企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度匯總-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算統(tǒng)一使用委員會(huì)設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和變動(dòng)；同時(shí)，各部門(mén)、辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持（如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門(mén)、辦事處，不必上報(bào)），以備自查和上級(jí)審查。第九條 企業(yè)銷(xiāo)售部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門(mén)系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，以促使經(jīng)營(yíng)預(yù)算順暢、全面、規(guī)范，保證按時(shí)報(bào)送。第十一條 委員會(huì)于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別給予年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和季度動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算的回復(fù)。第十三條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算未能按時(shí)完成的，必須向委員會(huì)作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)報(bào)告，并給予負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰200500元。銷(xiāo)售量：在預(yù)算期內(nèi)，以數(shù)量形式預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。現(xiàn)金收入：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)上年年末應(yīng)收賬款和每月銷(xiāo)售貨款（應(yīng)收賬款）的分期回款（包括現(xiàn)金和銀行存款）情況。二是產(chǎn)品品種銷(xiāo)售量細(xì)化，即：根據(jù)客戶(hù)銷(xiāo)售量細(xì)化進(jìn)行匯總。二是銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售費(fèi)用細(xì)化，即：每個(gè)銷(xiāo)售有關(guān)的人員（包括各級(jí)銷(xiāo)售領(lǐng)導(dǎo)）都要預(yù)算費(fèi)用，可由銷(xiāo)售主管統(tǒng)一預(yù)算再對(duì)其宣布。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。如果現(xiàn)金收入過(guò)度低于銷(xiāo)售收入，會(huì)影響企業(yè)正常的資金流，那么，即使企業(yè)利潤(rùn)率很高，同樣會(huì)給企業(yè)運(yùn)作帶來(lái)困難。講解：2銷(xiāo)售預(yù)算為什么要抄送財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)部？經(jīng)營(yíng)預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷(xiāo)售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營(yíng)預(yù)算才能完成。預(yù)算做的好與壞，可以說(shuō)明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低，可以評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。而季度銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時(shí)完成而申請(qǐng)調(diào)整的，必須事先經(jīng)委員會(huì)的審批才能編制。講解：2辦事處的預(yù)算是建立在委員會(huì)事先下發(fā)（年度預(yù)算）或事先審批（季度銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算）的基礎(chǔ)上的。2預(yù)算時(shí)間是怎樣分配的？年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)間共45天：辦事處15天，銷(xiāo)售部和市場(chǎng)部5天，生產(chǎn)部5天，采購(gòu)部5天，財(cái)務(wù)部5天，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析小組5天，委員會(huì)5天。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)間共20天：辦事處0天，銷(xiāo)售部和市場(chǎng)部3天，生產(chǎn)部3天，采購(gòu)部3天，財(cái)務(wù)部3天，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析小組3天，委員會(huì)5天。第三章 生產(chǎn)預(yù)算第十八條 生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算。直接材料：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需材料的消耗標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本：產(chǎn)成品銷(xiāo)售量*（直接材料+直接人工+制造費(fèi)用）。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。2制造費(fèi)用要預(yù)算細(xì)化？一是，按機(jī)臺(tái)所需費(fèi)用細(xì)化預(yù)算（按照會(huì)計(jì)科目的要求預(yù)算）。三是，根據(jù)車(chē)間費(fèi)用細(xì)化預(yù)算進(jìn)行匯總（加上非車(chē)間的制造費(fèi)用）。第二十條 年度生產(chǎn)預(yù)算上報(bào)時(shí)間：生產(chǎn)部12月11日前上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報(bào)。材料需用數(shù)量：生產(chǎn)預(yù)算的“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”與“材料標(biāo)準(zhǔn)消耗”的乘積。采購(gòu)單價(jià)：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)各材料的采購(gòu)單價(jià)。3材料采購(gòu)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與生產(chǎn)所需材料數(shù)一一對(duì)應(yīng)，應(yīng)細(xì)盡細(xì)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。所以，采購(gòu)額的現(xiàn)金支出要細(xì)化：一是，將采購(gòu)數(shù)量細(xì)化預(yù)算全部列出，并分析各種材料由哪個(gè)供應(yīng)商提供。三是，按照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。采購(gòu)部在上報(bào)年度采購(gòu)預(yù)算和季度采購(gòu)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，必須同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部，以供財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。第五章 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算第二十四條 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算特指除銷(xiāo)售部、市場(chǎng)部和生產(chǎn)部以外的各部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，包括財(cái)務(wù)部、行政部、采購(gòu)部、人事部、審計(jì)部、開(kāi)發(fā)部和質(zhì)檢部的費(fèi)用預(yù)算。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。季度部門(mén)費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。比如：采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用叫“采購(gòu)費(fèi)用”，行政部門(mén)的費(fèi)用叫“行政費(fèi)用”，人事部門(mén)的費(fèi)用叫“人事費(fèi)用”，質(zhì)檢部門(mén)的費(fèi)用叫“質(zhì)檢費(fèi)用”等，而二級(jí)科目對(duì)應(yīng)一致，那么在報(bào)表匯編時(shí)，再按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費(fèi)用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。三是，根據(jù)對(duì)比數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，由財(cái)務(wù)提出調(diào)整意見(jiàn)，并與總經(jīng)理一道與各部門(mén)進(jìn)行溝通后確定，以確保費(fèi)用指標(biāo)得到控制。季度部門(mén)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。利潤(rùn)預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測(cè)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算。講解：3財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組和委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系？分兩種情況分析：一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編小組的工作實(shí)質(zhì)上是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門(mén)預(yù)算小組工作。同時(shí)，集團(tuán)化的預(yù)算上報(bào)流程必須在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：辦事處 公司（對(duì)應(yīng)部門(mén)） 集團(tuán)（對(duì)應(yīng)部門(mén)） 委員會(huì)小組 委員會(huì)第三十一條 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算分為申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。講解：4預(yù)算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定；預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而
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