【正文】 題 目 某企業(yè)內(nèi)部控制研究 學(xué)生姓名 馬曉飛 學(xué)號 1020204041 所在學(xué)院 管理學(xué)院 專業(yè)班級 財務(wù)管理 102 班 指導(dǎo)教師 胡愛君 完成地點 陜西理工學(xué)院 2020 年 6 月 10 日 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 目 錄 摘 要 .................................................. 1 引言 .................................................. 2 1 企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義 .............................. 2 有利于提高會計信息的質(zhì)量。 .......................... 2 有利于企業(yè)的科學(xué)管理 ............................... 2 有利于國家相關(guān)法律的貫徹和實施 . ..................... 2 有利于提高企業(yè)競爭力。 ............................. 3 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ................................ 3 對企業(yè)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不足 ........................ 3 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和制度建設(shè)缺陷 ...................... 4 企業(yè)缺乏完整的專業(yè)內(nèi)部控制人才隊伍 . ................. 5 企業(yè)內(nèi)部控制機制失效 ............................... 5 3 我國企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀的原因分析 .................. 6 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)固有的局限性 .................... 6 沒有形成良好的控制環(huán)境 ............................. 6 二元控制主體之間的矛盾 ............................. 7 監(jiān)督和控制機制不到位 ............................... 7 企業(yè)文化和內(nèi)部控制制度的不匹配 ...................... 7 4 改善我國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的對策 .......................... 7 解決內(nèi)部控制的自身局限性，提高認(rèn)識 ................... 8 完善企業(yè)控制環(huán)境，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 ........... 8 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 加強企業(yè)文化建設(shè) .................................. 10 加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管，提高執(zhí)行力 .............. 10 5 從內(nèi)部控制分析案例公司破產(chǎn) ......................... 11 公司背景 ......................................... 11 三鹿集團內(nèi)部控制分析 .............................. 11 三鹿集團失敗案例的對策 ............................ 13 6 結(jié)束語 ............................................. 15 致謝 ................................................. 16 參考文獻： ........................................... 17 英文翻譯： ........................................... 18 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 1 頁 共 18 頁 某企業(yè)內(nèi)部控制研究 馬曉飛 （陜西理工管理學(xué)院財務(wù)管理專業(yè) 102 班，陜西 漢中 72300） 指導(dǎo)老師：胡愛君 [摘 要 ]內(nèi) 部控制是一種很瘦西方國家推崇的管理理念，在當(dāng)今社會經(jīng)濟生活中起著不可缺少的作用，適應(yīng)社會企業(yè)經(jīng)營管理而產(chǎn)生的，這幾年，很多國內(nèi)外大企業(yè)和公司由于內(nèi)部資金管理不當(dāng)以及內(nèi)部控制不嚴(yán)導(dǎo)致接二連三的破產(chǎn)，這增加了企業(yè)對內(nèi)部控制的重視。在目前越來越嚴(yán)重的企業(yè)競爭環(huán)境下，企業(yè)要有效的減少自身風(fēng)險，提高企業(yè)自身競爭力，這都要求企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。本文分析了內(nèi)部控制的重要意義，并在此基礎(chǔ)上了 解我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和原因，針對問題提出改進對策，并用我國某企業(yè)案例進行說明。 [關(guān)鍵詞 ]： 內(nèi)部控制；改善措施； 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 2 頁 共 18 頁 引言 內(nèi)部控制企業(yè)在為了自身利益最大化的前提下，保證業(yè)務(wù)政策的有效實施，提高經(jīng)濟、管理活動的效率，采用相關(guān)程序和措施在單位內(nèi)部的自我調(diào)整、監(jiān)管的一系列方法。因此，不能忽視企業(yè)部內(nèi)部控制管理制度對于企業(yè)和社會經(jīng)濟的作用 1 企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義 有利于提高會計信息的質(zhì)量 會計信息的來源是否準(zhǔn)確是企業(yè)各方面進行科學(xué)決策的有效依據(jù)，但是投資者的利益還是被會計信息的失真和 混亂損害，影響了相關(guān)管理者的正確決策，甚至影響了國家對宏觀經(jīng)濟的判斷和指導(dǎo)。這個問題的出現(xiàn)時有多個因素造成的，但缺乏科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系是企業(yè)控制失控的重要原因。在建立了合理、完善的內(nèi)部控制體系后，可以很好的防止公司財產(chǎn)的損壞，能夠真實的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)況，確保會計信息的完整和可靠。 有利于企業(yè)的科學(xué)管理 在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)太弱時，類似浪費貪污、盜竊挪用等不合理的情況便時常發(fā)生，這就是由于單位內(nèi)部會計監(jiān)督不健全，管理和控制弱化造成的。因此，盡早建立合理的內(nèi)部控制制度是必須的。加強單位內(nèi)部控制 建設(shè)，以達到對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及不同崗位之間的有效控制，確保合理劃分權(quán)責(zé)，做到不相容職務(wù)的相互制約和監(jiān)督，從而保證企業(yè)的財產(chǎn)和安全，促進企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，促使市場經(jīng)濟的良性發(fā)展。 有利于國家相關(guān)法律的貫徹和實施 . 我國的《會計法》就曾經(jīng)要求各企業(yè)單位建立健全自身內(nèi)部控制制度，做到相互牽制監(jiān)督，定期進行財產(chǎn)清查和會計資料的內(nèi)部審計等。而相關(guān)的法律的規(guī)定更多。這些規(guī)定的有效實施，很大程度取決于與之相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度。所以，會計控制體系健全科學(xué)了，就可以對經(jīng)濟活動做一些審查，發(fā)現(xiàn)問題并采取