【正文】 畢 業(yè) 論 文 民營企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 以江蘇寶勝電氣股份有限公司為例 專 業(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 學(xué)生姓名 王 宇 班 級(jí) MZ財(cái)管 091 學(xué) 號(hào) 0961405116 指導(dǎo)教師 谷 佩 云 完成日期 二零一三年六月 鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 I 民營企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 以江蘇寶 勝電氣股份有限公司為例 摘要 :隨著我國改革的深入發(fā)展及國有企業(yè)改制的不斷推進(jìn)， 民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)增長的重要力量和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)市場化改革的重要?jiǎng)恿?。 同時(shí)，民營企業(yè)在長期的發(fā)展過程中， 逐漸暴露出 諸多問題， 其中內(nèi)控缺失是民營企業(yè)存在的最普遍的問題 ，嚴(yán)重制約了民營企業(yè)的發(fā)展。因此， 民營企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為當(dāng)前最迫切的問題。 本文在對民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷 從而 導(dǎo)致 的 企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大 、 融資難 、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全 、 利益分配機(jī)制失靈等現(xiàn)狀 進(jìn)行 分析 的基礎(chǔ)上 ， 對民營企業(yè)內(nèi)控制度 缺 失 的原因 進(jìn)行探討 ，并結(jié)合民營企業(yè)的實(shí)際情況 ，提出了完善內(nèi)部控制環(huán)境、健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、及時(shí)內(nèi)部控制評估等措施來建立完善民營企業(yè)的內(nèi)部控制， 使民營企業(yè)在市場競爭中不斷開拓發(fā)展 ，最終實(shí)現(xiàn) 企業(yè)做大做強(qiáng)的目標(biāo)。 關(guān)鍵詞： 民營企業(yè)；內(nèi)部控制；對策 鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 II Private enterprise internal control study Abstract： With the further development of China39。s reform and the advancement of stateowned enterprise restructuring, private enterprises have bee the important force of national economy growth and promote economic marketization reform of power. At the same time, private enterprises in the process of longterm development, has exposed many problems, and also an urgent need to strengthen the internal control. Based on private enterprise internal control defects lead to increased risk of enterprise management, financing difficulties, internal supervision mechanism is not sound, interest allocation mechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of private enterprise internal control system, and bined with the actual situation of private enterprises, perfecting the inner control environment and improve the internal audit supervision, strengthening the internal control assessment information system construction, timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control, make private enterprises in market petition constantly open up development, finally achieve the goal of enterprise to do bigger and stronger. Key words: private enterprises,； the internal control； coping strategies 目 錄 摘要 ??????????????????????????? (Ⅰ ) Abstract????????????????????????? (Ⅱ ) 一、 序言 ????????????????????????? ( 1 ) 二、 內(nèi)部控制制度的相關(guān)理論 ???? ????? ??????? ( 1 ) （一） 內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵 ???????????????? ( 1 ) （ 二 ）內(nèi)部控制的作用 ????????????? ????? ( 2 ) （三）民營企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度的必要性 ????????? ( 2 ) 三、 民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ?????????????? ( 3 ) （一）企業(yè)簡介????????????????????? ( 3 ) （二）民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題???????????? ( 4 ) 四 、 改進(jìn)民營企業(yè)內(nèi) 部控制的對策建議 ? ???????? ? ?? ( 7) （一 ） 完善內(nèi)部控制環(huán)境 ???????????????? ? ( 7) （二） 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估體系 ?????????? ( 9) （三） 健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 ???????? ???????? ? ( 9 ) （四） 重視組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè) ????????? ( 10) 六 、總結(jié) ??????????????? ? ???????? ( 11) 參考文獻(xiàn) ? ? ???????? ???? ?????? ?? ? ? ( 12) 致謝 ??????????????? ? ??? ??? ? ? ? ? ( 13) 鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 1 民營企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 一、序言 “ 十二五 ” 期間 ， 民營經(jīng)濟(jì)不僅 已 成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要引擎 、 解決就業(yè)的主要渠道 ， 更是富民的主要形式 。 雖然民營企業(yè)的發(fā)展面臨著新的歷史機(jī)遇 ， 可謂是欣欣向榮， 但是 我們也應(yīng)冷靜地 看到 ， 目前許多民營企業(yè)在經(jīng)歷了高速增長 、 發(fā)展壯大到一定階段后或停滯不前或夭折倒閉 ， 究其原因很大一部分是由民營企業(yè)的內(nèi)部 控制 缺失或失效造成的 。 內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)物， 是 民營 企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、現(xiàn)代化管理的重要手段。在 當(dāng)前的 信息時(shí)代下，在日益競爭 激烈 的 社會(huì) 環(huán)境中， 民營 企業(yè)不斷建立以及完善 其 內(nèi)部控制制度，對防止舞弊、減少財(cái)產(chǎn) 的 損失，降低企業(yè)運(yùn)營成本、提高企業(yè) 的 經(jīng)營效益和社會(huì)效益具有 十分 重要的作用和價(jià)值 。 本文 從內(nèi)部控制的角度 ， 對民營企業(yè)的內(nèi)部管理 現(xiàn)狀進(jìn)行深入 分析 ， 聯(lián)系當(dāng)前，并結(jié)合江蘇寶勝電氣股份有限公司 實(shí)例 ， 對民營企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行探討，并有針對性的 提出改善民營企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策， 尋求在新時(shí)期下 ， 民營企業(yè) 真正 “ 做大 、 做強(qiáng) ” 的途徑 。 二 、內(nèi)部控制制度的 相關(guān)理論 （一） 內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵 內(nèi)部控制制度是指 經(jīng)濟(jì) 單位 和組織的 各級(jí)管理部門，為了 確保 經(jīng)濟(jì) 資源的安全與 完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí) 可靠 ，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為， 利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使 其 組成一個(gè)嚴(yán)密、 并且 較為完整的體系。 內(nèi)部控制制度是 為了適應(yīng)日益激烈的競爭，而強(qiáng)化內(nèi)部 生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生的，是當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成 。 任何一個(gè)企業(yè)都有其既定的 目