【正文】 中國銀監(jiān)會(huì)財(cái)政部中國人民銀行 中國證監(jiān)會(huì)中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司監(jiān)管辦法》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2014〕41號(hào)各銀監(jiān)局；財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處；中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部，各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行；各證監(jiān)局；各保監(jiān)局；各金融資產(chǎn)管理公司：為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)化轉(zhuǎn)型后的金融資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《金融資產(chǎn)管理公司監(jiān)管辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。2014年8月14日金融資產(chǎn)管理公司監(jiān)管辦法第一章總則第一條為適應(yīng)金融資產(chǎn)管理公司集團(tuán)化、多元化發(fā)展的監(jiān)管需要，規(guī)范其經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱“資產(chǎn)公司”）及其附屬法人機(jī)構(gòu)等組成的集團(tuán)的監(jiān)管。本辦法所稱集團(tuán)是指資產(chǎn)公司、附屬法人機(jī)構(gòu)以及特殊目的實(shí)體等其他附屬經(jīng)濟(jì)組織組成的集團(tuán)。本辦法所稱集團(tuán)母公司是指資產(chǎn)公司總部及分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱附屬法人機(jī)構(gòu)（不包括政策性債轉(zhuǎn)股企業(yè)）是指由資產(chǎn)公司控制的境內(nèi)外子公司以及其他被投資機(jī)構(gòu)?！翱刂啤备拍畎凑肇?cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定。當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)不為資產(chǎn)公司所控制，但符合下列情況的應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)范圍監(jiān)管：被投資機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響；被投資機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)集團(tuán)聲譽(yù)造成重大影響。本辦法所稱集團(tuán)層面監(jiān)管是指對(duì)集團(tuán)母公司的審慎監(jiān)管以及通過集團(tuán)母公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)未受監(jiān)管實(shí)體的間接監(jiān)管。集團(tuán)未受監(jiān)管實(shí)體是指不直接受到金融分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管的附屬法人機(jī)構(gòu)以及特殊目的實(shí)體等其他附屬經(jīng)濟(jì)組織。本辦法所稱集團(tuán)范圍監(jiān)管是指通過金融分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（及其他行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）之間的協(xié)調(diào)合作，對(duì)集團(tuán)實(shí)施的全面審慎監(jiān)管。第三條根據(jù)國家有關(guān)法律和國務(wù)院的授權(quán)，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）依法監(jiān)督管理集團(tuán)母公司和實(shí)施集團(tuán)并表監(jiān)管，并負(fù)責(zé)集團(tuán)層面監(jiān)管。集團(tuán)附屬法人機(jī)構(gòu)根據(jù)法律規(guī)定接受相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或部門的監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)與財(cái)政部、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱保監(jiān)會(huì)）等監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門加強(qiáng)監(jiān)管合作和信息共享，協(xié)調(diào)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍的全面、有效監(jiān)管。第四條銀監(jiān)會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)為本的審慎監(jiān)管框架，并定期評(píng)估、及時(shí)更新，以確保對(duì)資產(chǎn)公司集團(tuán)監(jiān)管的有效性。集團(tuán)審慎監(jiān)管側(cè)重于同集團(tuán)經(jīng)營相關(guān)聯(lián)的特有風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于：多重杠桿、風(fēng)險(xiǎn)傳染、風(fēng)險(xiǎn)集中、利益沖突、內(nèi)部交易及風(fēng)險(xiǎn)敞口等。集團(tuán)審慎監(jiān)管框架的基本要素包括但不限于：公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部交易、資本充足性、財(cái)務(wù)穩(wěn)健性、信息資源管理和信息披露等。第二章公司治理第一節(jié) 公司治理框架第五條集團(tuán)應(yīng)建立全面的公司治理框架。集團(tuán)母公司及各附屬法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、相互合作、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的原則，建立合理的治理制衡機(jī)制和治理運(yùn)行機(jī)制，確保集團(tuán)有效履行審慎、合規(guī)的義務(wù)，治理框架應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括但不限于：（一）集團(tuán)架構(gòu)的一致性；（二）集團(tuán)組織和管理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性；（三）集團(tuán)重要股東的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性；（四）集團(tuán)母公司董事、高級(jí)管理人員和集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等重要部門的主要負(fù)責(zé)人在集團(tuán)管理中的適當(dāng)性；（五）對(duì)集團(tuán)內(nèi)部利益沖突的管理；（六）集團(tuán)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部審計(jì)及合規(guī)職能。