全面預算與財務管理(已修改)
2025-01-23 06:38 本頁面
【正文】 全面預算與財務管理 課程主體內(nèi)容 一 、 全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略 二 、 財務管理概念 三 、 企業(yè)財務運作 全面預算管理 全面預算管理是以資金有效運作為主線 ， 通過事前預算 、 事中控制 ， 解決傳統(tǒng)經(jīng)營管理中管事與管錢分離的問題 ， 大大提高了資金的可控性及利用效果 ， 減少不必要的支出 ， 實現(xiàn)資金流和物流的合理整合 。 遼寧清河發(fā)電有限責任公司是中國電力國際有限公司控股的獨立發(fā)電公司 ， 2022年開始實施全面預算管理 。 該公司僅半年各項成本分別比去年同期下降 5%， 收到了預期的效果 。 財務管理是現(xiàn)代集團企業(yè)管理的核心，而預算管理和資金管理又是財務管理的核心。 集團企業(yè) 集團企業(yè)對預算管理與資金管理的困惑？ 集團企業(yè)的的全面計劃預算體系還不健全： ！手工編制預算周期長，范圍廣、困難大； ！集團預算的下達、審批、上報周期長； ！預算的控制作用無法真正實現(xiàn)，形同虛設(shè)； ！無法及時地進行預算分析，進行預算調(diào)整； 資金管理分散，監(jiān)控不利： ！資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂； ！集團管理方式和手段落后，信息滯后失真、無法對分子公司進行實時監(jiān)控； ！資金分散，使用效率低下； ！應收賬款居高不下，長期掛帳，資金周轉(zhuǎn)率低； 全面預算含義、構(gòu)成 含義： 在預測與決策基礎(chǔ)上，按企業(yè)既定經(jīng)營目標和程序，規(guī)劃與反映企業(yè)未來銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面活動，以便對企業(yè)特定計劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有效具體組織，協(xié)調(diào)。最終以貨幣為主要計量單位，通過一系列預計財務報表及附表表示其資源配置情況及有關(guān)企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明。 6 預算目標經(jīng)營戰(zhàn)略預算編制預算執(zhí)行預算考核預算管理組織績效管理匯總平衡預算審批動態(tài)控制預算調(diào)整差異分析全面預算管理 過程 控制 資源 配置 結(jié)果 管理 8 預算資產(chǎn)負債表 銷售預算 銷售 成本預算 期間費用預算 預算損益表 現(xiàn)金預算 經(jīng)營預算 財務預算 采購預算 預算現(xiàn)金流量表 資本預算 存貨預算 9 生命周期 行業(yè)特點 風險因素 戰(zhàn)略重點 預算目的 預算起點 進入期 市場的不確定性大；市場投入大 產(chǎn)品定位、投資、融資風險大 市場調(diào)研、渠道建設(shè) 保證銷售成功 資本預算 成長期 產(chǎn)品在市場上初步認同，市場投入進一步加大 銷售和現(xiàn)金流風險 市場占有率 落實營銷戰(zhàn)略，以銷定產(chǎn) 業(yè)務收入預算 成熟期 相對穩(wěn)定的市場份額和現(xiàn)金流 持續(xù)經(jīng)營、成本控制風險 技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，降低成本 實現(xiàn)目標利潤 成本預算 衰退期 市場萎縮，產(chǎn)品逐步退出市場，大量應收帳款 行業(yè)退出、新行業(yè)進入風險 調(diào)整投資方向，尋找新增長點 保證現(xiàn)金流量合理利用 現(xiàn)金流量 全面預算管理： 管理控制不可或缺的一環(huán) 戰(zhàn)略與目標 預 算 計劃與資源配置 員工激勵 評價與適應 管理控制系統(tǒng) 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預算制定 預算實施與評價 SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預 算 年 度 預 算 預 算 實 施 預 算 考 評 戰(zhàn)略地圖 平衡計分卡 行動計劃 流程：運營管理 主題：地面周轉(zhuǎn) 目標 指標 目標值 行動方案 預算 盈利性 收入增長 減少飛機 市場價值 座位收入 飛機租賃成本 30%CAGR 20%CAGR 5%CAGR 吸引和保持更多的客戶 航班準時 最低票價 回頭客數(shù)量 客戶數(shù)量 FAA準時到達率 客戶排序 70% 每年提高 12% 第 1名 第 1名 實施 CRM系統(tǒng) 質(zhì)量管理 客戶忠誠項目 $ $ $ 快速地面周轉(zhuǎn) 降落時間 準時起飛 30分鐘 90% 周轉(zhuǎn)期最優(yōu)化 $ 開發(fā)必要的技能 開發(fā)支持系統(tǒng) 地面員工與戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致 戰(zhàn)略工作準備度 信息系統(tǒng)可用性 戰(zhàn)略意識 地面員工持股比率 第 1年 70% 第 3年 90% 第 5年 100% 100% 100% 100% 地面員工培訓 完成員工安排系統(tǒng) 溝通項目 員工持股計劃 $ $ $ $ 預算總額 $ 利潤和 RONA 吸引和保持 更多的客戶 服務準時 快速地面周轉(zhuǎn) 最低票價 地面員工 協(xié)調(diào)一致 減少飛機 收入增長 戰(zhàn)略工作 舷梯管理 戰(zhàn)略系統(tǒng) 員工安排 全面預算構(gòu)成 （ 一 ） 業(yè)務預算： 銷售預算 、 生產(chǎn)預算 、 直接材料采購預算 、 直接人工預算 、 制造費用預算 、 生產(chǎn)成本預算 、 管理費用及銷售費用預算 。 （ 二 ） 專門決策預算 （ 三 ） 財務預算：預計資產(chǎn)負債表 、 預計收益表 、現(xiàn)金預算表 。 預計現(xiàn)金流量表 、 年度預算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動計劃 業(yè)務部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務計劃 部門收入預算 部門費用預算 提交公司的財務部匯總 部門利潤預算 總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務計劃 部門費用預算 公司財務部根據(jù)各部門編制年度資金計劃 公司收入預算 公司費用預算 公司利潤預算 總裁辦公會 總裁辦公會 公司財務部 業(yè)務部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務部 董事會對收入、費用、利潤預算及資金計劃進行審核，直至通過 董事會 預算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預算編制的時間表 績效體系審批下達 部門績效體系
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