現(xiàn)金流量表分析(11)(已修改)
2025-05-29 05:58 本頁面
【正文】 主要內(nèi)容 ◆ 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ◆ 現(xiàn)金流量表分析 ◆ 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 ◆ 現(xiàn)金流量表 ，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表。 ◆ 現(xiàn)金 ，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金（外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等）。 ◆ 現(xiàn)金等價(jià)物 ，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。例如，可在證券市場(chǎng)上流通的自購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券。 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ◆ 現(xiàn)金流量 ，指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。如果現(xiàn)金沒有流入或流出企業(yè)，不屬于現(xiàn)金流量。 ◆ 現(xiàn)金流量分為三類 ：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。 （ 1） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 （ 2） 投資活動(dòng) 是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 （ 3） 籌資活動(dòng) 是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 債務(wù)是指對(duì)外舉債，不包括應(yīng)付帳款和應(yīng)付票據(jù)。 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的關(guān)系 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金 +非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn) +非流動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 +非流動(dòng)負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金 =流動(dòng)負(fù)債 +非流動(dòng)負(fù)債 +所有者權(quán)益 － 非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn) － 非流動(dòng)資產(chǎn) 其中： 所有者權(quán)益 =實(shí)收資本（股本） +資本公積 +盈余公積 +未分配利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) =凈利潤(rùn) +年初未分配利潤(rùn) 提取的公積金 應(yīng)付利潤(rùn)（股利） ◆ 公司凈現(xiàn)金流量（現(xiàn)金流量表）與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)： （ 1） 非現(xiàn)金資產(chǎn)類項(xiàng)目與凈現(xiàn)金流量呈反方向變動(dòng)； （ 2） 負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目與凈現(xiàn)金流量呈同方向變動(dòng)； （ 3） 凈利潤(rùn)項(xiàng)目與凈現(xiàn)金流量呈同方向變動(dòng)； （ 4） 資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目的期初余額和期末余額分別等于現(xiàn)金流量表中貨幣資金期初余額和貨幣資金期末余額； （ 5） 利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)等于現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的凈利潤(rùn)。 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 現(xiàn)金流量表分析的目的 ? 從動(dòng)態(tài)上了解企業(yè)現(xiàn)金變動(dòng)情況和變動(dòng)原因 ? 判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力 ? 評(píng)價(jià)企業(yè)盈利質(zhì)量 現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流量表分析 ? 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 一、現(xiàn)金流量表一般分析 SMC公司現(xiàn)金流量表一般分析 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金凈流入 評(píng)價(jià) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零，說明經(jīng)營(yíng)正常。 投資活動(dòng) 處置長(zhǎng)期資產(chǎn)流入 ，如果這些資產(chǎn)不是閑置或多余的，企業(yè)可能用此現(xiàn)金來償債或維持經(jīng)營(yíng)。 籌資活動(dòng) 償還債務(wù)流出 ，借款流入 ，企業(yè)進(jìn)入債務(wù)償還期。企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利 合計(jì) 總體來看現(xiàn)金有凈流入。 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 【 問題 】 如果企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大于零，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入小于零的原因有哪些？盈利倒閉現(xiàn)象是什
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