jià)管理決策 3. 判斷公司支付股利和股息的能力 4. 反映了凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的關(guān)系 一 . 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金是公司營(yíng)運(yùn)的血液 ? 必須用現(xiàn)金支付企業(yè)工資，應(yīng)付賬款等 ? 沒(méi)有足夠的現(xiàn)金公司將無(wú)法繼續(xù)運(yùn)營(yíng) ? 貿(mào)易行為將無(wú)法進(jìn)行 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)也將沒(méi)有意義 ? 利潤(rùn)
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