企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理制度匯總(已修改)
2025-04-27 22:35 本頁面
【正文】 9 / 10經(jīng)營預(yù)算管理制度講解：經(jīng)營預(yù)算很重要，這越來越被企業(yè)家所認(rèn)識。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部控制的指南針、總目標(biāo)。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè)，經(jīng)營預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟，甚至還談不上預(yù)算，而僅僅流于形式。第一章 總則第一條 為發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營決策和日常管理中的作用，把握市場經(jīng)濟(jì)脈動，建立動態(tài)的經(jīng)營信息，制定本制度。第二條 經(jīng)營預(yù)算一般包括年度預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，具體有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，以市場為導(dǎo)向，以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)（主要以財務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù)）和未來經(jīng)營走勢分析為基準(zhǔn)，以數(shù)量（標(biāo)準(zhǔn)單位，如“標(biāo)準(zhǔn)箱”等，下同）和貨幣（人民幣，下同）形式，預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目標(biāo)。講解：經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認(rèn)認(rèn)真真、腳踏實(shí)地的一起做，才能做好；經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才能科學(xué)的做好。經(jīng)營預(yù)算的過程還要營造一種氣氛，那就是團(tuán)結(jié)合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果經(jīng)營預(yù)算，每個部門或每個人都各做各的，沒有相互協(xié)調(diào)和溝通，沒有相互建議和理解，那么每個人都把問題或意見憋在心里，那么經(jīng)營預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會大打折扣。以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)？這主要是指財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經(jīng)營預(yù)算之前，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)先向財務(wù)部門索取財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準(zhǔn)展開預(yù)算。各部門、辦事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。第三條 經(jīng)營預(yù)算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調(diào)整一次。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時間調(diào)整上報，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實(shí)際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進(jìn)行全面分析，而對未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動態(tài)調(diào)整。講解：每季度都要動態(tài)調(diào)整預(yù)算嗎？不是。各部門、各辦事處要依實(shí)際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析，確認(rèn)未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與未來預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差異，才需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算；如果差異不會太大，就不必要季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整412月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是712月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第三次是1012月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。“所掌握的資訊”是指什么？主要包括現(xiàn)階段實(shí)際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、內(nèi)部資源變化分析等等。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算包括哪些內(nèi)容？主演包括兩部分內(nèi)容：一部分是對預(yù)算全部調(diào)整；另一部分是局部調(diào)整，只調(diào)整其中的一部分，比如：調(diào)整費(fèi)用而促進(jìn)銷售任務(wù)完成，調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進(jìn)利潤任務(wù)完成等等。第四條 企業(yè)各部門、各辦事處成立經(jīng)營預(yù)算行小組，由各部門、辦事處相關(guān)人員組成，由各部門、各辦事處經(jīng)理任組長。同時，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負(fù)責(zé)與企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會（以下簡稱：委員會）經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組（以下簡稱：經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組）的溝通、解釋和工作聯(lián)系。各小組負(fù)責(zé)本部門、辦事處經(jīng)營預(yù)算的起草、編制、執(zhí)行、分析。講解：為什么各部門、辦事處要成立經(jīng)營預(yù)算小組？經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)全員動員，讓每個人做事都知道自己在做什么，自己為什么要這樣做。尤其是主要干部，更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么，而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的，也不是在紙上可以談兵的，重要的是要做出來，做出成績來?，F(xiàn)在管理需要細(xì)化，細(xì)化到每個人的工作。公司經(jīng)營預(yù)算由每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算組成，而每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算則是由每個人的目標(biāo)預(yù)算（工作目標(biāo)）組成。所以，為了經(jīng)營預(yù)算能夠更加科學(xué)地反映市場動態(tài)，能夠更加客觀的籌劃公司的發(fā)展前景，以及充分調(diào)動大家的工作積極性和創(chuàng)造性，各部門、辦事處成立經(jīng)營預(yù)算小組是很必要的。為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員？設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營預(yù)算管理，重視經(jīng)營預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的指導(dǎo)作用。第五條 各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營預(yù)算分析臺賬，臺賬工作由預(yù)算專員負(fù)責(zé)；每個相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個人預(yù)算分析臺賬。講解：什么是預(yù)算分析臺賬？預(yù)算分析臺賬就是通過目標(biāo)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，以便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。個人預(yù)算分析臺賬實(shí)質(zhì)上是每個人的量化工作目標(biāo)。每個相關(guān)人員通過建立個人預(yù)算分析臺賬，等于時刻牢記工作目標(biāo)，這將有助于更加細(xì)化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有助于更加安全的完成經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。預(yù)算分析臺賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。第六條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會的經(jīng)營預(yù)算決議，于11月15日前向各預(yù)算部門、辦事處下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算、年度成本預(yù)算、年度費(fèi)用預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標(biāo)；各部門、辦事處根據(jù)年度總目標(biāo)全員動員、討論、研究，并按照以下相關(guān)流程、上報時間和要求
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