【正文】 機(jī)密經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理流程最佳做法及診斷此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。最終階段匯報會2023年 5月 8日內(nèi)容182。 經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理的最佳作法182。 對經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理流程評估182。 縮短差距的工作計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算流程的目的及原則目的?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的 “業(yè)績合同 ”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)?公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運(yùn)作原則?經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)?公司總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各專業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)?經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題資料來源 :麥肯錫分析戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計(jì)劃具有區(qū)別戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營計(jì)劃理念時間層面計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)容財務(wù)觀點(diǎn)?“規(guī)劃未來 ”? 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景中 )? 戰(zhàn)略目標(biāo)（長期及規(guī)劃期內(nèi)）?3至 5年財務(wù)目標(biāo)? 確定何處改變、何時改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報，創(chuàng)造卓越價值? 定義新的增長機(jī)遇? 定義戰(zhàn)略舉措，將之與運(yùn)營計(jì)劃聯(lián)系起來? 重點(diǎn)放在價值創(chuàng)造上（長期及規(guī)劃期以外）? 財務(wù)預(yù)測能測試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財務(wù)的穩(wěn)健性?“業(yè)績合同 ”? 明年? 戰(zhàn)略計(jì)劃的第 1年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整? 強(qiáng)調(diào)運(yùn)營參數(shù)? 從戰(zhàn)略舉措著手? 確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動步驟、所需資源和負(fù)責(zé)人員? 運(yùn)營計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績參照物? 重點(diǎn)在業(yè)績的衡量和管控? 第 1年財務(wù)預(yù)測作為未來財年省級輸電企業(yè)管理層和高層管理間 “業(yè)績合同 ”的一項(xiàng)內(nèi)容資料來源 :麥肯錫分析經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重預(yù)算詳細(xì)預(yù)算資源需求經(jīng)營計(jì)劃行動計(jì)劃（負(fù)責(zé)人、時間表）完成目標(biāo)的重要舉措經(jīng)營目標(biāo)輸入戰(zhàn)略舉措經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素+輸出?管理合同： 明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定?管理日程： 管理重點(diǎn)的確定?資源優(yōu)化： 確保經(jīng)營計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一資料來源 :麥肯錫分析經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算流程通過以下方法實(shí)施長期戰(zhàn)略? 應(yīng)對短期和策略問題? 有效分配資源? 訂立本年業(yè)績合同 公司本部 業(yè)務(wù)單位 個人活動 目的? 重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進(jìn)行修改? 對資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序? 確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間? 授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任? 確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo)? 確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措? 確保實(shí)現(xiàn)個別目標(biāo)所需的充足資源 ? 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略? 確定當(dāng)年的主要行動和舉措? 確定當(dāng)年的業(yè)績合同? 確保足夠的財務(wù)和人力資源，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)? 向個別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任? 授權(quán)業(yè)務(wù)單位? 業(yè)務(wù)單位對于最終經(jīng)營成果負(fù)責(zé)? 提供執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃的資源? 對于最終經(jīng)營結(jié)果和資源的高效使用作出承諾? 將個人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤資料來源 :麥肯錫分析經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能? 具備經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確? 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動流程的順利執(zhí)行? 對于流程涉及的各個單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃? 對于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員組織驅(qū)動因素經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法6 7業(yè)績管理8? 對于個人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的考核總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修訂戰(zhàn)略規(guī)劃制訂1 2 3 4 5? 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會的溝通形式，達(dá)成共識? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性? 具備清晰的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系? 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財務(wù)分析? 總部計(jì)劃和財務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 “擁有者”，對于產(chǎn)生的 “業(yè)績合同 ”負(fù)有全面的責(zé)任? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個人? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機(jī)制掛鉤? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù)資料來源 :麥肯錫分析經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動及最終成果流程的階段目標(biāo)? 從上到下的起草經(jīng)營計(jì)劃? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃，并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措? 在草擬計(jì)劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進(jìn)行密切地溝通? 跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃? 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案? 初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算? 起草總公司整體經(jīng)營計(jì)劃? 爭取達(dá)到經(jīng)營 /預(yù)算的最高質(zhì)量? 總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會對職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo)? 財務(wù)部門和高層管理人員隨時提供指導(dǎo)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會對下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營計(jì)劃展開質(zhì)詢? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃，包括對目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距? 修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算? 完成經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算定稿以供業(yè)績評估使用? 產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績合同? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算? 分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃? 由財務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績評估的基準(zhǔn)? 財務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)? 總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃? 完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算的定稿? 綜合之后的公司總體經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算主要活動主要成果總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修訂9月 10月 11月 12月 季度 /半年 /年度? 將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算指標(biāo)? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)? 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo)? 規(guī)劃部門負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營計(jì)劃流程；財務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)? 財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格? 業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo)? 保證經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算的正確實(shí)施? 修整經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算；? 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核? 在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)?審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求? 評估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入? 由財務(wù)部 /規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營 /預(yù)算目標(biāo)，以反映實(shí)際結(jié)果? 修整后的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃? 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃的滾動制定戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營計(jì)劃準(zhǔn)備? 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措? 業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營計(jì)劃? 公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個業(yè)務(wù)單位? 業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備? 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位? 進(jìn)行經(jīng)營計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位1 2 3 4 5資料來源 :麥肯錫分析通過協(xié)調(diào)多個部門的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃總經(jīng)理 /決策層公司職能部門?規(guī)劃部門?財務(wù)部門業(yè)務(wù)單位下級分屬單位資料來源：小組分析根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修訂9月 10月 11月 12月對各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算逐一質(zhì)詢每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求規(guī)劃部門在財務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算規(guī)劃的分析每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算制定工作呈報公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢參與考核會匯報本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請?jiān)跇I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財務(wù)部門溝通提交本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會為考核會準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)修正本分屬單位的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù)季度 /年度匯總下屬分屬單位經(jīng)營計(jì)劃；呈報總公司陳述 質(zhì)詢下達(dá)分解指標(biāo) 支持 征求意見意見輸入?yún)R總 批準(zhǔn)匯報提交指導(dǎo)高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工高級管理層規(guī)劃部門預(yù)算部門業(yè)績管理部門業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵職責(zé) 最終成果? 對于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營計(jì)劃變更予以審核? 獨(dú)立評估經(jīng)營計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域? 審批最終經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算? 起草經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域? 執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算? 積極參與經(jīng)營計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析? 整合經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算，上報高級管理層? 審批經(jīng)營計(jì)劃的重大變更? 批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算? 設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè)? 組織質(zhì)詢會議? 流程的順利完成? 業(yè)績合同的監(jiān)督? 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算? 業(yè)績合同的簽訂資料來源 :麥肯錫分析總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)確定總公司的初步業(yè)績指標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績指標(biāo) 財務(wù)預(yù)算啟動會上級單位總經(jīng)理 /決策層規(guī)劃部門與財務(wù)部門業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo)? 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標(biāo)? 年度預(yù)算手冊和提出的要求? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo)? 主持會議? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)? 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo)? 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊 (包括成本分配方式 )以及對業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求? 向公司高級管理層提供支持? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù)? 財務(wù)預(yù)算的工作安排? 需要提交的數(shù)據(jù)清單? 參加會議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識為第二步提供輸入? 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績指標(biāo)? 制訂總公司的業(yè)績指標(biāo)1資料來源 :麥肯錫分析總經(jīng)理業(yè)務(wù)單位領(lǐng)