第六條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)參照《商業(yè)銀行公司治理指引》等有關(guān)規(guī)定，建立健全公司治理機(jī)制，滿足集團(tuán)運(yùn)營的組織、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理需要。集團(tuán)母公司應(yīng)規(guī)范指導(dǎo)附屬法人機(jī)構(gòu)建立和完善與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模相匹配的公司治理機(jī)制，并在符合《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及附屬法人機(jī)構(gòu)公司章程的前提下，確保附屬法人機(jī)構(gòu)的公司治理機(jī)制服從集團(tuán)整體的治理要求。第七條集團(tuán)母公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)集團(tuán)管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，向董事會(huì)提供專業(yè)意見或根據(jù)董事會(huì)授權(quán)就專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括但不限于：（一）戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)聽取主要附屬法人機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的意見；（二）審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)內(nèi)部控制及合規(guī)情況，評(píng)估集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；（三）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)高級(jí)管理層建立集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及有效、適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)隔離的具體內(nèi)容參照《商業(yè)銀行并表管理及監(jiān)管指引》執(zhí)行；（四）關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易的管理、審查和批準(zhǔn)，識(shí)別和控制內(nèi)部關(guān)聯(lián)性引起的合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)問題；（五）薪酬委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)審議集團(tuán)激勵(lì)約束制度和政策。第八條集團(tuán)母公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)履行對(duì)集團(tuán)管理的監(jiān)督職責(zé)，包括但不限于：（一）監(jiān)督集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略的制定及實(shí)施；（二）監(jiān)督集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的制定，以及財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；（三）監(jiān)督集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；（四）監(jiān)督集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易的管理、審查、批準(zhǔn)及合規(guī)情況；（五）監(jiān)督集團(tuán)激勵(lì)約束機(jī)制的建立和實(shí)施情況。第九條集團(tuán)母公司高級(jí)管理層執(zhí)行董事會(huì)對(duì)集團(tuán)管理的決策，包括但不限于：執(zhí)行董事會(huì)關(guān)于集團(tuán)管理的戰(zhàn)略方針和重大決策；制定集團(tuán)管理制度，對(duì)集團(tuán)的人力資源、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息系統(tǒng)、品牌文化等實(shí)施有效管理，確保集團(tuán)管理各項(xiàng)決策的有效實(shí)施；確保集團(tuán)的監(jiān)管、合規(guī)以及審計(jì)問題得到及時(shí)解決，并落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)集團(tuán)監(jiān)督的意見和建議。第十條集團(tuán)公司治理框架應(yīng)當(dāng)能夠恰當(dāng)?shù)仄胶饧瘓F(tuán)母公司與附屬法人機(jī)構(gòu)，以及各附屬法人機(jī)構(gòu)之間的利益沖突。集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)制定能識(shí)別和管理集團(tuán)內(nèi)部利益沖突的政策和程序。利益沖突來源包括但不限于集團(tuán)內(nèi)部交易及定價(jià)，母公司和附屬法人機(jī)構(gòu)之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、利潤轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。第二節(jié) 集團(tuán)組織架構(gòu)第十一條集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，設(shè)定其職能、業(yè)務(wù)條線和區(qū)域組織結(jié)構(gòu)，確保整體的組織架構(gòu)有助于集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營，且不影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)管。第十二條集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立健全與業(yè)務(wù)策略和風(fēng)險(xiǎn)狀況相符合的管理架構(gòu)，明確集團(tuán)管理的職責(zé)、政策、程序和制度，建立清晰的報(bào)告路線和完善的信息管理系統(tǒng)，確保集團(tuán)母公司及附屬法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵職能的適當(dāng)性。第十三條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)在遵守《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，按照“合規(guī)、精簡、高效”的原則，控制集團(tuán)層級(jí)及附屬法人機(jī)構(gòu)數(shù)量，集團(tuán)層級(jí)控制在三級(jí)以內(nèi)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外。