創(chuàng)新港灣內部審計管理制度v1[1][1]1楊(已修改)
2025-04-28 05:55 本頁面
【正文】 廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司內部審計管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月13 / 15目 錄第一章 總則 1第一條 釋義 1第二條 目的 1第三條 范圍 2第二章 內部審計機構 2第四條 董事長 2第五條 審計委員會 2第六條 審計師 2第七條 外部審計機構職責 3第三章 內部審計的范圍、依據 4第八條 內部審計范圍 4第九條 審計依據 4第四章 內部審計內容 4第十條 財務活動及財務工作 4第十一條 公司內部控制制度 4第十二條 經濟業(yè)務活動 5第十三條 離職審計 5第十四條 其他交辦審計事項 5第五章 內部審計工作程序 5第十五條 公司年度內部審計計劃 5第十六條 內部審計立項 6第十七條 內部審計執(zhí)行 7第十八條 專項內部審計 7第十九條 內部審計報告 8第二十條 內部審計結果的處理 8第二十一條 內部審計檔案管理 9第二十二條 重大經濟事項監(jiān)核 9第六章 外部審計管理 10第七章 審計結果的評價與獎懲 11附件：內部審計通知書 12第一章 總則第一條 釋義公司的審計工作分為內部審計和外部審計。（1）內部審計是指公司審計師在董事長的直接領導下，依據國家法律法規(guī)、企業(yè)內部審計協會規(guī)范和公司有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業(yè)務經營各環(huán)節(jié)、財務系統和經濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監(jiān)督活動。內部審計工作直接對董事長負責，審計師發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事長報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理層，以督促經理層改進工作。（2）外部審計指由董事長代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。外部審計工作直接對董事長和股東負責，由審計師配合工作，審計報告直接呈報董事長。第二條 目的通過審計工作，實現以下目的：（1）加強公司的經營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經紀律；（2）查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；（3）加強對公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經營管理；（5）為董事長的經營決策提供相對獨立、客觀的資料。第三條 范圍 本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。第二章 內部審計機構公司內部審計機構由審計委員會和審計師組成。第四條 董事長董事長是審計工作的委托和最高決策機構。董事長負責依據公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，委托公司內部或外部審計機構具體的審計監(jiān)察事項；根據股東會授權，決定外部審計機構的聘請和改聘，審批審計結果和審計決定等。第五條 審計委員會審計委員會為董事長下設專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事長擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經理和審計師列席審計委員會的審計工作會議。職責：（1）確定年度內部審計工作重點，審議、批準公司內部審計制度和公司年度內部審計計劃；（2）監(jiān)督公司的審
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