【正文】 11 頁 共 18 頁 水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 行業(yè)自律性的提高，從技術(shù)上預(yù)防舞弊行為，提高對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督 。 三鹿集團(tuán)奶粉產(chǎn)量已經(jīng)在國內(nèi)蟬聯(lián)了 15 年冠軍，2020 年銷售收入破百億元，增長(zhǎng)速度令人驚嘆。企業(yè)形勢(shì)立刻急轉(zhuǎn)直下，瀕臨破產(chǎn)。第二年企業(yè)就被宣布倒閉 。也讓我們?cè)谶@個(gè)事件發(fā)生后，認(rèn)識(shí)到建立和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)乎企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)力的提高，意義深遠(yuǎn)。公司治理結(jié)構(gòu)的 目的就是讓企業(yè)的權(quán)責(zé)劃分帶有科學(xué)性，制衡機(jī)制具有有效性。表面上來看合理，但是事實(shí)上大股東實(shí)行的是員工持股模式，多半股份由老職工持有，導(dǎo)致股權(quán)相當(dāng)分散。要求對(duì)各環(huán)節(jié)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析及時(shí)，確定應(yīng)對(duì)方針。在 HR方面 ，領(lǐng)導(dǎo)的道德素質(zhì)和社會(huì)責(zé)任感令人感到心涼。 在管理方面，原奶的采購質(zhì)量管理重中之重。缺陷是公司對(duì)基層奶農(nóng)和奶站的控制度不夠，需要中間商聯(lián)系，監(jiān)管力度也不夠。 控制活動(dòng)：質(zhì)量控制不嚴(yán)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理機(jī)制失靈 控制活動(dòng)主要就是控制這個(gè)詞，平?？刂拼胧┯校贺?cái)務(wù)系統(tǒng)控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、資金預(yù)算控制、不相容職務(wù)分離控制、經(jīng)營分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等方法。 信息與溝通：信息收集傳遞不及時(shí)、不全面 信息與溝通就是對(duì)事件詳情的收集和傳遞。國內(nèi)食品安全法有相關(guān)規(guī)定：“食品安全事故的發(fā)生后，單位所在地應(yīng)當(dāng)及時(shí)向事故發(fā)生地衛(wèi)生行政部門報(bào)告”，但案例公司對(duì)事件進(jìn)行隱瞞，更不要說積極主動(dòng)地向社會(huì)透漏信息，這中間已體現(xiàn)信息與溝通的不及時(shí)、不全面性。日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的兩個(gè)方面。假使駐站員的工作能夠落到實(shí)處，上層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的進(jìn)行督查，結(jié)合這種控制形式特有的缺陷，及時(shí)予以改進(jìn)和加強(qiáng)，可能會(huì)是另一個(gè)天地吧。 三鹿集團(tuán)破產(chǎn)啟示 案例為我國企業(yè)所有者和管理者一個(gè)難忘的教訓(xùn)，要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度結(jié)合案例分析如下： 改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu) 以田某為首的管理人員對(duì)案例公司進(jìn)行個(gè)人掌控使內(nèi)控制度得不到有效實(shí)施，制衡作用得不到體現(xiàn)，因 此改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)迫在眉睫。 案例集團(tuán)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系設(shè)立不完整。其次，觀察各方面以借鑒經(jīng)驗(yàn)，建立一套符合自己的危機(jī)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，聯(lián)系實(shí)際具體問題具體應(yīng)用，如建立從風(fēng)險(xiǎn)信息收集、信息分析、信息整理、信息傳遞到風(fēng)險(xiǎn)信息處理的一整套系統(tǒng)是很好的辦法。 （ 2） 加強(qiáng)企業(yè)信息傳遞與溝通 從危機(jī)管理方面來看，信息應(yīng)對(duì)機(jī)制不全是慘 劇發(fā)生的一個(gè)因素。危機(jī)歸根于奶源，不把根源處理好，從內(nèi)到外也就不能有效解決問題。 （ 3）加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)督 事件發(fā)生是監(jiān)督不力造成的，要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，內(nèi)審人員專業(yè)水準(zhǔn)和道德素質(zhì)要得到關(guān)注，監(jiān)督原則獨(dú)立和權(quán)威特性也要涉及到，能夠公正客觀的評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)監(jiān)督水平提升。同時(shí)告訴我們，要將內(nèi)部控制的要素、理論框架和企業(yè)實(shí)際情況有效結(jié)合起來，將內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和改進(jìn)真正落實(shí)，是個(gè)非短期可見效的活動(dòng)，同時(shí)國家也要給企業(yè)相關(guān)制度和政策支持 . 