企業(yè)內(nèi)部控制答案-閱讀頁(yè)
2025-06-24 22:27本頁(yè)面
【正文】 確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。? ? ? ? 5企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ）? ? ? ? 換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案? ，? 應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃5關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（A ）? 缺陷? 陷，? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露? 證? 的重大缺陷5企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型包括（ACD ）? ? ? ? 5內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（B ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門? ? ? ? 5公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（AB ）? ? ? ? 5關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制? ?整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理? ?整合框架》（2022）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ABCD ）? ，? 對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，? 前者依舊有用? ，? 并將報(bào)告目標(biāo)? 擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告? 、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，? 將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)? 設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素? ，? 并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素5在測(cè)試控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不? 得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)? ，? 與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避? ，? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序6企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。（ F）? 正確? 錯(cuò)誤，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識(shí)和人才優(yōu)勢(shì)，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤7對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤7會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（F ）? 正確? 錯(cuò)誤8某企業(yè)銷售部門正在開(kāi)發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤8甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案B。對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。（ F）? 正確? 錯(cuò)誤8企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外披露或報(bào)送。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤8企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（F ）? 正確? 錯(cuò)誤90.、在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對(duì)某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三年對(duì)這些控制測(cè)試一次。 （F ）? 正確? 錯(cuò)誤：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（F ）? 正確? 錯(cuò)誤96. 某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（ T）? 正確? 錯(cuò)誤98. 如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。（ T）? 正確? 錯(cuò)誤100. 2022年美國(guó)頒布的《薩班斯? 奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意
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