【正文】 畢 業(yè) 論 文 題 目 企業(yè)內(nèi)部控制 問(wèn)題 研究 學(xué) 院 商 學(xué)院 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 年 級(jí) BE1108 學(xué) 號(hào) 111004270805 姓 名 蔡 熤 導(dǎo) 師 李占國(guó) 定稿日期： 2021 年 5 月 20 日 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 I 摘 要 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)自我管理的重要手段，企業(yè)可以通過(guò)一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制貫徹實(shí)行有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)章弧度，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位內(nèi)部的工作運(yùn)行進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，可以對(duì)提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告信息提供合理的保障，防范企業(yè)資產(chǎn)不合理流失等其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，最終能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，得到更全面的發(fā)展。然而現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不甚完善，亦或是執(zhí)行力度不夠?qū)е聝?nèi)控制度不能夠發(fā) 揮其應(yīng)有的作用。導(dǎo)致這種現(xiàn)狀的原因之一是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的不重視和理解不完善。本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制加以概述，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題加以敘述，其次探究現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題存在的原因，最后在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出建議的基礎(chǔ)上加以展望，希望內(nèi)部控制的重要作用能夠真正得以發(fā)揮。 關(guān)鍵詞 ： 管理 ， 內(nèi)部控制 ， 建議 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 II ABSTRACT The institution of internal control is an important method of modern corporation to maintain selfgovernment. A thorough internal control can provide effective management and supervision for every procedure in works if it is applied to every sections in corporation. The unite of outside laws and inside pany rules can greatly ensure reliable financial information as well as be helpful to prevent enterprise assets from gratuitous losing, finally help to realize operation target, being able to have an allsided development. However, the system of internal control in our country now is not plete and short in executing , which lead to a poorer effect. One important reason of this phenomenon is taking no account of internal control by management layer. The paper will first explain the conception of enterprises’ internal control, and try to narrate the problems which internal control system have now. Then it is mainly about the solution to the existing problems. And finally it will go to a conclusion and an expectation to enterprises’ internal control. KEY WORDS: Management, Internal control, Suggestion 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 III 目 錄 1 緒論 .................................................. 1 選題背景 ........................................................... 1 研究的目的與意義 ................................................... 1 2 我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部控制的 概念及 現(xiàn)狀分析 ......................... 2 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 ................................................. 2 我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 ......................................... 2 3 企業(yè)內(nèi)部控制不健全的原因分析 ............................ 5 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不甚重視 ............................................. 5 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 ................................................. 5 對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 ............................................. 5 缺乏對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 ....................................... 6 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)有待提高 ..................................... 6 4 完善 我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 .............................. 7 內(nèi)部控制文化建設(shè) ................................................... 7 實(shí)現(xiàn)組織規(guī)劃控制 ................................................... 8 完善激勵(lì)和約束機(jī)制 ................................................ 10 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)力度 ............................................ 12 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)控 .................................. 13 5 結(jié)論 ................................................. 16 參考文獻(xiàn) ............................................... 17 致謝 ................................................... 18 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 1 1 緒 論 選題背景 在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)要想得到充分的發(fā)展，需要建立健全內(nèi)部控制制度使其與外部環(huán)境的不斷發(fā)展相適應(yīng)，尤其是要與不斷更新，適應(yīng)發(fā)展的法律法規(guī)的外部控制相呼應(yīng)。擁有一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，首先得益的即是企業(yè)自身，企 業(yè)能夠更加有效地監(jiān)督管理單位內(nèi)部的各部門，各崗位，乃至各個(gè)工作 ，企業(yè)能夠提高工作的工作效率并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息等信息的可靠性的保證。良好的內(nèi)部控制就是 向心力和凝聚力，企業(yè)內(nèi)的每個(gè)員工都應(yīng)當(dāng)要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制?，F(xiàn)今 錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的壓力確實(shí)很大，企業(yè)家和研究學(xué) 者們都在思考和探討提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能 力。在發(fā)展制造能力、銷售能力等的大潮之下，企業(yè)的內(nèi)部控制亦應(yīng) 得到完善和提高。 研究的目的與意義 我們所知道的企業(yè)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息等失真，違法操作、違法經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題很大程度上都是因?yàn)閮?nèi)部控制的不完善或 失效， 給不能自律的企業(yè)員工帶來(lái)了不法的漏洞途徑。我國(guó)一些公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理松弛隨意，控制意識(shí)淡薄，造假行為嚴(yán)重，財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)信息失真的情況都表明企業(yè)急切需要大刀闊斧地對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改革完善，建立健全有效的內(nèi)部控制，營(yíng)造積極的內(nèi)部控制環(huán)境，渲染企業(yè)內(nèi)所有員工內(nèi)部控制的意識(shí)，加 大加強(qiáng)監(jiān)督檢查措施力度，建立起一道又一道防線，使內(nèi)部控制能夠得到有效的貫徹和執(zhí)行。 現(xiàn)今社會(huì)上的企業(yè)內(nèi)控及企業(yè)文化良莠不齊，有相當(dāng)一些單位由于內(nèi)控不嚴(yán)或虛設(shè)導(dǎo)致各種問(wèn)題而屢屢曝光。因此建立健全以及如何建立健全有效的內(nèi)部控制以及確保其得到貫徹的執(zhí)行是非常有意義的論題，值得重視。 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 2 2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制 的 概念及 現(xiàn)狀 分析 企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)