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 15 頁 共 18 頁 6 結(jié)束語 本文主要參考相關(guān)文獻(xiàn)的的同時(shí)，在國內(nèi)外研究的經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境下，基于理論聯(lián)系實(shí)際，分析了我國企業(yè)在內(nèi)部控制方面普遍存在的問題及成因，并針對(duì)性問題解決問題，最后通過案例分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，說明內(nèi)部控制在國內(nèi)企業(yè)的實(shí)際問題及應(yīng)用 。 本文在研究過程中，由于作者理論水平和時(shí)間經(jīng)驗(yàn)有限，再加上文獻(xiàn)資料的局限性，本文在廣度和深度上有較大的局限性，文章只是簡(jiǎn)要介紹了內(nèi)部控制的研究意義，沒有將內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)框架和理論進(jìn)行分析，沒有對(duì)內(nèi)部控制的具體設(shè)計(jì)和執(zhí)行層面進(jìn)行詳細(xì)說明。懇請(qǐng)老師提出一些建議，同時(shí)內(nèi)部控制的建立和完善是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，還需我們共同努力，促進(jìn)我國企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。 其次，我要感謝我的家人、朋友和同學(xué)們對(duì)我的支持和照顧，他們能夠幫助我答疑解惑，為我的論文寫作提出了很多合理化的建議，使我的論文順利完成，并支持我不 斷地向前走。 同時(shí)，我要感謝我的大學(xué)四年，感謝管理學(xué)院老師們對(duì)我的培養(yǎng)和幫助，感謝班主任張黨利老師及所有的任課老師，感謝老師們的傳道授業(yè)解惑，讓我學(xué)到了很多知識(shí)，開拓了視野和領(lǐng)域，還結(jié)識(shí)許多師長(zhǎng)、同學(xué)朋友，在此，向我的所有老師們致以最崇高的敬意和做真摯的感謝！ 最后，衷心感謝能在百忙之中抽出時(shí)間審閱論文和參加答辯的各位老師教授！ 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 17 頁 共 18 頁 參考文獻(xiàn) [1] 丁鵬 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制的幾 點(diǎn)思考 [J] 經(jīng)濟(jì)師 2020年 03期 [2] 王敏 .淺析企業(yè)內(nèi)部控制管理 [J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2020年 [3] 苗彩霞 解析當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策 [J]時(shí)代金融 2020年 03期 [4] 劉秀芬 論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及思路 [J]經(jīng)管視線 2020 年 05 期 [5] 宋寶連 淺談我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及應(yīng)對(duì)措施 [J]特區(qū)經(jīng)濟(jì) 2020 年 10 期 [6]葛麗娜 淺析我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策 [J]現(xiàn)代商業(yè) 2020 年 02 期 [7] 張素會(huì) 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究 [J]產(chǎn)業(yè)與科 技論壇 2020 年 15 期 [8] 張昌生 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善措施 [J]會(huì)計(jì)之友 2020 年 09 期 [9] 劉 駿 我國企業(yè)內(nèi)部控制信息披露探析 [J]江西社會(huì)科學(xué) 2020 年 01 期 [10]程 蓉 現(xiàn)代企業(yè)管理中加強(qiáng)內(nèi)部控制研究 [J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2020年 [11]張 瑩 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 [A]中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 2020年 [12]黃慧英 從三鹿事件淺析我國上市公司內(nèi)部控制存在的問題 [J]企業(yè)技術(shù)開發(fā) 2020 年 [13]楊 眉 企業(yè)內(nèi)部控制管理的思考 [J]會(huì)計(jì)師 2020 年 [14]毛庸昆 淺談企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題和對(duì)策 [J]改革與開放 2020 [15]朱 琳 淺析內(nèi)部控制 [J]金田 2020 [16]Hamed Arad ,Babak JamshedyNavid(2020) A clear look at Internal Controls. Research Paper ,July Digital Library [17]Udi Hoitash ,Rani Hoitash ,Jean (2020),Cortorate Governance and Internal Control over Financial Reporting。May 2020, Issue3 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 18 頁 共 18 頁 Some enterprise internal control study Ma Xiaofei (Grade10, class 2, financial management ,managementDept, shanxi university of technology ,hanzhong 72300 ， shan xi) Tutor: Hu Aijun Abstract : the internal control as an advanced enterprise management system, in today39。 Improvement measures