附屬法人機(jī)構(gòu)的設(shè)立需征得股東同意或者根據(jù)集團(tuán)母公司章程及授權(quán)制度等規(guī)定履行相關(guān)程序。第十四條銀監(jiān)會(huì)評(píng)估和監(jiān)測集團(tuán)組織管理架構(gòu)的適當(dāng)性，尤其是集團(tuán)母公司審批和控制架構(gòu)的調(diào)整，以及新設(shè)附屬法人機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性。銀監(jiān)會(huì)對(duì)集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，包括但不限于：（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)的必要性、合理性和透明度；（二）入股行為以及入股資金的來源是否依法合規(guī)；（三）控股法人股東的公司治理安排及其影響；（四）股東對(duì)集團(tuán)的潛在不利影響。第三節(jié)集團(tuán)管控第十五條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)在遵守《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)，尊重附屬法人機(jī)構(gòu)獨(dú)立地位的前提下，根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略和安全穩(wěn)健運(yùn)營的需要，并考慮附屬法人機(jī)構(gòu)不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，通過適當(dāng)?shù)墓芸啬Ｊ?，?guī)范行使集團(tuán)母公司的管理職能。第十六條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)的管理，督促附屬法人機(jī)構(gòu)遵守行業(yè)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營的協(xié)同性。集團(tuán)母公司主要在戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、經(jīng)營決策、人事等方面，按照相關(guān)法律、法規(guī)以及附屬法人機(jī)構(gòu)的公司章程或協(xié)議規(guī)定的程序，對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)實(shí)施控制權(quán)，包括但不限于：（一）加強(qiáng)集團(tuán)戰(zhàn)略管理，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各附屬法人機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃；（二）制定集團(tuán)整體經(jīng)營策略，加強(qiáng)附屬法人機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享；（三）指導(dǎo)各附屬法人機(jī)構(gòu)建立健全財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)管理制度，制定經(jīng)營計(jì)劃，通過適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理、績效考核和激勵(lì)約束機(jī)制，確保各附屬法人機(jī)構(gòu)完成計(jì)劃目標(biāo)；（四）優(yōu)化內(nèi)部資源配置，根據(jù)各附屬法人機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)營績效以及對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)程度，整合配置資金、資本和人才等核心資源，推動(dòng)集團(tuán)的集約化、協(xié)同化發(fā)展；（五）構(gòu)建和實(shí)施集團(tuán)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和有效的內(nèi)部控制體系，指導(dǎo)各附屬法人機(jī)構(gòu)制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和執(zhí)行準(zhǔn)則；（六）通過附屬法人機(jī)構(gòu)董事會(huì)，加強(qiáng)對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)的管理；（七）提高集團(tuán)支持服務(wù)能力，推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā)、客戶服務(wù)、會(huì)計(jì)核算、人力資源、信息技術(shù)、行政后勤等集團(tuán)統(tǒng)一平臺(tái)和共享服務(wù)中心建設(shè)，提升集團(tuán)協(xié)同水平。第十七條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)在符合《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及附屬法人機(jī)構(gòu)公司章程的前提下，通過影響附屬法人機(jī)構(gòu)股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)決策，確保附屬法人機(jī)構(gòu)能落實(shí)集團(tuán)管理的制度、政策和要求。第十八條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任機(jī)制或制衡機(jī)制，包括但不限于：（一）在保證自身安全穩(wěn)健的前提下，可對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)提供適當(dāng)?shù)馁Y金支持；（二）附屬法人機(jī)構(gòu)資本充足率達(dá)不到監(jiān)管要求時(shí)，母公司應(yīng)當(dāng)督促其補(bǔ)足資本金；（三）確保母公司的管理控制不會(huì)存在損害附屬法人機(jī)構(gòu)及其相關(guān)利益人權(quán)益的行為。第四節(jié) 任職管理第十九條集團(tuán)母公司董事和高級(jí)管理人員除達(dá)到《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》等相關(guān)規(guī)定的條件以外，還應(yīng)當(dāng)具備與集團(tuán)組織、管理、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性相匹配的任職條件，包括但不限于：（一）擁有足夠的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)以便恰當(dāng)、公平和有效地對(duì)集團(tuán)所有機(jī)構(gòu)實(shí)施管理和監(jiān)督，以及擁有足夠的公信力；（二）完全理解與集團(tuán)綜合經(jīng)營相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理的復(fù)雜性，具有相關(guān)的管理能力；（三）全面掌握集團(tuán)的業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，理解與把握集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及同集團(tuán)經(jīng)營相關(guān)的特有風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)類型，以及測量、監(jiān)控和管理各種風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)有深入了解。