現金流量分析ppt課件-wenkub.com
2025-04-28 12:31 本頁面
【正文】 2. 用于評價公司的未來擴張能力、資本需求，以及現金流入源 3. 溝通資產負債表和損益表，報告公司的現金流入和流出，（損益表凈利潤與資產負債表現金之間的關系）以及公司償付短期債務的能力。應收賬款或存貨的降低將會為企業(yè)帶來未來可能的危機。 三 . 現金流量分析 ? 替代性現金流指標 凈收益加折舊和攤銷 三 . 現金流量分析 ? 公司及經濟條件對現金的影響 現金流量表解釋公司盈利活動的現金意義。 ? 如果經營現金流量除以凈收益所得的比率較高，則表明盈余質量較高。 ? 經營活動產生的現金流量并不是一個盈利能力指標。投資和應收票據 出售固定資產中得到的收入： 首先必須知道出售固定資產的賬面價值 期初余額 +購買額 折舊 出售資產的賬面價值 =期末余額 出售收入 =一手資產的賬面價值 +利得 損失 一 . 現金流量表 3. 籌資活動產生的現金流 籌資活動影響負債和股東權益，如應付票據、應付債券、長期債務、普通股、實收資本溢價和留存收益 （ 1）計算長期債務的發(fā)行和支付 期初余額 +新債的發(fā)行 債務的支付 =期末余額 （ 2）計算股票發(fā)行和庫藏股票的購買 期初余額 +新股發(fā)行 =期末余額 （ 3）計算股利支付 期初余額 +凈利潤 股利宣告和支付 =期末余額 一 . 現金流量表 公司比較資產負債表 第 2年、第 1年 12月 31日 第 2年 第 1年 變動絕對值 現金 75000 51000 24000 應收款 48000 39000 9000 存貨 54000 60000 6000 預付費用 6000 9000 3000 固定資產 440000 350000 90000 累計折舊 145000 125000 20220 無形資產 51000 58000 7000 資產總計 529000 442022 應付賬款 51000
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