現(xiàn)金流量表ppt課件(2)(已修改)
2025-05-13 12:31 本頁(yè)面
【正文】 第十章 現(xiàn)金流量表 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) 第三節(jié) 現(xiàn)金流量表編制方法 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表編制例解 返回目錄 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述 ：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表 ：會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于投資者、債權(quán)人和經(jīng)理人員等了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述 ? 有利于分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)貨幣資本與非貨幣資本營(yíng)運(yùn)的協(xié)調(diào)性 有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力 有利于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，特別是有利的現(xiàn)金凈流量的能力 在一定程度上有利于提高會(huì)計(jì)信息的可比性 有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素 有助于資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的聯(lián)系，并補(bǔ)充反映企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而引起 返回目錄 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) ?現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 編制基礎(chǔ)：絕大多數(shù)國(guó)家以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物作為現(xiàn)金流量的編制基礎(chǔ)，我國(guó)也是如此 現(xiàn)金 :指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款 現(xiàn)金等價(jià)物 :指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，期限短一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期 現(xiàn)金流量：指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出 英國(guó)是個(gè)例外，它的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金和流動(dòng)資源。所謂流動(dòng)資源，是指持有的、容易處置的流動(dòng)資產(chǎn)投資。(1) 該項(xiàng)處置不會(huì)(2) 滿足下述兩項(xiàng)要求中的一項(xiàng)：① 容易轉(zhuǎn)換為等于或接近其賬面價(jià)值的現(xiàn)金；② 判斷現(xiàn)金等價(jià)物的四個(gè)條件 : (1) (2) (3) (4) 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量的分類 美國(guó)、澳大利亞和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì) :將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類 英國(guó) :劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、購(gòu)買(mǎi)和處置、支付的權(quán)益性股利、流動(dòng)資源管理、籌資活動(dòng)等八大類 中國(guó) :劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類 香港地區(qū) :劃分為五大類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資報(bào)酬及融資成本、稅項(xiàng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng) 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流入 項(xiàng)目主要有：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流出 項(xiàng)目主要有：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 第二
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1