第二十條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)確保附屬法人機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員履職的適當(dāng)性，并建立持續(xù)監(jiān)測和評(píng)估的程序。集團(tuán)母公司在考核時(shí)除評(píng)估上述人員對(duì)附屬法人機(jī)構(gòu)自身發(fā)展貢獻(xiàn)方面的履職情況外，還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮其履職情況是否符合集團(tuán)整體的發(fā)展要求。第二十一條集團(tuán)母公司的董事、高級(jí)管理人員以及負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵人員原則上不得兼任附屬法人機(jī)構(gòu)的董事、高級(jí)管理人員等重要職位。如確有兼任必要，應(yīng)當(dāng)確保集團(tuán)安全穩(wěn)健運(yùn)行，避免內(nèi)部利益沖突。第五節(jié) 激勵(lì)約束機(jī)制第二十二條集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制。集團(tuán)母公司對(duì)集團(tuán)范圍的激勵(lì)約束機(jī)制承擔(dān)最終責(zé)任，確保集團(tuán)母公司及各附屬法人機(jī)構(gòu)的績效考核、薪酬政策符合集團(tuán)整體的長期利益以及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。第二十三條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)參照《商業(yè)銀行公司治理指引》、《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》等相關(guān)規(guī)定，建立適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制和穩(wěn)健的薪酬制度，并指導(dǎo)附屬法人機(jī)構(gòu)根據(jù)各自的行業(yè)規(guī)定，建立與集團(tuán)審慎管理相匹配的激勵(lì)約束機(jī)制。集團(tuán)母公司及各附屬法人機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束機(jī)制可根據(jù)經(jīng)營性質(zhì)和行業(yè)監(jiān)管要求的不同，存在合理差異，但履職評(píng)價(jià)、績效考核、薪酬機(jī)制的整體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持一致，確保與績效考核、薪酬政策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架中予以體現(xiàn)，減少由不當(dāng)激勵(lì)約束安排引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)建立和完善科學(xué)、客觀、合理的責(zé)權(quán)利對(duì)稱、可操作性強(qiáng)的集團(tuán)綜合考評(píng)指標(biāo)體系，形成適當(dāng)?shù)膬?nèi)部資源配置機(jī)制，定期對(duì)自身和附屬法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展情況進(jìn)行全面考核，確保穩(wěn)健經(jīng)營和資本合理回報(bào)。集團(tuán)績效考評(píng)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范、透明、公開的管理流程，兼顧效益與風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素，突出合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。第二十五條承擔(dān)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等職能的人員的業(yè)績衡量和薪酬應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其所監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不得與所監(jiān)督管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營業(yè)績掛鉤。第三章風(fēng)險(xiǎn)管控第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)治理第二十六條集團(tuán)應(yīng)當(dāng)整合風(fēng)險(xiǎn)管理資源，建立獨(dú)立、全面、有效的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系，集團(tuán)母公司董事會(huì)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理，確保集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理行為的一致性。（一）集團(tuán)母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；（二）集團(tuán)母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)成員主要由非兼任高級(jí)管理人員職務(wù)的董事?lián)?，審?jì)委員會(huì)的召集人由獨(dú)立董事?lián)?；（三）集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門,在人員數(shù)量和資質(zhì)、薪酬等激勵(lì)政策、信息科技系統(tǒng)訪問權(quán)限、專門的信息系統(tǒng)建設(shè)以及集團(tuán)內(nèi)部信息渠道等方面給予風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門必要的支持；集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門具備向董事會(huì)和高級(jí)管理層直接報(bào)告的渠道和路徑；（四）集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)規(guī)劃集團(tuán)整體經(jīng)營策略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策與指導(dǎo)原則，指導(dǎo)附屬法人機(jī)構(gòu)做好風(fēng)險(xiǎn)管理，附屬法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)母公司相關(guān)規(guī)定擬定自身風(fēng)險(xiǎn)管理程序及執(zhí)行規(guī)則。第二十七條集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制包括但不限于：（一）根據(jù)集團(tuán)母公司及各附屬法人機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等